Валютная отчетность банка

Аналитические обзоры

Валютный контроль: новые правила взаимодействия с банками

VEGAS LEX_Валютный контроль_новые правила взаимодействия с банками_11.2017

В ноябре 2017 года были опубликованы два нормативных акта, существенно корректирующие механизм банковского валютного контроля. Первый из них — инструкция Банка России № 181-И, которой необходимо будет руководствоваться с 01.01.2018 для учета и предоставления отчетности по валютным операциям[1] (далее — Инструкция № 181-И). Инструкция призвана смягчить валютный контроль за счет снижения нагрузки на резидентов. Второй акт, напротив, направлен на усиление валютного контроля. Это Федеральный закон № 325-ФЗ, который после вступления в силу с 14.05.2018 позволит банкам реагировать на любые нарушения валютного законодательства, а также дифференцирует административную ответственность в этой сфере[2].

Основные изменения в отчётности

Наиболее заметное нововведение заключается в том, что с 01.01.2018 не придется оформлять паспорт сделки. Вместо этого банки будут ставить контракты на учет. Но по сути это лишь формальное изменение. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не резидент, а банк.

Для этого в банк достаточно будет предоставить контракт (или выписку из него) и другую информацию, необходимую для оформления ведомости внутреннего контроля. Экспортный контракт на учет можно будет поставить на основании одних лишь сведений о нем, но позднее представить в банк сам документ всё равно придется.

С 2018 года также не понадобится оформлять и предоставлять в банк справку о валютных операциях. В качестве единой формы учета и отчетности по валютным операциям резидента будет использоваться только справка о подтверждающих документах, которая предусмотрена и действующим регулированием; изменится лишь её форма.

Более значительное и ожидаемое новшество — повышение порога обязательства в валюте, после которого необходимо ставить контракт на учет. Порог увеличится только для экспортных сделок и составит 6 млн рублей, что на текущий момент в эквиваленте примерно вдвое превышает порог, по достижении которого необходимо оформлять паспорт сделки (эквивалент 50 тыс. долл. США).

По импортным контрактам и кредитным договорам порог останется примерно таким же — 3 млн рублей, что по текущему курсу эквивалентно почти 50 тыс. долл. США.

Изменения коснутся также сделок, валютный контроль по которым будет проводиться в упрощенном порядке — без необходимости предоставлять в банк документы, связанные с проведением операции. Согласно Инструкции № 181-И к таким сделкам будут относиться заключенные между резидентами и нерезидентами договоры, сумма обязательств по которым не превышает 200 тыс. руб., что по текущему курсу в три раза больше, чем действующий в настоящее время порог в 1 тыс. долларов США. По таким сделкам при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в банк достаточно будет предоставить только сведения о коде вида операции.

Инструкция № 181-И уменьшит количество оснований для привлечения резидента к административной ответственности. Так как с 01.01.2018 процедуру учета начнут оформлять банки, резиденту нужно будет только своевременно предоставить все необходимые документы. Негативные последствия, связанные с ошибками, которые допускались при оформлении паспортов сделок, уже не наступят.

Повышение порогов обязательств по сделкам, которые будут контролироваться в упрощенном порядке, позволит сэкономить время и деньги по гораздо большему количеству операций, чем сейчас.

Кроме того, можно будет быстрее пройти формальные процедуры, связанные с постановкой на учет сделок. По действующим правилам банк принимает на обслуживание и оформляет паспорт сделки в течение трех дней. Согласно Инструкции № 181-И банк обязан будет постановить сделку на учет не позднее следующего рабочего дня после того, как резидент предоставил необходимые для этого документы.

Всё это должно повысить оперативность внешнеэкономической деятельности резидентов.

Инструкция № 181-И не предусматривает оснований, по которым банк может отказать в постановке контракта на учет. Если резидент предоставил все необходимые для этого документы, банк обязан зарегистрировать сделку и оформить ведомость внутреннего контроля.

Это не значит, что банки утратят способность противодействовать незаконным валютным операциям. Сейчас, если резидент предоставил достоверные документы, банк может отказать в проведении валютной операции, только если у него возникнут подозрения, что операция совершается в целях легализации преступных доходов или финансирования терроризма[3].

Но уже с 14.05.2018 Закон № 325-ФЗ предоставит банкам полномочия блокировать валютную операцию, если она нарушает положения любого из актов валютного регулирования. Также банк откажет в валютной операции, если ему предоставят документы, несоответствующие требованиям законодательства.

В качестве одного из таких требований Закон № 325-ФЗ устанавливает, что договоры, заключенные в ходе внешнеторговой деятельности между резидентом и нерезидентом, с 14.05.2018 обязательно должны предусматривать сроки исполнения сторонами обязательств. Несоблюдение этого требования будет свидетельствовать о том, что внешнеторговая сделка окажется незаключенной[4].

Помимо этого, Закон № 325-ФЗ внесет в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях изменения, которые позволят привлекать к административной ответственности должностных лиц за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств. Размер административного штрафа для них составит от 20 тыс. до 30 тыс. рублей. Повторное нарушение валютных требований будет грозить должностному лицу дисквалификацией[5].

Паспорта сделок, которые клиенты не успеют закрыть до 01.01.2018, автоматически закроются без отметки банка об их закрытии, а соответствующие контракты будут поставлены на учет согласно Инструкции № 181-И.

То же самое произойдет с контрактом, по которому банк по состоянию на 01.01.2018 не успеет принять решение об оформлении паспорта сделки: такой контракт поставят на учет по новым правилам на основании уже полученных документов и резиденту не понадобится обращаться в банк повторно.

Непроверенные на 01.01.2018 справки о подтверждающих документах и приложенные к ним материалы не будут возвращаться, если их окажется достаточно для принятия банком в соответствии с новыми правилами.

Таким образом, с 01.01.2018 Инструкция № 181-И будет применяться ко всем сделкам и валютным операциям.

[1] Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» // «Вестник Банка России», № 96-97, 16.11.2017.

[2] Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее — Закон № 325-ФЗ).

[3] См. абзац четвертый ч. 5 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции, действующей до 01.01.2018, а также п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

[4] См. п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации.

[5] См. ч. 1, 4, 4.1, 5 и 5.1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в редакции Закона № 325-ФЗ.

ВАЛЮТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

Смотреть что такое «ВАЛЮТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ» в других словарях:

ВАЛЮТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ — информация о состоянии валютных расчетов, представляемая в органы государственного валютного контроля юридическими и физическими лицами, уполномоченными осуществлять валютные операции. Форма В.о. определяется национальным законодательством … Юридический словарь

валютная отчетность — информация о состоянии валютных расчетов, представляемая в органы государственного валютного контроля юридическими и физическими лицами, уполномоченными осуществлять валютные операции. Форма В.о. определяется национальным законодательством … Большой юридический словарь

ОТЧЕТНОСТЬ ВАЛЮТНАЯ — ВАЛЮТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ … Юридическая энциклопедия

Отчетность Валютная — отчетность компании, фирмы, организации, имеющих право на проведение валютных операций. О.в. содержит информацию о состоянии валютных счетов и проведенных за отчетный период валютных расчетах. О.в. представляется в органы государственного… … Словарь бизнес-терминов

ОТЧЕТНОСТЬ ВАЛЮТНАЯ — (см. ВАЛЮТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ) … Энциклопедический словарь экономики и права

ОТЧЕТНОСТЬ, ВАЛЮТНАЯ — информация о состоянии валютных расчетов, представляемая в органы государственного валютного контроля юридическими и физическими лицами, уполномоченными осуществлять валютные операции … Большой бухгалтерский словарь

ОТЧЕТНОСТЬ, ВАЛЮТНАЯ — информация о состоянии валютных расчетов, представляемая в органы государственного валютного контроля юридическими и физическими лицами, уполномоченными осуществлять валютные операции … Большой экономический словарь

Европейский центральный банк — (European Central Bank) Европейский центральный банк – это крупнейшее международное кредитно банковкое учреждение государств Евросоюза и Зоны Евро Структура и фкункции Европейского Центрального банка, Европейская система центральных банков,… … Энциклопедия инвестора

IPO — (Публичное размещение) IPO это публичное размещение ценных бумаг на фондовом рынке Сущность понятия публичного размещения (IPO), этапы и цели проведения IPO, особенности публичного размещения ценных бумаг, крупнейшие IPO, неудачные публичные… … Энциклопедия инвестора

Центральный банк — (Central bank) Центральный банк это орган проведения денежно кредитной политики Информация о деятельности, политике, функциях, операциях Центрального банка, ставка рефинансирования Содержание >>>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

ВЭД: документы валютного контроля для банка

Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом

Банковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.

Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частност и п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ) :

  • организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
  • филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
  • физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
  • граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:
  • постоянно проживают;
  • временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).

Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.

Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт у пп. 5.2, 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес у п. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол я п. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним же пп. 11.2, 11.10 Инструкции № 138-И .

Читайте так же:  Приказ 368 о 02122018

Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм у п. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране е п. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .

Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.

Аудит валютного риска в банке

Вопросы для рассмотрения:

  • Общие понятия из теории валютного риска;
  • Методика проведения аудита валютного риска;
  • Определение итоговой оценки по проверке;
  • Анкета оценки качества управления валютным риском;
  • Основные выводы по итогам проверки.

Общие понятия из теории валютного риска

Общие понятия из теории валютного риска

Валютный риск — вероятность возникновения у Банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций Банка, номинированных в иностранной валюте (драгоценном металле, за исключением мерных слитков), вследствие изменения курса иностранной валюты (драгоценного металла, за исключением мерных слитков).

Подверженность данному риску определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте (открытой валютной позицией — ОВП). Таким образом, валютный риск в целом представляет собой балансовый риск.

Справочно: При оценке валютного риска необходимо убедиться в наличии у Банка возможности снизить вероятность возникновения потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка в иностранной валюте и драгоценных металлах вследствие изменения курсов иностранных валют и (или) цен на драгоценные металлы.

Важность оценки адекватности управления этим риском обусловлена тем, что немногие из видов деятельности банка способны причинить такие крупные потери и так быстро, как нехеджируемые операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (далее — валютные операции).

Основные составляющие валютного риска:

  • наличие открытой валютной позиции, сформировавшейся в результате несоответствия суммы требований Банка и его обязательств в иностранной валюте;
  • изменение курсов иностранных валют — риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса.

В зависимости от характера и причин изменения валютных курсоввалютные риски могут быть классифицированы следующим образом:

Текущие валютные риски представляют собой риски случайных свободных изменений валют с плавающими курсами.

Под риском девальвации валюты понимается риск резкого стрессового снижения курса валюты относительно других валют.

Риски изменения системы валютного регулирования представляет собой риск потерь, вызванных изменениями валютного режима. Примерами такого рода изменений могут служить:

  • переход от фиксированного валютного курса к плавающему и наоборот.
  • фиксация курса некой валюты относительно иных валют или корзины валют.
  • переход к использованию/отказ от использования рыночных методов регулирования валютного курса.

Методика проведения проверки валютного риска

Цель проверки: независимая и объективная оценка адекватности функционирующей системы внутреннего контроля в банке осуществляемым операциям, влекущим возникновение валютного риска, и в целом уровня валютного риска.

Задачи проверки: проведение поэтапной проверки системы управления валютным риском, включающей выявление (идентификацию), измерение (оценку), определение приемлемого уровня, а также контроль за уровнем валютного риска и его ограничение.

  • оценка способности банка вести валютные операции в том или ином масштабе, полноты и эффективности процесса управления и контроля риска, регулирования валютной позиции (включая технические аспекты);
  • использование инструментов хеджирования;
  • наблюдение за состоянием открытой позиции банка по валютному риску и изменениями финансового результата от валютно-обменных операций;
  • оценка влияния валютного риска на величину нормативного капитала;
  • проверка соответствия расчета нормативов открытой позиции банка по валютному риску установленным требованиям.

Кроме того, предлагается изучить механизм управления отдельными видами операций банка, влекущих возникновение значительного уровня валютного риска.

Основой проверки является разработанная программа проверки, включающей детализированный перечень вопросов.

1. Организация системы внутреннего контроля по управлению валютным риском:

1.1. Наличие локальных нормативно-правовых актов, регламентирующих управление валютным риском (политика управления рисками, положение об управлении валютным риском, наличие методики прогнозирования валютного риска, наличие методики оценки величины валютного риска и т.д.).

Изучается наличие: Политики управления риском, положения об управлении валютным риском; методика прогнозирования валютного риска, оценки валютного риска, факторов валютного риска.

1.2. Наличие в Положениях о структурных подразделениях Банка и в должностных инструкциях работников Банка соответствующих функций по управлению валютным риском.

  • Положения соответствующих структурных подразделений, участвующих в управлении валютным риском (Управление валютного регулирования и контроля, Казначейство, Управление банковских рисков, Операционное управление ОАО «Белагропромбанк»).
  • Должностные инструкции работников соответствующих управлений (обязательность наличия функции по контролю за состоянием ОВП и сублимитами по балансовому счету 6901 «Валютная позиция»* в должностной инструкции ответственного работника).

*Справочно: С целью минимизации валютного риска, ограничения риска получения отрицательного финансового результата по операциям с иностранной валютой при неблагоприятном изменении валютных курсов филиалам Банка устанавливаются лимиты остатков по счетам 6901 «Валютная позиция» (сублимиты) на конец операционного дня (по видам валют). (Лимиты остатка по счетам 6901 «Валютная позиция» (по видам иностранных валют) — предельное значение активного и пассивного остатка по счету) (Политика управления рисками в ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Наблюдательного Совета ОАО «Белагропромбанк» 22.07.2011, протокол №19).

1.3. Наличие установленных ограничений и лимитов, направленных на управление валютным риском (в т.ч. параметров валютной позиции).

Проверке подлежат: Каталог лимитов и ограничений по управлению валютным риском, организационные документы по взаимодействию в Центральном аппарате с Филиалами.

Лимиты: В отношении конкретных видов деятельности, структурных и внутренних подразделений банка, валют (драгоценных металлов) — ограничение по суммарной ОВП и по каждому виду валюты (драгоценного металла); ограничение по форвардным контрактам;

персональные лимиты на объемы сделок для дилеров, руководителей внутренних подразделений головного офиса банка — например, руководителя Казначейства и его заместителей; структурных подразделений банка; лимиты на потери для дилеров (в международной банковской практике — лимит «stop-loss»); ограничения полномочий лица, наделенного функциями контроля осуществления валютных операций;

дневные лимиты, лимиты на конец рабочего дня и форвардные лимиты по каждой валюте (драгоценному металлу) или паре валют, по которым банк принимает риск; лимиты расчетов;

лимиты на банки-контрагенты; страновые лимиты, ограничивающие общую величину потенциальных потерь по всем контрагентам в данной стране; лимиты на максимальную номинальную стоимость контрактов в конкретных валютах и (или) их суммарную номинальную стоимость.

1.4. Наличие установленных ограничений и лимитов, направленных на управление валютным риском (в т.ч. параметров валютной позиции).

Проверяется также частота пересмотра лимитов. Если банк пересматривает лимиты реже, это рассматривается как фактор, повышающий уровень валютного риска.

Проверяется соблюдение лимитов, в том числе на уровне внутренних подразделений Центрального аппарата банка, структурных подразделений банка; своевременность передачи на рассмотрение уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам всех фактов превышения лимитов и меры по предотвращению превышения; имеет ли банк систему мер предупреждения ситуаций превышения лимитов, включая распределение ответственности.

1.5. Наличие механизма оперативного принятия решений по управлению валютным риском (наличие ответственных за управление валютным риском, разграничение обязанностей в основных элементах управления валютным риском в структурных подразделениях Банка).

  • Приказы по основной деятельности (назначение ответственных за управление валютным риском, Разграничение обязанностей);
  • Решения Правления Банка, Финансового комитета Банка, отчеты Управлений Банка;
  • Положение о Финансовом и Кредитных комитетах банка.

2. Идентификация и анализ факторов валютного риска, их динамика:

2.1. Анализ требований и обязательств в иностранной валюте.

  • структуры требований и обязательств в иностранной валюте по видам валют;
  • структуры требований и обязательств по типу контрагентов (юридические лица, физические лица, банки., по клиентам и др);
  • структуры активов и пассивов в иностранной валюте по срокам их размещения/привлечения;
  • структуры требований и обязательств по видам валют, фактического состояния ОВП и ее динамики (фактическое состояние нетто-позиции (длинная или короткая) в разрезе валют (драгоценных металлов), ее размер, динамика, процентное отношение к лимиту наибольших значений, причины резких колебаний значений).

2.2. Анализ риска девальвации национальной валюты Республики Беларусь.

  • влияния девальвации национальной валюты на кредитную задолженность Банка;
  • влияния девальвации национальной валюты на стоимость депозитов Банка;

2.3. Анализ валютной структуры совершаемых Банком операций.

  • удельный вес СВОП сделок в общем объеме совершенных сделок в иностранной валюте, их динамика;
  • динамика валютно-обменных сделок на внебиржевом валютном рынке и на ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»;
  • динамика поступлений на счета клиентов-экспортеров валютной выручки и объемы продажи юридическими лицами иностранной валюты Банку;
  • структура проданной Банком иностранной валюты (на погашение кредитов и на расчеты с контрагентами и т.д.).

2.4. Анализ финансового результата от совершения валютно-обменных операций Банка: его динамика, влияние на доходы в проверяемом периоде.

  • данные остатков по балансовым счетам 8211 «Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами», 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой», 9211 «Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами», 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой»;
  • отчетность финансово экономического управления банка.

3. Оценка валютного риска. Порядок соблюдения установленных лимитов по валютному риску.

3.1. Проверка правильности составления отчета по ф.2826 «Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску» (далее – очет ф.2826).

  • правильность заполнения параметрической части лицевых счетов, которые принимаются в расчет валютного риска;
  • полнота включения требований и обязательств Банка в расчет открытой валютной позиции;
  • наличие и полнота сформированных специальных резервов в белорусских рублях по активам и условным обязательствам в иностранной валюте, соблюдение порядка исключения их из расчета ОВП, анализ динамики данного резерва и его структуры (отчет ф. 2815 «Отчет о движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»);
  • наличие в кредитных договорах условий о возможности погашения кредитной задолженности, номинированной в иностранной валюте, белорусскими рублями без согласия Банка, динамика и структура такой задолженности.

Справочно: При установлении фактов искажения расчета рисков и пруденциальной отчетности проверяющими производится корректировка (с учетом нарушений, выявленных в структурных подразделениях банка), при этом оценивается степень влияния корректировок на расчет нормативов достаточности нормативного капитала и нормативов открытой позиции банка по валютному риску.

3.2. Своевременность предоставления сведений в Центральный аппарат и Филиалы Банка для расчета ОВП и составления отчета по ф.2826. Своевременность предоставления Банком отчета по ф.2826 в Национальный банк Республики Беларусь.

3.3. Выполнение Банком пруденциальных нормативов ОВП, установленных Национальным Банком Республики Беларусь;

Источник данных — отчет ф.2826 на отчетные даты за проверяемый период.

Справочно: величина суммарной открытой позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов (за исключением мерных слитков) не может превышать 20 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации;
величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла (за исключением мерных слитков) отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации;
величина чистой открытой позиции по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла (за исключением мерных слитков) отдельно не может превышать 10 процентов от нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации. При расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть сделок СВОП.

Читайте так же:  Непропуск пешехода штраф 2018

3.4. Соблюдение значений сублимитов ОВП по балансовому счету 6901 «Валютная позиция».

3.5. Соблюдение порядка информирования Финансового комитета и Правления Банка о величине валютного риска.

Проверке подлежит информация о доведении отчетов об уровне валютного риска до руководства, коллегиальных органов.

3.6. Соблюдение установленных лимитов по операциям в иностранной валюте (валютно-обменным операциям с безналичной иностранной валютой и по предоставлению / привлечению межбанковских кредитов (депозитов) Казначейством и др.).

  • Реестр операций валютно-обменных операций с безналичной иностранной валютой в электронном виде в разрезе каждой сделки;
  • Реестр операций по предоставлению / привлечению межбанковских кредитов (депозитов) в электронном виде в разрезе каждой сделки.

4. Наличие методики проведения стресс-тестирования и использования системы раннего предупреждения. Прядок и периодичность проведения стресс-тестирования.

Методика стресс-тестирования (Положение об организации стресс-тестирования в ОАО «Белагропромбанк», утвержденным Правлением Банка 23.12.2009, протокол №79, Методика стресс-тестирования валютного риска, утверждена Финансовым комитетом Банка 31.01.2007, протокол №9);

Методика контроля лимитом и сублимитов (принятие решений по управлению и корректировки позиции Банка в режиме реального времени).

5. Выполнение мероприятий по минимизации валютного риска:

  • проверка выполнения Банком требований Кредитной политики Банка в части кредитования валютоокупаемых проектов и клиентов, получающих выручку в иностранной валюте в объеме, достаточном для исполнения обязательств перед Банком, остающейся у юридического лица после ее обязательной продажи.
  • проверка проведения работы Банком по заключению дополнительных договоров (соглашений к договорам) обеспечения исполнения обязательств по валютным кредитам при изменении валютного курса (величины рублевого эквивалента кредитной задолженности).
  • анализ курсообразования в Банке, наличие методики прогнозирования курсов.

Определение итоговой оценки по проверке

По итогам проверки определяется интегрированный показатель по проверке, характеризующий систему внутреннего контроля по управлению валютным риском.

Для определения интегрированного показателя проверки, позволяющего комплексно оценить эффективность системы управления валютным риском и состояние внутреннего контроля в отношении объекта аудита, при проведении проверки производим:

  • оценку уровня валютного риска (производиться на основании изучения факторов повышающих и понижающих уровень валютного риска);
  • оценку качества управления валютным риском (производиться на основании заполнения анкеты изучения качества систему управления валютным риском);
  • оценку адекватности внутреннего контроля осуществляемым операциям и существующему риску;
  • оценку эффективности внутреннего контроля.

Оценка осуществляется по одной из 5 категорий, каждой из которых присваивается соответствующий балл: уровень валютного риска:

  • недопустимый (1 балл), высокий (3 балла), повышенный (5 баллов), умеренный (8 баллов), низкий (10 баллов);
  • качество управления валютным риском: неудовлетворительное (1 балл), низкое (3 балла), пониженное (5 баллов), умеренное (8 баллов), высокое (10 баллов);
  • адекватность внутреннего контроля (системы внутреннего контроля) осуществляемым операциям и существующим рискам: неудовлетворительная (1 балл), низкая (3 балла), пониженная (5 баллов), умеренная (8 баллов), высокая (10 баллов);
  • эффективность внутреннего контроля (системы внутреннего контроля): неудовлетворительная (1 балл), низкая (3 балла), пониженная (5 баллов), умеренная (8 баллов), высокая (10 баллов).

По итогам проверки определяется итоговый показатель проверки (с точностью до одного знака после запятой) по формуле:

I = Sum баллы / 4

Шкала оценки итогового показателя проверки:

Валютный контроль

Валютный контроль — это процедура, которую необходимо пройти клиенту банка, чтобы подтвердить, что при совершении валютных операций компания соблюдает валютное законодательство РФ.

Мы поможем вам разобраться во всех требованиях, расскажем, как не потерять на штрафах и нарушениях, будем держать в курсе законодательных изменений.

Наши преимущества

Персональный валютный контролер

У вашей компании будет персональный валютный контролер, к которому вы сможете обращаться по любым вопросам. Имя вашего валютного контролера и его рабочий телефон всегда доступны в личном кабинете интернет-банка Альфа-Бизнес Онлайн

Валютный контроль в интернет-банке Альфа-Бизнес Онлайн

Мы хотим уберечь вас от нарушений валютного законодательства, для этого в интернет-банке вы можете подключить бесплатные отчеты и e-mail уведомления, которые помогут минимизировать ваши риски по возможным нарушениям.

25 лет экспертизы

Мы знаем всё про ВЭД и валютный контроль и делимся своим опытом и знаниями с клиентами. Каждый месяц мы проводим закрытые мероприятия, где рассказываем о последних обновлениях в законодательстве и разбираем вопросы клиентов.

Связаться с валютным контролером

Позвоните на номер валютного контроля +7 495 995-70-70 с телефона, который вы ранее оставляли в Альфа-Банке в качестве контактного номера, и мы автоматически соединим вас с вашим валютным контролером.

Если же вы обращаетесь к нам с номера телефона, который мы не сможем автоматически идентифицировать, введите добавочный номер вашего валютного контролера в тональном режиме либо дождитесь ответа сотрудника Центра поддержки бизнеса.

Напишите свой вопрос на электронную почту [email protected] Чтобы валютный контролер смог связаться с вами, в письме укажите:

  • наименование вашей организации,
  • контактное лицо, телефон для связи и/или e-mail,
  • отделение, в котором обслуживается ваша организация,
  • ФИО валютного контролера (если вы знаете), с которым хотите связаться.

Оставить заявку на консультацию

Если у вашей компании еще нет счета в Альфа-Банке и вы хотите задать вопросы по валютному контролю, заполните форму ниже. Мы свяжемся с вами в течение 24 часов.

Я даю свое согласие АО «Альфа-Банк» (107078, г. Москва, ул. Каланчевская, д.27) (далее — Банк) на обработку моих персональных данных, предоставленных мной Банку в заявке на сайте банка, с использованием средств автоматизации и без использования таковых, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных и иные действия, предусмотренные Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» в целях: осуществления связи со мной для предоставления информации об услугах Банка, о порядке принятия на банковское обслуживание и иного взаимодействия, направленного на заключение договорных отношений.
Предоставленные в Банк через заявку персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении указанных целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей. Я понимаю и соглашаюсь с тем, что для прекращения использования Банком моих персональных данных, мне необходимо обратиться в Банк для оформления отзыва Согласия на обработку моих персональных данных.

Валютному контролю подлежат платежи нерезидентов в валюте РФ

При списании валюты РФ с банковского счета юридическое лицо-нерезидент представляет расчетный документ Расчетный документ по валютной операции — платежное поручение, содержащее перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» код вида валютной операции, который соответствует назначению платежа и сведениям, содержащимся в документах, связанных с проведением валютных операций, в формате (указывается без отступов (пробелов) внутри фигурных скобок). Код вида валютной операции должен соответствовать назначению платежа. по валютной операции.

Расчетный документ по валютной операции не представляется:

  • при взыскании c нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;
  • при прямом дебетовании с согласия нерезидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);
  • при осуществлении валютных операций в валюте РФ между нерезидентом и уполномоченным банком, в котором нерезиденту открыт банковский счет в валюте РФ;
  • при переводе нерезидентом валюты РФ с банковского счета в валюте РФ на другой банковский счет, счет по депозиту в валюте РФ нерезидента, открытые в одном уполномоченном банке, при переводе нерезидентом валюты РФ со счета по депозиту в валюте РФ на свой банковский счет;
  • при переводе валюты РФ с банковского счета в валюте РФ с использованием банковской карты.

В личном кабинет интернет-банка вы можете подключить автоматические e-mail уведомления по следующим типам рассылки:

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность АО КБ «Ассоциация» за 2017 год (размещена 02.04.2018):

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность АО КБ «Ассоциация» за 2016 год (размещена 29.03.2017):

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность АО КБ «Ассоциация» за 2015 год (размещена 04.04.2016):

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО КБ «Ассоциация» за 2014 год (размещена 28.04.15):

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО КБ «Ассоциация» за 2013 год (размещена 29.04.2014):

Годовой отчет ОАО КБ «Ассоциация» за 2012 год:

Годовой отчет ОАО КБ «Ассоциация» за 2011 год:

Обменять валюту можно в кассе банка
по адресу: ул.М.Горького, 61 (здание банка)

М.В.Гапонов посетил заседание Совета Ассоциации банков России

7 декабря М.В.Гапонов посетил заседание Совета Ассоциации банков России, которое прошло в Москве.

М.В.Гапонов принял участие в заседании «круглого стола» в Совете Федерации

М.В.Гапонов принял участие в обсуждении темы «Создание и развитие многоуровневой банковской системы в субъектах РФ», которое состоялось в Совете Федерации 7 декабря.

Будущее карты «Мир» обсудили в Волго-Вятском ГУ Банка России

Заместитель Председателя правления АО КБ «Ассоциация» М.Г. Григорьев 28 ноября 2018 г. принял участие в семинаре «Развитие национального платежного инструмента –карты Мир», организованном Волго-Вятским главным управлением Банка России.

Воспользуйтесь современным интернет-банком
от АО КБ «Ассоциация»:

Шарьинский филиал Акционерного общества коммерческого банка «Ассоциация», Шарьинский филиал АО КБ «Ассоциация», местонахождение (адрес): 157501 Костромская обл., г. Шарья, ул. Адмирала Виноградова, д. 9, дата внесения сведений о филиале в Книгу государственной регистрации кредитных организаций –
27 мая 2004г.

Отчетность Ак Барс Банка: выход из «валютной ловушки»

Главный банк Татарстана на четверть увеличил зарплатные расходы и, похоже, под завязку запасся акциями «Татнефти»

Процентные доходы группы Ак Барс Банка за вычетом расходов выросли на 38% до 5,5 млрд рублей по итогам января – июня, следует из отчетности группы по МСФО. Управленцы АББ вывели в плюс корпоративные операции, стабильно приносили хорошие барыши казначейские операции, но розница и инвестиционный блок ушли в убыток. И все же решающим фактором стало удешевление пассивов АББ, а также избавление от гигантских долларовых займов. В отчетности главной кредитной организации РТ разбирался «БИЗНЕС Online».

Чистая прибыль группы Ак Барс Банка сократилась по итогам первого полугодия на 300 млн, или 8,8%, до 3,12 млрд рублей, следует из его отчета по международным стандартам Фото: «БИЗНЕС Online»

ЭКОНОМИЯ НА ПАССИВАХ

Чистая прибыль группы Ак Барс Банка сократилась по итогам первого полугодия на 300 млн, или 8,8%, до 3,12 млрд рублей, следует из его отчета по международным стандартам. Напомним, по итогам первых трех месяцев 2018 года он заработал чистыми 1,2 млрд рублей — на 7,9% больше, чем годом ранее. В случае с банками размер прибыли на промежуточных отрезках не столь показателен, но все же попробуем разобраться, отчего динамика сменила знак с плюса на минус.

Итак, процентные доходы за вычетом расходов выросли на 38%, или 1,5 млрд рублей, до 5,5 млрд рублей. В последнем периоде группа отразила эти доходы и расходы с поправкой на эффективную ставку, чего ранее не было, поэтому с предыдущим отчетом показатели напрямую сопоставить не получится. Впрочем, существенного влияния на коротком периоде эффективная ставка оказать не может, поэтому мы сравнили процентные доходы и расходы банка, которые упали на 0,53 млрд рублей и на 2 млрд рублей соответственно. Так что АББ смог опережающим темпом снизить процентные расходы или, проще говоря, удешевить пассивы.

Читайте так же:  Новая методика по расчету осаго

О пассивах. Органы государственной власти и госорганизации РТ на 30 июня в виде срочных депозитов держали на счетах Ак Барс Банка более 122 млрд рублей (общий объем средств юрлиц на 1 июля составлял на 206 млрд) — почти на 24 млрд больше, чем на начало текущего года. При этом диапазон процентных ставок АББ составил от 4 до 12,5% против диапазона от 5 до 12,5% в первой половине 2017-го, то есть если верхняя граница осталась неизменная, то нижняя сдвинулась в сторону удешевления этих денег для банка. Обращают на себя внимание выплаты по срочным депозитам в пользу республиканских госорганов и организаций, которые выросли на 1,3 млрд до 3,3 млрд рублей. Но тут следует учесть, что ключевые клиенты АББ были переведены с векселей на депозиты.

До востребования на текущих счетах и депозитах госорганы и госорганизации РТ на 30 июня в АББ держали 19,7 млрд — на 2,2 млрд рублей больше, чем на 1 января. Свою лепту внесли и федералы: их счета с начала года выросли на 3,3 млрд до 12,7 млрд рублей. При этом диапазон ставок здесь сузился весьма прилично – с 0– 9,1% до 0–4,2%.

В событиях после отчетной даты указано, что в августе АББ погасил облигационный заем на $350 млн (на 30 июня было погашено только $225 млн) Фото: «БИЗНЕС Online»

РАСПЛАТА ПО ДОЛЛАРОВЫМ ЗАЙМАМ

Отдельного упоминания заслуживает такой вид пассивов, как долговые бумаги. Напомним, что в июле 2012 года АББ привлек субординированные облигации в долларах на $600 млн под 8% годовых – курс тогда был около 30 рублей за «американца». Но уже в 2016–2017 годах такая ставка выглядела как грабеж среди белого дня, а валютный курс был совсем иной: рубль относительно 2012 года подешевел двое. А значит, потери по курсовым разницам, если АББ не хеджировал риски как следует, могли быть гигантскими – миллиарды, если не десятки миллиардов рублей.

Однако на 30 июня 2018 года банк отчитался о выкупе бумаг на $533 млн из общей суммы, несмотря на то, что выплаты были рассчитаны до 2022 года. Почти полное закрытие столь внушительного займа после обвала рубля – уже историческое достижение.

«Субординированный еврооблигационный заем выпущен в 2012 году на рыночных условиях. Субординированный долгосрочный инструмент включается в расчет капитала банка, и его стоимость ориентирована на котировки аналогичных инструментов. В то же время начиная с 2016 года банк осуществлял выкуп данного выпуска — в 2016 году 405 миллионов долларов, остальное – в 2017 году. На 30 июня 2018 года сумма выкупленных субординированных еврооблигаций составила 533 127 тысяч долларов США», — пояснили ситуацию с займом в пресс-службе Ак Барс Банка.

На данный момент из первоначального объема выпуска остаются бумаги на 67 миллионов, по которым АББ продолжает платить внушительные 8 процентов годовых в валюте. «Банк при наличии предложения рассматривает варианты дальнейшего выкупа», — рассказали «БИЗНЕС Online» в АББ.

Кроме того, в событиях после отчетной даты указано, что в августе АББ погасил облигационный заем на $350 миллионов (на 30 июня было погашено только $225 млн).

«Еврооблигационный заем был выпущен в 2015 году по рыночным на тот момент параметрам (8% годовых в долларах СШАприм. ред.). Начиная с августа 2015 года банк выкупал свои еврооблигации: в 2015-м – свыше 170 миллионов долларов, в 2016-м – 8 миллионов долларов, в 2017-м – свыше 40 миллионов долларов», — уточнили хронологию погашения в АББ.

По словам собеседников «БИЗНЕС Online», валюту для погашения оставшейся части банк начал привлекать с апреля текущего года. «Заключительный взнос номинальной стоимостью 125 165 тысяч долларов США был погашен 6 августа 2018 года», — уточнили в АББ. Напомним, что как раз в апреле курс национальной валюты начал резко снижаться на фоне объявления о новой порции санкций со стороны США. И хотя апрельский ценник в районе 62 рублей за доллар был заметно выше мартовского (57), и выглядит он льготным на фоне августовских примерно 68 рублей за «американца» (причина падения аналогичная та же — объявление Штатами «драконовского» пакета санкций). Впрочем, кто знает — завтра и этот курс покупателям валюты может показаться весьма выгодным.

«С точки зрения потребности в валюте банк ориентируется на текущую ситуацию на рынке и в случае необходимости привлекает как от населения, так и на межбанковском рынке», — отмечают в АББ.

36 МЛРД ВЛОЖЕНЫ В БУМАГИ «ТАТНЕФТИ»?

Вернемся к главному вопросу: на чем заработал АББ и где потерял? При сегментном анализе мы видим, что по итогам января – июня розничные операции принесли группе убыток 369 млн – годом ранее здесь была прибыль 774 миллиона. Мы неоднократно отмечали, что банк активно развивает розницу, в частности, наращивает выдачу ипотечных кредитов. (К слову, в августе АББ закрыл сделку по выкупу ипотечного портфеля на 3 млрд рублей. Мы попросили уточнить, с каким именно банком была заключена сделка, однако в АББ сослались на коммерческую тайну.)

Итоговый показатель розничного блока в первом полугодии не впечатляет, и среди главных причин — рост административных расходов на 1 млрд до 2,7 млрд рублей. «Розничный бизнес банка генерирует положительную процентную маржу как по активам, так и по привлеченным средствам, демонстрирует прирост комиссионного дохода и низкий уровень резервов. В то же время в связи с большей долей сотрудников банка, занятых в розничном бизнесе, этот сектор несет бремя содержания практически всей филиальной инфраструктуры банка и высокую долю расходов головного офиса, что и находит отражение в финансовом результате данного сегмента», — пояснили в пресс-службе Ак Барс Банка. Представители банка при этом утверждают, что «по удельной величине накладных расходов банк демонстрирует одни из лучших показателей среди сопоставимых банков».

Напротив, корпоративные операции обеспечили прибыль 1,6 млрд рублей, хотя годом ранее принесли убыток 7,3 миллиарда. Все благодаря тому, что резерв под обесценение кредитного портфеля сократился с 9,7 млрд до 1,2 млрд рублей. «Положительный финансовый результат корпоративного бизнеса обусловлен доходами как по кредитам, так и от привлеченных средств», — рассказали представители АББ.

С инвестиционными услугами картина аналогична той, что наблюдается в рознице. В январе – июне банк на них потерял 803 млн, тогда как в первом полугодии 2017 года заработал 6,4 миллиарда. Однако причина здесь другая – рост резерва под обесценение ценных бумаг с 1 млрд до 4,4 млрд рублей.

А вот казначейские операции принесли АББ прибыль 2,4 млрд рублей, как и годом ранее. При этом административные расходы по этим операциям составили смешные 53 млн рублей — вот уж где феноменальная отдача, причем из года в год.

Подчеркнем, что доход Ак Барс Банка за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, хотя и снизился по итогам первого полугодия на 1,3 млрд, тем не менее составил внушительные 3,1 млрд рублей.

Также в отчетности группы указано, что 35,9 млрд рублей АББ вложил в долевые бумаги компаний-акционеров. Каких конкретно акций можно набрать на такую сумму? Определению компании-акционера соответствует «Татнефть», и такой объем ее акций (пакетом в несколько процентов) банк мог получить сравнительно легко. Заметим, что котировки бумаг крупнейшей публичной компании РТ непрерывно растут, и их цена уже превысила 800 рублей за штуку.

В самом банке нам ранее поясняли, что прибыль АББ получал от операций с бумагами нефтехимического сектора. Что ж, акции «Казаньоргсинтеза» росли как на дрожжах: за последние три года на 1 сентября они подорожали в 3,7 раза почти до 100 рублей за штуку. Однако в данном случае пришлось бы проводить операции с куда большими пакетами, нежели тот, которой есть в распоряжении банка. Да и не настолько ликвидны бумаги нефтехимического сектора, чтобы в рыночных условиях без манипуляций и оплаты больших спредов хорошо на них заработать. И, в отличие от той же «Татнефти», к «голубым фишкам» российского рынка нефтехимики не относятся.

Представители АББ напомнили еще об одном обстоятельстве. «Казаньоргсинтез» не является нашим акционером. Показатели, отраженные в данной статье, относятся к изменению стоимости портфеля акций одного из акционеров банка», — пояснили они «БИЗНЕС Online», оставляя единственный вариант. С учетом сумм, которые «Татнефть» уже вложила в спасение стержневого банка Татарстана, логично, что сотрудничество сторон ведется и на поле операций с акциями. Ничего предосудительного в этом регулятор не видит.

Отдельного внимания заслуживают расходы на рекламные, маркетинговые услуги и спонсорство, объем которых за полугодие вырос на 0,99 млрд до 1,38 млрд рублей Фото: «БИЗНЕС Online»

ИМИДЖЕВЫЕ РАСХОДЫ И МАРКЕТИНГ ВЫРОСЛИ НА МИЛЛИАРД

Перейдем к расходам и сначала рассмотрим структуру административных. Затраты на содержание персонала выросли на 560 млн, или 26%, до 2,7 млрд рублей. Что интересно, оплата труда ключевого управленческого персонала снизилась на 9,5 млн до 89,1 млн рублей, хотя общая сумма отчислений по социальному страхованию по вознаграждениям членам правления выросла на 4,5 млн до 15 млн рублей. Таким образом, должна была вырасти средняя заработная плата сотрудников АББ, но среднее звено менеджмента оказалось под ударом.

Расходы банка на охрану сократились на 11,6 млн, или 36%, до 20,9 млн рублей – наверняка свою роль сыграла оптимизация филиальной сети. Прочие нераскрытые расходы выросли на две трети до 710 млн рублей.

Отдельного внимания заслуживают расходы на рекламные, маркетинговые услуги и спонсорство, объем которых за полугодие вырос на 0,99 млрд до 1,38 млрд рублей, то есть примерно до половины расходов на персонал. При этом 735 млн рублей АББ потратил во втором квартале, на который выпал запуск ребрендинга. «Обновлению фирменного стиля предшествовали масштабные статистические исследования и тестирования на фокус-группах. Совместно с победителем тендера — международным брендинговым агентством Landor Associates — банк провел глубинные интервью с клиентами и партнерами, тестирование различных вариантов визуальной концепции. Новая платформа бренда включает в себя коммуникационную матрицу для сообщений ключевым сегментам клиентов, обновленный фирменный стиль — логотип, фирменные цвета, шрифты и графические элементы. Выбранный дизайн соответствует современным требованиям к цифровым интерфейсам, ближе и понятнее молодым клиентам банка», — сообщил АББ в конце мая.

Впрочем, дело не только и даже не столько в ребрендинге. «В конце 2017 года и в первом полугодии банк укреплял свои позиции, ставя акцент на привлечение новых клиентов, предоставление качественных продуктов и услуг, развитие технологий и улучшение сервисной модели — в связи с этим увеличились расходы на рекламные и маркетинговые услуги. На рост данного показателя также повлияли имиджевые расходы на спонсорскую поддержку крупных международных и федеральных мероприятий. Что касается ребрендинга, то его влияние несущественно в общем объеме. Обновление и замена элементов фирменного стиля проходит согласно графику по мере износа старых конструкций», — рассказали нам в АББ, сделав акцент именно на имиджевых расходах.