В какой форме заключается договор займа между юридическими лицами

Оглавление:

Как составляется договор займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами

Кредитование получило большой спрос среди граждан РФ. Услуга актуально не только между физическими лицами, но и юридическими. Каковы особенности кредитования между юридическими лицами и как правильно оформить договор займа?

Законодательная база РФ позволяет юридическим лицам предоставлять друг другу услуги кредитования.

Установленные нормы не регламентируют условия договора, участники сделки вправе самостоятельно выбирать сумму и сроки кредитования.

Более того, стороны сделки вправе самостоятельно выбирать тип займа. В юридической практике договор займа условно делиться на два типа:

  • соглашение о процентном займе;
  • соглашение о беспроцентном займе.

Процентный договор – одна из разновидностей предоставления заемных средств.

В соответствии с условиями соглашения, заемщик обязан вернуть кредитные средства с учетом процентной ставки. В противном случае его ожидают штрафные санкции или судебные разбирательства.

Среди преимуществ такого вида кредитования можно выделить следующее:

  • отсутствие необходимости собирать дополнительный пакет документов;
  • кредитование может быть предоставлено без поручителей или залога;
  • крупная сумма кредитования;
  • гибкие условия кредитования (сроки и проценты).

Процентный займ приносит кредитору не только прибыль, но и убытки в виде обязательства вносить в государственную казну налог, что является существенным недостатком.

Налоговые последствия

При заключении процентного займа налоговые последствия, прежде всего, затрагивают кредитора. При предоставлении кредитных услуг юридическое лицо получает прибыль от заемщика за возможность пользования услугой в виде процентов. Какие налоги предстоит выплатить кредитору?

К примеру, налог НДС не затрагивает услуги кредитования в соответствии с установленными нормами.

Соответственно кредитору не нужно вносить средства в государственную казну. Более того, лицу, предоставившему займ необходимо составить счёт фактуру с графой «без налогов НДС».

Обратите внимание. В том случае, если кредитор одновременно с предоставлением кредитных средств осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС необходимо вести раздельный учет. Для этого необходимо учесть лишь процентную ставку без размера кредитных средств.

Примечателен тот факт, что если займ был предоставлен не в форме денежных средств, то кредитору нужно учесть процент к налогообложению НДС.

Что касается налога на прибыль, кредитору необходимо внести выплату процентной ставки во внереализованный доход. А соответственно, такой вид прибыли подлежит налогообложению.

Учет соглашения

В соответствии с указанием налоговых служб, процентная ставка по кредитному договору (если отчетный период превышает два периода) должна быть учтена в доходах на конец месяца отчетного периода, не зависимо от сроков и фактической уплаты.

Исходя из судебной практики, к доходам нужно отнести лишь проценты за тот период, когда производились фактические выплаты.

В том случае, если процентная ставка в соответствии с договором представлена в зарубежной валюте, оплата процентной ставки должна быть произведена в рублях.

Соответственно сумма в зарубежной валюте должна быть конвертирована в национальную валюту. При перерасчете берется в учет курс Центрального Банка, действующий на последний день в отчетном периоде.

Обратите внимание. В том случае, если при конвертации возникли изменения, они будут учтены как расходы кредитора или внереализованная прибыль.

Расчёт процентной ставки

Как правило, процентная ставка по кредитованию фиксируется в соглашении. Если в кредитном договоре процент не указан, расчёт должен проводиться с учетом ставки рефинансирования.

Какой минимальный процент и особенности его расчёта? Принцип прост, при расчетах необходимо использовать следующие показатели:

  • количество дней кредитования;
  • годовой процент по займу;
  • сумма кредитования.

Обратите внимание. Выплата процентов может быть произведена как в денежном виде, так и в натуральном.

Зачастую «отправной точкой» является количество дней в году или в месяце.

Для подсчетов нужно воспользоваться следующей формулой:

Процентная ставка = срок кредитования * процентная ставка / количество дней в году или месяце /100.

Размер процентов по кредиту разрешено изменять в течение срока действия договора. Это актуально при изменении ставки рефинансирования. Процедуру необходимо зафиксировать документально, иначе изменения не будут иметь юридической силы.

Законодательные нормы не содержат ограничений на выдачу беспроцентных кредитов. Главной особенностью соглашение является необходимость указания типа займа, в противном случае он по умолчанию будет признан процентным.

Среди очевидных преимуществ такого типа услуг можно выделить следующее:

  • процентной ставки;
  • возможность установления гибких сроков кредитования;
  • возможность индивидуального графика погашения задолженности.

Что касается недостатков, то важно отметить, что у заемщика возникает материальная выгода по причине экономии на процентной ставке. Соответственно он столкнется с дополнительными расходами в виде выплаты налогов.

Более того, участникам сделки предстоит грамотно оформить договор, иначе налоговые органы доначисляют процент по займу.

Налоговые последствия

Беспроцентные займы характеризуются особой системой налогообложения. Кредитор не должен выплачивать средства в государственную казну, так как он не получает дохода от процентов.

С заемщиком дела обстоят иначе. В соответствии с установленными нормами, у него, вследствие экономии на процентной ставке возникает материальная выгода. Соответственно ему предстоит внести денежные средства в государственную казну.

По этой причине у заемщика нет необходимости выплачивать как налог на прибыль, так и НДС. Но в том случае, если задолженность не будет погашена своевременно, то появится кредиторская задолженность, которая является налогооблагаемой.

Списание суммы долга должно производиться равными платежами на протяжении срока исковой давности в отношении конкретного договора. В соответствии с общепринятыми нормами, срок насчитывает 3 года.

Видео: Как признать недействительным

Образец договор займа между юридическими лицами

Договор займа является отражением согласия участников сделки в отношении предоставления услуг кредитования. В соответствии с условиями договора, заемщик обязуется вернуть денежные средства кредитора в установленные сроки.

По умолчанию договор предполагает процентный займ, даже если в соглашении напрямую такое условие не зафиксировано. Более того, если процент по займу не установлен, он будет начисляться в соответствии с действующей ставкой рефинансирования.

Обратите внимание. Ознакомиться с образцом договора с процентами можно перейдя по ссылке.

Что касается беспроцентного кредита, участникам сделки необходимо указать в соглашении данное условие.

Граждане часто задаются вопросом о том, в какой форме заключается договор о беспроцентном кредитовании. Установленные нормы обязывают сторон заключать соглашение лишь в письменной форме, в противном случае оно не имеет юридической силы.

В целом, договору займа присущи следующие особенности:

  • Законодательные нормы не обязывают участников сделки заверять соглашение нотариально. Это лишь дополнительная гарантия грамотно составленного договора.
  • Необходимость регистрации договора в государственном реестре отсутствует. В качестве исключения выступают случаи, когда к соглашению прилагается договор залога недвижимости.
  • В качестве займа могут выступать не только денежные средства, а вещи с идентичными родовыми признаками. В этом случае заемщик выступает не в качестве пользователя вещами, а их обладателем.
  • Сумму займа рекомендовано указывать не только цифрами, но и прописывать буквами. Более того, необходимо указать тип выдачи займа: наличный или безналичный расчет. В первом случае ограничения на максимальную сумму варьируется в пределах 100 тыс. рублей.
  • Договор должен содержать положения об ответственности сторон при нарушении условий сделки. Речь идет о фиксации пени и штрафных санкций.

Условия займ на Киви кошелек без отказов мгновенно, подробнее тут.

Участники сделки вправе продлить срок действия договора. Процедура выгодна для всех сторон сделки: заемщик имеет возможность вернуть задолженность без штрафов или судебных разбирательств, а кредитор получает денежные средства.

Основанием для оформления процедуры является заявление от заемщика и соответственно согласие кредитора.

Документ составляется в письменном виде, в нем необходимо указать следующее:

  • номер продлеваемого соглашения,
  • данные о сторонах сделки;
  • новые сроки возврата кредитных средств.

Обратите внимание. Процедура продления сроков возврата заемных средств не влияет на изменение других условий в договоре. В том случае, если участники сделки хотят внести коррективы в условия кредитования, им необходимо составить дополнительное приложение.

Установленные нормы позволяют продлевать любые типы соглашений на желаемый срок. Более того, количество раз продления соглашения не ограничено, стороны сделки самостоятельно принимают решение.

Таким образом, услуги займа актуальны среди юридических лиц. Установленные нормы позволяют участникам сделки самостоятельно устанавливать условия кредитования: сроки, проценты и способы погашения задолженности.

Какие есть проводки в учете кредитов и займов? Ответ по ссылке.

Как оформить договор займа между физическими лицами, узнайте далее.

Более того, в распоряжении сторон сделки два типа займов: процентный и беспроцентный. Достаточно выбрать приглянувшийся и оформить договор в соответствии с установленными требованиями.

Читайте так же:  Договор купли продажи 24 часа москва

Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами

Юридические лица, заключая договор денежного займа между собой, могут сами определить, с какого момента он будет считаться заключенным. Для заключения договора займа необходимо согласовать его существенные условия. Рекомендуется согласовать также другие условия, которые наиболее полно отразят волю сторон.

Какие условия договора займа считаются существенными

Сумма займа является единственным существенным условием договора денежного займа между юридическими лицами. Это следует из п. 1 ст. 807 ГК РФ. Поэтому в договоре необходимо четко указать эту сумму.

Существенными являются также те условия, относительно которых должно быть достигнуто соглашение по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Договор денежного займа может быть признан незаключенным, если в нем не определено, какая сумма передается заемщику. Дело в том, что в этом случае предмет договора будет не согласован (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

По незаключенному договору между сторонами не возникает взаимных прав и обязанностей. Кроме того, сторона может обратиться в суд для признания договора незаключенным.

Если в договоре не определена сумма займа, но доказана реальная передача денежных средств, то такой договор может быть признан заключенным именно на переданную сумму.

Исходя из п. 3 ст. 432 ГК РФ заемщик, принявший от заимодавца сумму займа либо иным образом подтвердивший действие договора, не вправе требовать признания договора незаключенным, если с учетом конкретных обстоятельств такое требование противоречит принципу добросовестности (п. 3 ст. 1 ГК РФ). Поэтому для заимодавца и заемщика важно правильно оформить фактическую передачу займа. Законом не предусмотрен какой-либо специальный документ, выдаваемый в подтверждение его передачи (п. 2 ст. 808 ГК РФ). Наименее рискованным для заимодавца способом является безналичное перечисление суммы займа и получение заверенного банком платежного поручения, когда в назначении платежа указана ссылка на договор займа.

Если доказано, что денежные средства передавались заемщику, а факт достижения между сторонами соглашения по передаче заимодавцем в собственность заемщика определенной денежной суммы с условием последующего возврата не доказан, то, представляется, правоотношений займа между сторонами также не возникает. В судебной практике встречается мнение, что достижение соглашения об обязанности заемщика возвратить полученные денежные средства требуется для квалификации отношений в качестве заемных (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2016), утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016).

Как согласовать условие о сумме займа

Для того чтобы согласовать условие о сумме займа, в договоре необходимо указать сумму, передаваемую заемщику, и валюту.

Пример формулировки условия о сумме займа

«По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме 50 000 (пятидесяти тысяч) российских рублей».

Сумма займа может быть выражена, например, в эквиваленте определенной суммы иностранной валюты. При этом заем выдается непосредственно в рублях (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Пример формулировки условия о сумме займа, выраженной в эквиваленте определенной суммы иностранной валюты

«По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме, эквивалентной 1 000 (одной тысяче) евро. Заем выдается в рублях. Расчет суммы займа производится по курсу евро по отношению к рублю, установленному Банком России на дату подачи заимодавцем платежного поручения в банк».

Заем в иностранной валюте

По общему правилу резиденты РФ не имеют права заключать договоры займа в иностранной валюте (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ)). Исключения из общего правила установлены Законом N 173-ФЗ (п. 2 ст. 807, п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ).

Договор займа в иностранной валюте может быть заключен в следующих случаях:

  • одной из сторон договора является нерезидент РФ (ст. 6 Закона N 173-ФЗ);
  • стороны являются уполномоченными банками, имеющими лицензию Банка России на осуществление валютных операций (ч. 2 ст. 9 Закона N 173-ФЗ, Указание Банка России от 28.04.2004 N 1425-У);
  • сторонами выступают банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций, и резиденты РФ (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ).

Если резиденты РФ заключили договор денежного займа в иностранной валюте и нарушили при этом требования валютного законодательства, такой договор может быть признан недействительным (ст. 168 ГК РФ).

Для правильного обозначения иностранной валюты в договоре займа рекомендуется пользоваться Общероссийским классификатором валют.

Пример формулировки условия о сумме займа в иностранной валюте

«По настоящему договору заимодавец обязуется передать в собственность заемщика денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) долларов США».

Как составить договор процентного займа между юридическими лицами

По общему правилу договор денежного займа между юридическими лицами является процентным. Если в договоре размер процентов за пользование займом не установлен, то он будет определяться ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов по договору займа может определяться по фиксированной ставке в процентах годовых, по ставке, которая может изменяться в зависимости от условий договора, или иным образом. Таким образом, в договоре можно будет предусмотреть плавающую процентную ставку за пользование займом (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Не рекомендуем устанавливать чрезмерно высокую процентную ставку. Положения договора займа не могут противоречить деловым обыкновениям и быть явно обременительными для заемщика.

Пример формулировки условия о процентах за пользование суммой займа

«Заемщик уплачивает заимодавцу проценты за пользование суммой займа по ставке 15 (пятнадцать) процентов годовых».

Проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно. Стороны могут договориться об ином (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Пример формулировки условия о порядке выплаты процентов за пользование суммой займа

«Проценты за пользование займом уплачиваются одновременно с возвратом займа».

Отметим, если юридические лица планируют заключить договор беспроцентного денежного займа, для этого нужно указать в договоре, что заем является беспроцентным (п. 1 ст. 809 ГК РФ). По такому договору заимодавец не вправе требовать с заемщика уплаты процентов за пользование суммой займа.

Пример формулировки условия о беспроцентном займе

«Проценты за пользование займом по настоящему договору не взимаются. Заем является беспроцентным».

Как согласовать условие о возврате займа

В договоре рекомендуем установить срок и порядок возврата займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Если стороны не указали в договоре срок возврата займа или такой срок определен моментом востребования, заем по общему правилу должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

В договоре можно предусмотреть условие о единовременном или поэтапном возврате суммы займа.

Примеры формулировок условий о сроке возврата займа

«Заемщик обязуется вернуть всю сумму займа 3 декабря 2018 г. Перечисление денежных средств осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора».

«Возврат суммы займа производится заемщиком частями. Заемщик обязуется вернуть 50% (пятьдесят процентов) суммы займа до 3 сентября 2018 г. включительно. Оставшиеся 50% (пятьдесят процентов) подлежат возврату до 1 ноября 2018 г. включительно.

Перечисление денежных средств осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора».

Досрочно вернуть процентный заем по договору, заключенному между юридическими лицами, можно только с согласия заимодавца. Такое согласие может быть выражено в договоре (абз. 3 п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Пример формулировки условия о досрочном возврате займа

«Заемщик вправе досрочно возвратить сумму займа полностью или по частям. Заемщик обязан уведомить об этом заимодавца не менее чем за 5 (пять) рабочих дней до дня возврата».

Заемщик по общему правилу может досрочно возвратить беспроцентный заем полностью или частично. Для этого не требуется согласие заимодавца (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Стороны могут договориться, например, о том, что досрочный возврат такого займа не допускается.

Пример формулировки условия об ограничении досрочного возврата беспроцентного займа

«Досрочный возврат беспроцентного займа, полученного по настоящему договору, не допускается».

С 14 апреля 2018 г. по общему правилу резиденты РФ, предоставляя иностранную валюту или валюту РФ в виде займов нерезидентам РФ, обязаны в предусмотренные договорами займа сроки обеспечить получение от них валюты, причитающейся по условиям этих договоров, на свои счета в уполномоченных банках (ст. 1 Федерального закона от 03.04.2018 N 64-ФЗ). За невыполнение данной обязанности установлена ответственность, предусмотренная ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ (в редакции Федерального закона от 03.04.2018 N 64-ФЗ). Эти правила не применяются к договорам займа, заключенным до указанной даты (кроме тех, существенные условия которых были изменены после 14 апреля 2018 г. (п. 2 ст. 3 названного Закона)). Рекомендуем в договорах займа между резидентами и нерезидентами РФ предусмотреть в качестве банковских реквизитов для возврата займа именно реквизиты уполномоченного банка, в котором у резидента-заимодавца есть счет.

В п. 1 ст. 807 ГК РФ определено, что по договору займа заемщик обязан возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если стороны согласуют возможность возврата денежного займа другим имуществом, такой договор не будет являться договором займа. Последствием этого может являться непредсказуемость судебной квалификации договора и его условий. Поэтому не рекомендуем включать в договор подобное условие.

Читайте так же:  Заявление nasa 2018

В какой форме заключается договор займа

Договор денежного займа между юридическими лицами должен быть заключен в простой письменной форме (п. 1 ст. 808, п. 1 ст. 161 ГК РФ). Договор должны подписать обе стороны (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Когда и в каком размере с заемщика может быть взыскана неустойка

Неустойку (пени, штраф) можно взыскать, только когда она предусмотрена договором (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Чтобы согласовать условие о неустойке, в договоре займа необходимо предусмотреть:

  • основание уплаты неустойки;
  • ее размер.

Не рекомендуем устанавливать в договоре чрезмерно высокую неустойку. Если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, по общему правилу суд вправе ее уменьшить (п. 1 ст. 333 ГК РФ).

С какого момента договор займа считается заключенным

Юридические лица, заключая договор займа между собой, могут сами определить, с какого из следующих моментов договор будет считаться заключенным:

  • с момента получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ, п. 1 ст. 807 ГК РФ). В этом случае заемщик вправе, например, потребовать передачи ему суммы займа, применить к заимодавцу штрафные санкции за непередачу суммы займа, если они установлены договором.

Если иное не предусмотрено договором, в этом случае заемщик вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом заимодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен — в любое время до момента получения займа. Заимодавец может отказаться от договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок (п. 3 ст. 807 ГК РФ);

  • момента передачи суммы займа заемщику (п. 2. ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ). В этом случае заемщик не сможет требовать от заимодавца передать ему денежные средства.

Примеры формулировок условий о моменте заключения договора

«Заимодавец обязуется передать в собственность заемщику сумму займа в размере________, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег. Настоящий договор считается заключенным с момента его подписания сторонами».

«Заимодавец передает в собственность заемщику сумму займа в размере________, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег. Настоящий договор считается заключенным с момента передачи в собственность заемщику суммы займа».

Пример формулировки условия об ответственности заимодавца за непредоставление суммы займа

«В случае если заимодавец не предоставит сумму займа заемщику в срок до 15 декабря 2018 г., заемщик вправе требовать от заимодавца уплаты штрафа в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей».

В договор можно включить условие о передаче суммы займа не заемщику, а указанному в договоре (иным образом) третьему лицу. Такой заем будет считаться переданным заемщику (п. 5 ст. 807 ГК РФ).

Примеры формулировок условий о передаче займа третьему лицу

«Заимодавец передает сумму займа заемщику лично или третьему лицу, указанному в письменном уведомлении заемщика, направленному до наступления срока передачи суммы займа».

«Заимодавец передает сумму займа третьему лицу _________________________, ИНН _____________, путем перечисления по следующим реквизитам: ________________________».

Каковы особенности заключения и исполнения договора целевого займа

Чтобы договор денежного займа стал целевым, необходимо включить в него условие об использовании заемщиком полученных средств на определенные цели. Заемщик в этом случае обязан обеспечить заимодавцу возможность контролировать целевое использование займа (п. 1 ст. 814 ГК РФ).

Рекомендуем в договоре четко указать цель, для которой предоставляется заем.

Примеры формулировки условия о цели предоставления займа

«Заем предоставляется для приобретения заемщиком строительных материалов согласно перечню, содержащемуся в приложении N 1 к настоящему договору».

«Заем является целевым. Заемщик за счет средств займа обязуется произвести капитальный ремонт в торговом помещении с кадастровым номером__________, расположенном по адресу: ______________________________, общей площадью ________ кв. м».

Рекомендуем также в договоре согласовать порядок и формы контроля со стороны заимодавца за целевым использованием займа.

Примеры формулировок условий о порядке и форме контроля за целевым использованием займа

«В целях осуществления заимодавцем контроля целевого расходования суммы займа заемщик обязуется представить заимодавцу документы, подтверждающие покупку строительных материалов, перечень которых содержится в приложении N 1 к настоящему договору».

«В целях осуществления заимодавцем контроля целевого расходования суммы займа заемщик обязуется предоставлять заимодавцу документы, подтверждающие факт выполнения ремонтных работ и их стоимость в торговом помещении с кадастровым номером__________, расположенном по адресу: ______________________________, общей площадью ________ кв. м».

Последствия несоблюдения условия о целевом использовании займа

Если заемщик не выполняет условие о целевом использовании займа, а также не обеспечивает заимодавцу возможность контролировать то, как он использует целевой заем, заимодавец может по общему правилу (п. 2 ст. 814 ГК РФ):

  • отказаться от дальнейшего исполнения договора;
  • потребовать досрочного возврата займа и уплаты процентов за пользование займом на момент его возврата.

Виды и шаблон договора займа между юридическими лицами

Гражданским кодексом установлено понятие займов, когда субъекты, вступающие в договорные отношения, могут передавать один другому собственность для управления на определенное время. К субъектам относятся лица, имеющие различный гражданский статус. Поэтому передача собственности разрешена между физическими, в том числе ИП, и юридическими лицами, а также внутри этих категорий субъектов.

Собственностью субъекта считается имущество, на которое у него есть законно подтвержденные права. Это могут быть денежные средства в любой валюте или вещи, которые объединяются индивидуальными признаками.

Отношения между сторонами регулируются соглашением, если в них вступают два предприятия (государственные, коммерческие), то необходимо заключить договор займа между юридическими лицами.

Материальные ценности (МЦ) одна сторона передает другой только на условиях, которые будут прописаны в документе. Законодатель требует, когда одной из сторон договорных отношений выступает юрлицо, то соглашение должно носить только письменный характер (ГК, ст. 808, п. 1). Договор займа (ДЗ) не следует путать с кредитным.

Кредит, а он выдается только в виде денежных средств, могут предоставлять финансовые учреждения (банки, МФО), основной вид деятельности которых, это финансирование. При выдаче кредита преследуется материальная выгода в виде процентов.

Займы могут выдавать любые организации другим юрлицам, своим сотрудникам, учредителям, ИП, гражданам. Целью финансирования не всегда выступает материальная выгода для предприятия, а потому получить заем у предприятия можно беспроцентный. Реальная сделка после заключения ДЗ происходит, когда МЦ передаются и принимаются, а не при оформлении документа.

К заключению ДЗ обычно приходят предприятия, являющиеся партнерами в бизнесе, когда на взаимовыгодных условиях они могут предоставлять друг другу финансы или сырье для производства, готовую продукцию. ДЗ представляет собой документ, имеющий юридическую силу, в котором участники договариваются о сделке. Одна сторона обязуется передать определенные, четко указанные МЦ другой. Последняя, в свою очередь, принимает на себя обязательства вернуть МЦ в установленные сроки, причем в соответствующем качестве и в полном объеме.

Заключение договора не обязывает стороны к фактической передаче или приему имущества. Имея на руках соглашение, они могут не совершить сделку фактически. В то же время юридической природой ДЗ являются реальные, возмездные или безвозмездные, односторонние обязательства.

Заключенный в 2018 г. договор по умолчанию следует считать возмездным, когда заимодавец извлекает из сделки прибыль в виде процентов, если иное условие не предусмотрено в тексте документа. Письменное оформление предусмотрено законодателем независимо от суммы денежных средств или стоимости вещей, которые передаются. Различные условия, которые участники могут включить в текст соглашения, а также их неисполнение регулируется ГК и статьями 807–809.

ДЗ является многофункциональным соглашением, например, в нем четко регламентируется:

  • права и обязанности сторон;
  • величина процентов за пользование или указывается, что они не взимаются;
  • как в случае спорных ситуаций следует решать вопрос;
  • что документ может быть представлен в суд, как доказательство совершения сделки;
  • каким образом сторонам следует производить взаиморасчеты.

Участникам важно понимать, что документ может быть составлен только в соответствии с требованиями законодателя со ссылкой на нормативные акты, иначе его нельзя будет признать действительным.

Бланк договора займа между юридическими лицами:

Виды договора займа между юридическими лицами

По закону договор займа между юридическими лицами может быть:

В договоре юрлица могут отобразить сразу несколько характеристик конкретного займа. Например, заимодавец предоставляет определенную сумму (денежный) заемщику под проценты (возмездный) на приобретение (целевой) оборудования. В другом случае это может выглядеть так: заимодавец передает заемщику сырье (вещевой) на безвозмездной основе (беспроцентный) для производства продукции.

Самыми распространенными договорами являются:

Подписывая ДЗ, участники выражают свою волю. Если будут отсутствовать доказательства согласования воли сторон, но будет подтвержден факт передачи МЦ, то в судебном порядке средства или вещи квалифицируются, как полученные неосновательно. Тогда заемщик обязан согласно ГК, ст. 395 вернуть МЦ с процентами. Заем также может быть выдан с обеспечением. Под залог юрлицо-заемщик может оформить только имущество предприятия.

При денежном займе стороны оговаривают заранее размер средств, которые передаются заемщику, независимо от того, будет ДЗ возмездным или безвозмездным. Если предусмотрена оплата процентов, то они перечисляются чаще всего ежемесячно вместе с частью основного долга, редко когда заимодавец может пойти на условие выплаты процентов и долга в конце срока.

Читайте так же:  Лицензия на охрану в казани

Примером может быть типовой договор целевого денежного займа между торговой организацией и фирмой-изготовителем. Она перечисляет средства для закупки сырья у производителя. Из сырья изготавливается продукция и поставляется торговой компании. В данном случае по договору фирма изготовитель обязана вернуть торговой компании согласно ДЗ деньги, как и брала в долг.

Договор товарного займа предполагает, что одно предприятие передает другому определенную вещь, которую требуется вернуть по окончании срока договора. Можно использовать шаблон ДЗ, когда условиями установлено, что взятый в управление товар будет возвращаться частями. Если условия ДЗ – безвозмездные, то вернуть придется только взятое в долг.

При процентном договоре прибыль заимодавец должен получит не в виде денег, а также в виде товара. Например, по условиям ДЗ передается 10 тыс. кирпичей, но вернуть необходимо 13 тыс. кирпичей. Разница в 3 тыс. кирпичей будет прибылью заимодавца.

Под траншем можно понимать вид займа, подобный кредитной линии, который банковское учреждение открывает кредитополучателю. Договор в этом случае необходимо заключить 1 раз, указав в нем определенную сумму или вид вещей, которые будут передаваться на протяжении всего срока действия соглашения. Но на каждый транш заключается отдельное дополнительное соглашение, являющееся приложением к договору.

В соглашении указывается часть средств или вещей, которые передаются в данный момент. Таким образом, например, можно передавать товар партиями или перечислять денежные средства частями. Заключать подобные ДЗ удобно, чтобы уменьшить общую сумму процентов за пользование МЦ.

О беспроцентном займе юридическому лицу расскажем тут.

Требования к сторонам

Заемщиком юрлицо сможет выступать, если будет соблюдать требования для проведения сделки:

  • законодатель не запрещает данной юридической организации, которая может заниматься только видами деятельности, для нее разрешенными, брать займы;
  • устав предприятия не запрещает проведение подобных сделок;
  • заем будет использован для достижения целей или в другом направлении, но только в рамках деятельности, указанной в уставе.

Минимальные требования и заимодавцам:

  • им может выступать только юрлицо, которому устав и закон разрешает выдавать займы;
  • оно должно обладать правом собственности на МЦ, которые дает в долг.

Участники сделки могут заключить договор, где предметом будет не только национальная валюта, но и иностранная. Вещами необязательно должны выступать товары, продукция, сырье, это могут быть ценные бумаги, если только уставом не запрещена деятельность с ними, благородные металлы или драгоценные камни, иные активы заимодавца.

Если между юрлицами заключается денежный ДЗ и предусматривается, что финансы будут переданы наличными, то предмет договора не может составлять более 100 тыс. руб. Иначе заемщику будет выставлена претензия со стороны контролирующих органов.

Если обнаружится, что в офисе заемщика отсутствует помещение для кассы, то нарушение кассовой дисциплины будет рассматриваться, как отдельное производство. Поэтому желательно производить перечисление средств по безналу.

При передаче денежных средств законодатель устанавливает такие правила для обеих сторон:

  • проверять при оформлении договора реквизиты участников, а также паспортные данные ответственных исполнителей;
  • в тексте ДЗ указать, что факт передачи (перечисления) денег состоялся такого-то числа;
  • если передаются средства наличными, лучше к договору приложить расписку о фактической передаче (возврате) денег;
  • при передаче иностранной валюты в ДЗ необходимо указать ее курс на момент совершения сделки и способ возврата;
  • осуществлять передачу денег наличными следует в присутствии иных лиц, которые могут выступить свидетелями.

Порядок оформления и типовой образец на 2018 год

Стандартный образец ДЗ должен содержать важную информацию о:

  • месте проведения сделки;
  • дате оформления документа;
  • передаваемой сумме, она указывается цифрами и прописью, в другом случае приводится список вещей и стоимость каждой;
  • ставке процентов за пользование, в другом случае указывается безвозмездность сделки;
  • сроке договора;
  • способе передачи МЦ;
  • порядке погашения процентов и возврата долга;
  • наличии залога;
  • ответственности заемщика, в том числе и размере неустойки, которую ему придется оплатить за нарушение условий;
  • иных условиях, которые стороны пожелают включить в соглашение.

В конце договора указываются реквизиты предприятий, заверяется он подписями руководителей. Каждое предприятие также обязано поставить свою печать на документе. При оформлении документа обязаны присутствовать обе стороны сделки в лице руководителей или их представителей.

Если документ заверяется уполномоченным лицом, то форма документа должна содержать место для указания сведений о нем и документе, на основании которого лицо имеет право действовать. Заверять ДЗ нотариально необязательно. Документ оформляется в 2 экземплярах по одному для обеих сторон.

Образец договора займа между юридическими лицами:

Налогообложение

Если юрлица заключают возмездный ДЗ, то размер процентов будет относиться на прибыль для заимодавца и расходы для заемщика. В том и ином случае данная сумма будет участвовать при расчете налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль. НДС заимодавец уплачивает каждый раз, как от заемщика будет возвращаться частями основной долг по вещевому займу.

По денежному займу НДС не рассчитывается заимодавцем. Основная сумма займа, которую заемщик получит под проценты, не относится к его доходам, поэтому платить налог на прибыль не придется.

Налогообложение беспроцентного займа производится иначе. Считается, что заимодавец не получает от сделки никакой материальной прибыли. Но налоговая может запросить его указать на экономическую выгоду. Но заемщик получает финансовую выгоду оттого, что экономит на процентах. Тем не менее НК в ст. 251 запрещает включать средства, полученные в виде беспроцентных займов, в налоговую базу. Поэтому заемщику не придется уплачивать налог на прибыль.

Для обеих сторон беспроцентной сделки важно доказать, что она являлась финансовой услугой. Ее итоги нельзя исчислить материально, а только реализовать для хозяйственной деятельности.

Если это не будет доказано, то налоговая обяжет заемщика отнести сумму процентов за пользование на внереализационные доходы и оплатить с нее прибыль, хотя фактически эти проценты в ДЗ не были указаны. Для расчета процентов она потребует использовать ставку рефинансирования Центробанка.

Процедура возврата средств и уплаты процентов

Скачать бланк договора займа между юрлицами можно в интернете. В нем обязательно указывается, что каждая из сторон, заемщик и заимодавец, принимает на себя определенные обязательства и ответственность за их неисполнение. Так, несмотря на то что у заемщика могут возникнуть трудности в хозяйственной деятельности, это не дает ему права не возвращать предмет договора и начисленные проценты.

Условия возврата следует четко прописывать в тексте соглашения. Так, чаще всего сумма основного долга и процентов на остаток возвращается ежемесячно, т. е. частями.

Досрочное погашение допустимо, если только заимодавец с этим согласен по условиям договора. Если заключается ДЗ с рассрочкой, то предполагается, что заемщик должен вернуть основной долг на определенную дату или по окончании какого-то срока, что также указывается в тексте ДЗ.

Условия расчета по процентам стороны могут определить на свое усмотрение:

  • ежемесячно;
  • при возврате основного долга;
  • по истечении действия договора.

Бухгалтерские проводки

Проводки в соответствии с планом счетов отображают взаиморасчеты предприятия, в дальнейшем на их основании формируется налоговая отчетность. Для отображения каждой хозяйственной операции должен быть первичный документ, изначально им является ДЗ. Бухгалтерская проводка отображает информацию о состоянии определенного учитываемого объекта, а также все изменения, которые с ним происходят. Осуществляется она на бумаге или с помощью бухгалтерской программы.

Отображение производится по двум позициям:

Числовой характеристикой проводки является сумма, которая меняет состояние объекта. На дебете счетов предприятие учитывает денежные или имущественные активы и их поступление. На кредите счетов происходит списание или уменьшение стоимости или имущественных прав.

Чаще всего ДЗ регулируются не сроком действия, а возврата займа с учетом процентов. Так, договор можно считать исполнившимся, когда долг будет полностью и в установленные сроки возвращен. Срок возврата предполагает даты или периоды, в течение которых следует производить расчеты заемщику. При этом срок действия договора может еще продолжаться.

Если условиями ДЗ не предусмотрен срок возврата займа, то по умолчанию предполагается, что заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней с момента востребования заимодавцем. Тоже касается ДЗ, когда получение и возврат МЦ происходит траншами на протяжении всего срока договора, например, в течение года.

Если, к примеру, срок действия договора заканчивается 31 декабря, то полный расчет необходимо произвести до этой даты. На основании ГК, ст. 810 возврат осуществляется на условиях, предусмотренных текстом соглашения.

Заключить договор стороны имеют право на любой срок, 1 день или несколько лет, т. е. тот период, который им покажется благоразумным для совершения сделки. Несмотря на то что действие договора может закончиться, а заемщик не вернул долг вовремя, это не освобождает его от обязанностей (ГК, ст. 425). Срок действия договора также может быть продлен дополнительным соглашением.

О безвозмездном займе учредителя читайте тут.

Про облигации государственного займа в 2018 году расскажем в статье.