Транспортный налог за 2012 г

Транспортный налог: не так прост, как кажется

Конечно, транспортный налог — это не НДС с прибылью, вопросов по нему возникает гораздо меньше. Тем не менее они есть, поэтому мы решили на страницах ответить на ряд «транспортных» вопросов.

Авто продано посреди квартала: считаем авансовый платеж

Мы в мае сняли с учета и продали наш «фирменный» легковой автомобиль (102 л. с.). Помогите рассчитать авансовый платеж за II квартал!

: Месяц снятия машины с учета (впрочем, как и месяц ее регистрации) считается за полный меся ц п. 3 ст. 362 НК РФ . Таким образом, в вашем случае авансовый платеж нужно рассчитывать по формуле:

Подставляем ваши данные: 102 л. с. х 35 руб. ст. 1 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз х 1/4 х 2/3. Получаем 595 руб.

Машиной можешь ты не пользоваться, зато налог платить обязан

Несколько автобусов из нашего автопарка мы долгое время сдавали в аренду. Но вот уже полгода желающих их арендовать нет, и мы поставили автобусы на консервацию. Можем ли мы не платить транспортный налог все то время, пока автобусы не используются?

: Нет, не можете. Для уплаты транспортного налога неважно, пользуетесь вы транспортом или нет. Пока он зарегистрирован в ГИБДД на вашу фирму, вы должны платить нало г ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ . И это касается не только консервации, но и других случаев, когда автомобиль не используется, но при этом с учета не снят. Например, машина находится в длительном ремонте, арестована за долги, наконец, списана с баланса в связи с утилизацие й Постановление Президиума ВАС от 15.12.2011 № 12223/10 .

В настоящее время только в Кабардино-Балкарии можно не платить транспортный налог по законсервированному транспорту при условии документального подтверждения консервации из органов ГИБДД подп. 8 п. 1 ст. 7 Закона КБР от 28.11.2002 № 83-РЗ .

Железного коня угнали? Налог платить перестаем

В апреле угнали автомобиль нашей организации. А справку об угоне мы получили только в июне. Нужно ли нам будет платить транспортный налог за тот период, когда машины у нас уже не было, а справку мы еще не получили?

: Если вы уже в апреле обратились в полицию с заявлением об угоне, то с мая вы можете не платить транспортный нало г подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ . Почему с мая? Дело в том, что апрель принимается за полный месяц владения машино й п. 3 ст. 362 НК РФ , даже если машина покинула вас в самом начале месяца.

Справка об угоне нужна вам как основание, почему вы с определенного момента перестали платить транспортный налог. При этом когда вы получили справку — не важно. Ведь в ней будет указано, какого числа машина была угнан а п. 17.4 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 (далее — Методические рекомендации); Письма ФНС от 07.04.2010 № 3-3-07/[email protected]; УФНС по г. Москве от 12.07.2010 № 20-14/4/[email protected] .

Возраст машины не с года выпуска считают

Знаю, что у нас в области для легковых автомобилей старше 7 лет установлены пониженные ставки транспортного налог а Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз . По ПТС дата выпуска машины, принадлежащей нашей фирме, — март 2006 г. Правильно я понимаю, что уже за 2012 г. мы заплатим меньше налога, чем обычно?

: Не хочется вас расстраивать, но вы ошибаетесь. Дело в том, что возраст машины нужно считать начиная с года, следующего за годом ее выпуск а п. 3 ст. 361 НК РФ . То есть в вашем случае отсчет пойдет с 2007 г. и по состоянию на начало 2013 г. возраст машины составит только 6 лет. Таким образом, впервые вы заплатите налог по пониженной ставке только в 2014 г. за период 2013 г.

«Лошадок» округлять не нужно

Указанная в ПТС мощность нашего легкового авто — 160,48 л. с. Чтобы посчитать налог, можно округлить лошадиные силы до целого значения или нет?

: Странно у вас заполнен ПТС. Обычно «лошади» все-таки указываются в целых единицах. Но чего у нас только не бывает. В главе НК РФ по транспортному налогу нигде не сказано, что такой показатель, как лошадиная сила, должен определяться в целых единицах или что его следует округлять до целого. Налоговики, например, считают, что при пересчете мощности двигателя из кВт в л. с. полученное значение нужно округлить с точностью до второго знака после запято й п. 19 Методических рекомендаций .

Кроме того, конкретно в вашем случае округление лошадиных сил приведет к переплате налога, пусть и копеечной. В Москве ставка налога для машин от 150 до 175 л. с. — 38 руб. за «лошадку » ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 . Таким образом, без округления вы заплатите 6098 руб. п. 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] (начнет применяться начиная с представления декларации по транспортному налогу за 2012 г.) , а округлив до 161 л. с. — 6118 руб.

Статус ИП для уплаты транспортного налога роли не играет

Я недавно зарегистрировался как предприниматель, применяю «доходную» упрощенку. Для бизнеса приобрел «каблучок» «Ситроен Берлинго». Также у меня для личного пользования есть «Лада Калина», по которой я нашим региональным законом освобожден от уплаты транспортного налога как ветеран боевых действи й ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з . Скажите, должен ли я как упрощенец платить транспортный налог и сдавать декларацию по автомобилю, используемому только в предпринимательской деятельности? Если да, то будет ли распространяться на него моя региональная льгота?

Даже если ваша машина давно на свалке, налог с нее нужно платить до тех пор, пока она зарегистрирована на вашу фирму

: Для уплаты транспортного налога не важно, предприниматель вы или нет. Да и применение упрощенки никого от уплаты транспортного налога не освобождае т п. 3 ст. 346.11 НК РФ . Поэтому по всем зарегистрированным на вас машинам вы платите налог как обычное физлицо на основании уведомлений из вашей инспекци и п. 1 ст. 362 НК РФ . И никакой декларации вам сдавать не нужно, обязанность представлять отчетность есть только у организаци й п. 1 ст. 363.1 НК РФ .

Что касается льготы, то в вашем регионе для граждан-льготников, владеющих несколькими авто, она распространяется только на одно транспортное средство по их выбор у ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з . Поскольку вы уже не платите налог с одной машины, значит, со второй его придется платить в полном объеме.

Однако если мощность вашего «Ситроена» больше, чем у «Лады», но не свыше 150 л. с . ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з , тогда, чтобы сэкономить на транспортном налоге, вы можете подать в инспекцию заявление, чтобы льгота распространялась на «Ситроен», а налог вы будете платить по «Ладе».

Временная регистрация авто — не повод платить налог

Наша организация взяла в лизинг грузовую машину. По договору она числится на нашем балансе, при этом в ПТС ее собственником значится лизингодатель. Согласно правилам лизинга (приложение к договору) мы должны на время действия договора временно зарегистрировать грузовик на себя, что мы и сделали. Означает ли это, что мы должны платить транспортный налог?

: Нет. Если лизингополучатель временно зарегистрировал на себя лизинговый транспор т п. 48.2 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001 , однако постоянная регистрация все равно остается оформленной на лизингодателя, то последний и должен платить транспортный нало г Письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-05-05-04/12 . При этом совершенно неважно, на чьем балансе числится транспорт.

Фирма переехала, а транспорт не перерегистрировала: куда платить налог

Наша фирма пару месяцев назад переехала из Москвы в ближайшее Подмосковье. При этом числящиеся за нами два автомобиля продолжают стоять на учете в ГИБДД по старому, московскому адресу. Я волнуюсь: вдруг в такой ситуации мы должны платить транспортный налог уже по нашему новому адресу? В Москве авансы по транспортному налогу не платятся. А вдруг мне нужно уплатить авансовые платежи за II квартал в области? Помогите разобраться!

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Изменение места нахождения фирмы — это основание для снятия ее машин с учета, если новый адрес находится за пределами территории, обслуживаемой органом ГИБДД, зарегистрировавшим автомобил и подп. 34 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001 .

: Транспортный налог (авансовые платежи по нему) вы должны уплачивать в бюджет того региона, где транспорт зарегистрирова н пп. 1, 2 ст. 363, подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ . В инспекцию по месту нахождения (то есть регистрации) транспорта нужно представлять и налоговые деклараци и п. 1 ст. 363.1 НК РФ .

То есть если до начала следующего года автомобили не будут перерегистрированы, спокойно платите налог и сдавайте декларацию в старую, московскую инспекцию.

Если транспорт не поставлен на учет, но используется, налог платить надо

У нас числятся на балансе и эксплуатируются три складских автопогрузчика. Но поскольку они никуда с территории организации не выезжают, мы решили их не ставить на учет в Гостехнадзоре. Скажите, можем ли мы на этом основании не платить транспортный налог?

: Действительно, по нормам НК РФ обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость именно от факта регистрации транспорт а статьи 357, 358, 362 НК РФ , а не от факта его использования. С этим согласны и в Минфин е Письмо Минфина от 24.01.2012 № 03-05-06-04/09 . Но если налоговики каким-то образом, например в ходе выездной проверки, обнаружат, что вы эксплуатируете незарегистрированный транспорт, то доначислений, а также пеней и штрафа за неуплату налога вам не избежать.

А учитывая, что недавно при рассмотрении аналогичной ситуации ВАС РФ полностью поддержал налоговико в Постановление Президиума ВАС от 07.06.2012 № 14341/11 , успешно оспорить доначисления и санкции в суде у вас вряд ли получится.

Читайте так же:  Иск о принудительном взыскании денежных средств

Так что нужно понимать: не платя налог с незарегистрированной техники, вы сильно рискуете.

Железнодорожный транспорт в налогооблагаемые объекты не входит

По распоряжению шефа недавно мы приобрели вагон-цистерну. Он хочет его потом сдавать в аренду какому-то перевозчику. А я озадачилась: транспортный налог с этого вагона надо платить или нет?

: Не надо. Ваш вагон относится к железнодорожному подвижному состав у п. 1 ст. 2 Закона от 10.01.2003 № 17-ФЗ , а железнодорожный транспорт, в свою очередь, не признается объектом обложения транспортным налого м п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо Минфина от 27.10.2010 № 03-05-06-04/254; п. 12 Методических рекомендаций .

Транспортный налог 2012. Ставки. г. Санкт-Петербург

Ставки налога утверждены Законом г.Санкт-Петербург от 12.11.2012 № 559-94

Наименование объекта налогообложения

налоговая ставка в рублях

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) :

со срокомполезного использования до 3лет (включительно)

со сроком полезного использования от 3 до 5 лет (включительно)

со сроком полезного использования более 5 лет

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани смощностьюдвигателя(с ¦каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (скаждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда,имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Другие водные и воздушные транспортные средства, неимеющие двигателей (сединицы транспортного средства)

Налоговые льготы (Закон г. Санкт-Петербург от 04.11.2002 № 487-53, в ред. 08.12.2010)

(введена Законом СПб от 11.11.2003 N 621-92)

От уплаты налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт-Петербурге:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

(абзац введен Законом СПб от 13.11.2009 N 489-93)

Постановлением Уставного суда Санкт-Петербурга от 20.11.2008 N 016/08-П положения статьи 4-1, согласно которым граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, освобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство, зарегистрированное на указанных граждан, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 100 лошадиных сил включительно, признаны соответствующими Уставу Санкт-Петербурга.

Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды I и II групп, инвалиды, имеющие ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 100 лошадиных сил включительно или со дня его выпуска прошло более 15 лет;

(в ред. Законов СПб от 16.11.2004 N 558-77, от 28.11.2005 N 600-85, от 26.09.2007 N 416-81, от 13.11.2009 N 489-93)

Транспортный налог за 2014 год

Налоговая инспекция подала в суд в ноябре 2018г. По недоимки транспортного налога за 2014г. Имеют ли они на это право. Необходимо ли оплачивать тн за 2014г, если в налоговом уведомление за 2017 указан только тн за 2016 и 2017годы?

Ответы юристов (2)

Здравствуйте, налоговая инспекция имеет право взыскать задолженность за последние 3 года. К тому же, президент подписал налоговую амнистию по налогам, образованным до 2015 г

По общему правилу, установленному п.3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. При этом пропущенный срок может быть восстановлен судом при соответствующем ходатайстве налогового органа, обоснованного уважительными причинами.

Кроме того, следует отметить, что транспортный налог уплачивается налогоплательщиком на основании налогового уведомления, направленного ИФНС. При этом такое уведомление может быть направлено только за 3 предыдущих налоговых периода.

Поскольку речь идет о налоге за 2014 год, то уведомление могло быть направлено только в 15,16 и 17 году.

Следует разбираться в ситуации более детально.

Что касается налоговой амнистии, то она тут не применима.

Недоимка, то есть не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок сумма по транспортному налогу за 2014 год могла возникнуть не ранее 1 декабря 2015 года, а списанию на основании налоговой амнистии подлежала недоимка, имевшаяся у физ.лиц на 01 января 2015 года (ст.12 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 28.12.2017 N 436-ФЗ).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Транспортный налог

Ситуация такая:
28.04.2012 г. выкупили авто из лизинга
20.06.2012 г. продали его физ. лицу.

Подскажите пожалуйста:
Должны ли мы платить транспортный налог (за 2 месяца)?
Должны ли мы отчитываться по транспортному налогу?
Должна ли ИФНС сама прислать нам уведомление об уплате транспортного налога?

Организация на УСН.

. Понимаю, что вопрос «детский», но никогда раньше не сталкивался.

28.04.2012 выкупили (по паспорту)
20.06.2012 продали (по паспорту)

до 28.04.2012 авто было на балансе лизингодателя

А декларация по ТН подавать нужно? До какого числа?

Или налоговая САМА пришлет уведомление?

Цитата (fmspb): Здравствуйте,

Ситуация такая:
28.04.2012 г. выкупили авто из лизинга
20.06.2012 г. продали его физ. лицу.

Подскажите пожалуйста:
Должны ли мы платить транспортный налог (за 2 месяца)?
Должны ли мы отчитываться по транспортному налогу?
Должна ли ИФНС сама прислать нам уведомление об уплате транспортного налога?

Организация на УСН.

. Понимаю, что вопрос «детский», но никогда раньше не сталкивался.

Для Вас основополагающим является момент регистрации транспортного средства в ГАИ и снятия его с учета. Для расчета транспортного налога месяц постановки на учет и месяц снятия с учета участвуют в расчете коэффициента.

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным. Поэтому регионы должны сами установить ставку налога, порядок, сроки его уплаты, а также льготы по нему.

Общий порядок уплаты налога

Транспортный налог платят фирмы, на которые зарегистрирован транспорт.

Перечень транспортных средств, которые облагают налогом, есть в ст. 358 НК РФ.

В частности, к ним относят:

— автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;

— теплоходы, яхты, парусные суда, катера;

— мотосани, моторные лодки, гидроциклы;

— несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не облагают налогом, в частности:

— весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не более пяти лошадиных сил;

— легковые автомобили, специально оборудованные для водителей-инвалидов;

— легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;

— промысловые морские и речные суда;

— пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основная деятельность фирмы или предпринимателя-владельца — пассажирские и грузовые перевозки;

— тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, принадлежащие аграрным фирмам;

— транспортные средства, которые находятся в розыске;

— самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Помимо этого, не облагают налогом транспортные средства, которые не были поставлены на учет. Такой вывод содержится в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 14 декабря 2006 г. по делу N А05-7361/2006-22. Логика судей была следующей. Незарегистрированное транспортное средство не может беспрепятственно передвигаться по российским дорогам. Следовательно, оно не будет воздействовать на состояние дорог общего пользования, поэтому экономических оснований для обложения такого автомобиля налогом нет. Минфин России с этим согласен (Письмо от 1 августа 2011 г. N 03-05-05-04/18).

Организациям, имеющим на балансе морские суда, следует обратить внимание на Письмо Минфина России от 13 февраля 2007 г. N 03-05-06-04/05. В нем указано, что судно, не зарегистрированное ни в одном из реестров судов Российской Федерации, не является объектом обложения транспортным налогом.

Корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Внимание! В соответствии с Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001 при выдаче регистрационных знаков «Транзит» в паспорте транспортных средств делается соответствующая отметка. Свидетельство о регистрации транспортного средства в таком случае не выдается. Поэтому транспортные средства, имеющие транзитные номера, не являются объектами обложения транспортным налогом. Но это не препятствует их эксплуатации, поэтому учитывать их следует на счете 01.

Читайте так же:  Госпошлина за внесение изменений в паспорт транспортного средства

Налоговая база зависит от вида транспорта. У транспортных средств, имеющих двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах. У водного несамоходного (буксируемого) транспорта налоговой базой служит валовая вместимость в регистровых тоннах. У остальных водных и воздушных транспортных средств налоговая база — это единица транспортного средства.

Иногда непросто определить и облагаемую базу, и ставку налога. Так как не всегда легко понять, к какой категории транспорта относится имущество организации. По этому поводу есть лишь указания финансового ведомства.

Так, владельцам специальных автомобилей следует обратить внимание на Письмо Минфина России от 6 июля 2007 г. N 18-0-09/0204. В нем разъяснено, что специальные автомобили различных марок, моделей и модификаций, на шасси которых установлены различное оборудование, агрегаты и установки, относятся к грузовым автомобилям. Следовательно, по отношению к таким автомобилям следует применять налоговые ставки, предусмотренные для грузовых автомобилей, в зависимости от мощности их двигателя.

И наконец, очень часто встречающийся вопрос: к какой категории автотранспорта относятся автомобили ГАЗ, УАЗ и «Газель» — грузовой или легковой? Здесь ориентиром должен быть паспорт транспортного средства. Если в нем указано «легковой автомобиль», значит, применяем налоговую ставку как по «легковушке», если грузовой — то как для грузового авто.

Налоговую базу нужно определять отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.

Ставки по транспортному налогу есть в ст. 361 НК РФ. Региональные законы могут увеличить или уменьшить эти ставки, но не более чем в 10 раз.

Кроме того, региональные органы власти имеют право дифференцировать налоговые ставки с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Данная позиция подтверждена Письмом Минфина России от 27 мая 2011 г. N 03-05-05-01/36.

Внимание! Если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана не в лошадиных силах, а в кВт, то надо сделать соответствующий пересчет. Мощность двигателя, выраженная в кВт, умножается на коэффициент 1,35962 (переводной коэффициент — 1 кВт = 1,35962 л. с.).

Пример. ООО «Колесо» владеет автомобилем 2006 г. выпуска. В регионе установлены пониженные ставки для транспортных средств с «возрастом» старше пяти лет. Чтобы исчислить транспортный налог за 2012 г., посчитаем «возраст» автомобиля:

— с 01.01.2007 по 31.12.2007 = один год;

— с 01.01.2008 по 31.12.2008 = два года;

— с 01.01.2009 по 31.12.2009 = три года;

— с 01.01.2010 по 31.12.2010 = четыре года;

— с 01.01.2011 по 31.12.2011 = пять лет;

— с 01.01.2012 по 31.12.2012 = шесть лет.

Итого: шесть лет. Значит, ООО «Колесо» имеет право на пониженную ставку.

Сумму налога рассчитывают умножением ставки на налоговую базу. Однако такой расчет будет справедлив только для тех транспортных средств, которые числились за налогоплательщиком в течение всего календарного года.

В противном случае сумму налога нужно пропорционально уменьшить. Для этого полученную сумму налога умножьте на поправочный коэффициент, который рассчитывают по формуле:

│Поправочный│ │ Число полных месяцев, в течение которых │ │ │

│коэффициент│ = │ транспортное средство было зарегистрировано│ : │ 12 │

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц, в котором транспортное средство снято с регистрации, принимают за полные месяцы. Если регистрация и снятие с нее произошли в одном месяце, то этот месяц для расчетов принимают за один полный месяц.

Пример. ООО «Прокатим» имеет на балансе два зарегистрированных транспортных средства: автомобиль ВАЗ-2110 и катер. Мощности транспортных средств следующие:

— автомобиль ВАЗ-2110 — 90 л. с.;

Ставки налога, установленные законодательством региона, следующие:

— для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 10 руб/л. с.;

— для катеров с мощностью двигателя свыше 100 л. с. — 15 руб/л. с.

ООО «Прокатим» ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:

— автомобиль ВАЗ-2110 — поставлен на учет 14 апреля 2012 г., снят с учета 9 декабря 2012 г.;

— катер — поставлен на учет 23 мая 2012 г., снят с учета 12 сентября 2012 г.

Организация исчисляет сумму налога за 2012 г. Значения коэффициентов будут такими:

— ВАЗ-2110 — 0,75 (9 мес. : 12 мес.);

— катер — 0,42 (5 мес. : 12 мес.).

Сумма налога по отдельным транспортным средствам будет равна:

ВАЗ-2110 — 90 л. с. x 10 руб/л. с. x 0,75 = 675 руб.;

катер — 120 л. с. x 15 руб/л. с. x 0,42 = 756 руб.

Общая сумма транспортного налога за 2012 г. составила 1431 руб. (675 + 756).

Обратите внимание: даже если предприятие приобрело машину с целью разобрать ее на комплектующие, ему все равно придется платить транспортный налог, пока автомобиль зарегистрирован на фирму. Согласно ст. 358 Налогового кодекса обязанность по уплате налога поставлена в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования. Налогоплательщиком признают лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Такое пояснение дали сотрудники Минфина России в Письме от 6 мая 2006 г. N 03-06-04-04/15.

Кстати, если автомобиль находится в другом регионе более двух месяцев, вы можете поставить его на временный учет (п. 47 Правил регистрации автотранспорта).

Делать это необязательно, а платить налог по месту временной регистрации не нужно. Об этом сказано в п. 40 Методички по транспортному налогу (Приказ МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177).

Новое в отчете 2012. С 1 января 2012 г. технический осмотр проводится по выбору владельца транспортного средства или его представителя любым оператором технического осмотра в любом пункте технического осмотра вне зависимости от места регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 17 Закона от 1 июля 2011 г. N 170-ФЗ).

Некоторые фирмы получают автомобили по договору лизинга. Какая из сторон договора финансовой аренды должна платить транспортный налог? Давайте разберемся.

Напомним: плательщиками признают лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 20 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ предметы лизинга регистрируют или на лизингодателя, или на лизингополучателя. Это определяется соглашением сторон.

О том, что автомобиль может быть временно зарегистрирован на лизингополучателя, сказано в п. 48 Правил, которые утверждены Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001.

В таком случае в графе «Собственник» свидетельства о регистрации сотрудники ГИБДД делают запись «лизингополучатель». Далее они записывают данные лизингополучателя, а в графе «Особые отметки» указывают дату окончания временной регистрации транспортного средства и проставляют номер и дату договора лизинга (п. 48.2 Правил).

Таким образом, в случае регистрации автомобиля на лизингополучателя именно он будет платить транспортный налог (Письмо Минфина России от 6 марта 2006 г. N 03-06-04-04/07).

Кроме того, не забудьте предусмотреть в договоре лизинга пункт о том, кто учитывает на балансе транспортное средство и регистрирует его. От этого и будет зависеть, кто должен платить налог — лизингодатель или лизингополучатель (Письмо Минфина России от 19 января 2005 г. N 03-06-04-04/1).

Однако этими же Правилами о порядке регистрации транспортных средств N 1001 предусмотрена возможность временной (на срок действия договора лизинга) регистрации ТС за лизингополучателем.

Внимание! Если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога остается лизингодатель по месту госрегистрации автомобиля (Письмо Минфина России от 24 марта 2009 г. N 03-05-05-04/01).

Если фирма получила автомобиль по договору аренды, а не по договору лизинга, она не будет платить транспортный налог, поскольку не является собственником машины.

Арендатор не считается налогоплательщиком, даже если автомобиль ему передали по доверенности. Временная регистрация не вменяет обязанности по уплате налога временному владельцу (Письмо Минфина России от 4 марта 2011 г. N 03-05-05-04/04).

Напомним, что платить транспортный налог нужно по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). А что означает «местонахождение», если у фирмы есть филиал и авто записано на него? Ведь в свидетельстве о регистрации и техпаспорте как собственник автомобиля указана сама фирма, а в графах с адресными данными записано местонахождение обособленного подразделения. В таком случае непонятно, где платить налог — по месту головного отделения или филиала.

Разъяснения по этому вопросу можно найти в Письме Минфина России от 27 марта 2007 г. N 03-05-06-04/16. В нем указано, что если автомобиль зарегистрирован по месту нахождения филиала, то и налог надлежит платить по месту нахождения филиала. Здесь же подается и налоговая декларация. Если транспортные средства поставлены по месту нахождения филиала на временный учет, то уплата транспортного налога по месту их временной регистрации не производится.

В этом случае транспортный налог подлежит уплате по месту постоянной государственной регистрации транспортного средства.

Если снятие с учета в одном субъекте РФ и регистрация (перерегистрация) транспортного средства на того же налогоплательщика в другом субъекте РФ осуществлены в одном месяце, местом нахождения транспортного средства в этом месяце признается место его регистрации по состоянию на 1-е число этого месяца.

Начиная с месяца, следующего за месяцем перерегистрации этого транспортного средства на другой филиал, транспортный налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения филиала. Причем по ставкам, которые действуют в данном регионе. При расчете налога необходимо учесть количество месяцев регистрации транспортного средства по каждому адресу.

Поэтому если фирма передает автомобиль филиалу, например, 14 июля, то за июль транспортный налог платит головная организация. И только начиная с августа эта обязанность переходит к филиалу.

Когда объект украден

Чем солиднее автомобиль вашей фирмы, тем выше вероятность, что на него позарятся злоумышленники. Иными словами, его могут попросту угнать. Найдут авто сотрудники полиции или нет, вопрос особый. Но пока транспорт зарегистрирован на вашу фирму, вы должны перечислять налог. Однако есть шанс его не платить.

Читайте так же:  Образец заявления на увольнение по переводу в другую организацию

В НК РФ сказано, что транспортные средства, которые находятся в розыске, объектом налогообложения не являются (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Единственное условие: вы должны подтвердить факт кражи автомобиля, то есть у вас на руках должен быть документ, подтверждающий факт угона. Его вы можете получить в органах МВД, которые будут расследовать ваше дело. Его нужно приложить к налоговой декларации (Письмо УМНС России по г. Москве от 21 февраля 2011 г. N 16-15/015742).

Как заполнить декларацию по налогу

За 2012 г. налоговую декларацию заполняют по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Декларацию заверяют подписью руководителя организации.

На титульном листе декларации необходимо указывать код ОКВЭД.

Декларацию по транспортному налогу представляют не позднее 1 февраля нового года.

Декларация состоит из:

— разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (на одном листе);

— разд. 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Как и большинство деклараций, эту форму заполняют с конца. Прежде всего оформите разд. 2. Затем данные из него перенесите в разд. 1, а потом заполните титульный лист.

Внимание! Отчитываться надо только по итогам года. Обязанность представлять налоговые расчеты по авансовым платежам не установлена.

Транспортный налог 2018

Статті за темою

Готовьтесь платить транспортный налог, если вы считаете, что автомобиль должен воплощать превосходство высоких технологий, а роскошь никогда не бывает лишней, и она отображает азарт победителя, который играя по своим правилам, навязывает их окружающим. И это правило, которое устанавливает нам государство. Сегодня в консультации о правилах начисления транспортного налога в Украине.

Содержание статьи:

Когда платится транспортный налог для юридических и физических лиц

Транспортный налог в Украине платится тогда, когда у юрлица или физлица, в т.ч. нерезидента, в собственности имеется легковой автомобиль, по которому соблюдается 2 условия (пп. 267.1.1 НКУ):

  • от года выпуска автомобиля прошло не более 5 лет (включительно);
  • среднерыночная стоимость автомобиля составляет более 375 минимальных заработных плат, установленных законом на 1 января налогового (отчетного) года. Для 2018 г. этот показатель равен 1 396 125,00 грн (= 3723 грн × 372).

Вышеперечисленные требования должны выполняться одновременно, т.е. автомобиль может быть 3-х лет от года выпуска, но не проходить по стоимостному порогу для отчетного года – тогда налог на транспортное средство по нему не уплачивается. Добавим, что участие автомобиля в ДТП не уменьшает налог на транспортные средства, так как это не влияет на показатели среднерыночной стоимости, которые используются в администрировании этого налога.

Транспортный налог платится только по легковым автомобилям!

Налог на транспортное средство принадлежит к местным налогам и сборам и является разновидностью налога на имущество (ст. 265 НКУ).

Ставка транспортного налога

Ставка транспортного налога для юридических лиц фиксированная и одинаковая как и физических лиц, включая нерезидентов, единая для всех автомобилей независимо от объема, типа двигателя, цены и класса. Она устанавливается в расчете на календарный год и для 2018 г. составляет 25000 грн за каждый легковой автомобиль, который прошел ценовой и возрастной критерии под объект налогообложения (п. 267.4 НКУ).

Полезная статья:

Как узнать транспортный налог и как оплатить транспортный налог

Среднерыночная стоимость легкового автомобиля рассчитывается по методу аналогии идентичных автомобилей в соответствии с Методикой определения среднерыночной стоимости легковых автомобилей для целей их отнесения к объектам обложения транспортным налогом (постановление КМУ от 18.02.2016 г. № 66). Расчет транспортного налога для юридических лиц проводит Минэкономразвития на основании официальных прайс-листов производителей (дилеров), поданных до 10 января текущего года. Обнародовать данную информацию Минэкономразвития должен ежегодно до 1 февраля.

Каждый может воспользоваться сайтом Минэкономразвития (вкладка “Транспортные средства: расчет стоимости”), где проверить транспортный налог по своему авто поможет таблица транспортного налога в формате Excel по соответствующему году и калькулятор. Калькулятор позволяет увидеть расчетный срок эксплуатации и показатель среднерыночной стоимости по конкретному авто.

Узнать платить или не платить транспортный налог на машину, если автомобиля нету в перечне, можно путем обращения с этим вопросом в Минэкономразвития или ГФС об установлении среднерыночной цены на автомобиль. После этого цена должна быть рассчитана Минэкономразвития и добавлена в перечень на сайте.

Сразу сделаем оговорку, что уточнять, нужно ли платить транспортный необходимо каждый год, так как цены на автомобили на рынке меняются, и минимальная зарплата тоже, поэтому данные с калькулятора с прошлогодними данными, естественно, не подходят.

Как пользоваться таблицей транспортного налога

Рассмотрим теперь, как пользоваться самой таблицей и калькулятором. Ставка налога одна, но что отличается по автомобилям – это год выпуска, по которому платится транспортный налог. Года выпуска авто, которые подпадают под транспортный налог, могут отличаться по одной и той же модели, но с разными типами топлива, объемами двигателя. Ниже мы приводим для иллюстрации извлечение с таблицы по транспортному налогу для 2018 г. по некоторым очень популярным сейчас моделям высококлассных автомобилей, подготовленной Минэкономторговли Украины.

Марка

Модель

Год выпуска (включительно)

Объем цилиндров двигателя

Тип топлива

Возможные идентичные, аналогичные автомобили

X5 xDrive30d, X5 xDrive40d, X5 M50d

X6 xDrive30d, X6 xDrive40d,

Как видим с таблицы, одинаковая модель автомобиля и с одинаковым объем цилиндров, но с разным топливом получает разный “проходной” год выпуска. Причиной этому разная расчетную рыночную стоимость автомобилей, которой в таблице нет. Проверим это, пользуясь калькулятором на том же сайте Минэкономторговли. По Audi SQ7 (двигатель 4,0, дизель) получаем с калькулятора следующую среднегодовую стоимость для 2018 года:

  • для автомобиля 2012 г. (срок эксплуатации 6 лет) – 1 954 337,49 грн.;
  • для автомобиля 2013 г. (срок эксплуатации 5 лет) – 2 117 198,95 грн.

Приоритетной является таблица по транспортному налогу, а не калькулятор!

Как видим, для авто 2012 и 2013 гг. выпуска порог по стоимости (1 396 125,00 грн) превышен, но под налогообложение попадают только автомобили 2013 г., по которым в 2018 г. еще не прошел 5-летний срок. Особенно осторожным нужно быть с крайними годами, например, по Audi Q7 (двигатель 3,0, дизель) калькулятор показывает для авто 2015 г. выпуска стоимость 1 384 158,86 грн (ниже порогового показателя), но этот автомобиль со сроком “до 3-х лет” есть в таблице транспортного налога для 2018 г., т.е. по этому автомобилю 2015 г. выпуска в 2018 г. налог еще платится весь год. В таких спорных ситуациях приоритет имеет таблица, так как именно год выпуска, а не среднерыночная стоимость заносится в декларацию по транспортному налогу. Этот автомобиль, скорее всего, исчезнет из объектов налогообложения в 2019 г.

За какой год платится транспортный налог

Транспортный налог платится за текущий отчетный год, т.е. в 2018 г. платится налог за 2018 г. В этом же году подается декларация по транспортному налогу юрлицами и получаются налоговые уведомления-решения физлицами. Хотя последние могут быть получены и несколько позже, например, в ситуации, когда автомобиль был приобретен в декабре 2018 г. Тогда физлицо-собственник получит уведомление в 2019 г. и в этом же году уплатит налог с транспортных средств за один месяц 2018 года (декабрь). ГФС имеет право прислать налоговое уведомление-решение на протяжении 1095 дней после конца отчетного периода.

Транспортный налог для физических лиц

Транспортный налог с физических лиц считает сама налоговая по месту регистрации их как налогоплательщиков (пп. 267.6.1 НКУ), т.е. подавать декларацию по транспортному налогу физлицам не нужно.

До 01 июля базового налогового (отчетного) периода (года) все физлица, которые имеют легковой автомобиль, подпадающий под обложение транспортным налогом, должны получить от органа ГФС налоговое уведомление-решение про необходимость уплаты суммы налога и соответствующие платежные реквизиты (пп. 267.6.2 НКУ).

Если легковой автомобиль был приобретен в течении отчетного года, то налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на него. Налоговая направляет уведомление-решение после получения информации о переходе права собственности к новому владельцу.

По физлицам-нерезидентам начисление налога происходит по месту регистрации легкового автомобиля, который находится в собственности таких нерезидентов

Отметим, что физлицо-налогоплательщик не несет ответственность за своевременность, достоверность и полноту начисления суммы транспортного налога со стороны ГФС. Ответственность есть только за своевременное и полное погашение начисленного налога (п. 54.5 НКУ).

Транспортный налог для юридических лиц

Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно на все зарегистрированные автомобили, что являются объектами налогообложения по состоянию на 1 января отчётного года. По результатам расчета подается декларация по транспортному налогу до 20 февраля по месту регистрации автомобиля (в 2018 г. последний строк подачи декларации по налогу за 2018 г. уже прошел – 19 февраля) (пп. 267.6.4 НКУ). В случаях приобретения автомобиля в течении года декларация подается в течении месяца со дня оформления права собственности (пп. 267.6.4 НКУ).

  • строка 8 “Код органа местного самоуправления по месту регистрации транспортного средства по КОАТУУ (код определяется согласно государственного Классификатора объектов административно-территориального устройства Украины на сайте Госстатистики);
  • колонка 2 “Международный идентификационный номер транспортного средства (VIN – код)” (код определяется производителем транспортного средства по международным стандартам ISO 3779-1983).

Оплата транспортного налога

Транспортный налог уплачивается (пп. 267.8.1 ПКУ):

  • физлицами – в течении 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;
  • юрлицами – ежеквартально авансовыми платежами до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Эти платежи отображаются в годовой декларации по транспортному налогу.

Таким образом, граничные сроки уплаты транспортного налога для юрлиц в 2018 г. следующие:

  • за І квартал – 27 апреля;
  • за ІІ квартал – 27 июля;
  • за ІІІ квартал – 29 октября;
  • за IV квартал – 29 января 2019 г.

Льготы по транспортному налогу

Налоговым законодательством Украины не предусмотрены льготы на транспортный налог, т.е. его платят все юрлица и физлица, включая нерезидентов, которые имеют в собственности объекты налогообложения. Транспортный налог для пенсионеров тот же, без исключений. Льготы пенсионерам на транспортный налог не предусмотрены.

Как рассчитать транспортный налог

Перейдем теперь к расчету транспортного налога. Он единый для юрлиц и физлиц. Отличие только в том, то последним его считает налоговая, а не они самостоятельно. Налог за год считается пропорционально количеству месяцев использования автомобиля, которые определяются нижеприведенным способом.

Ситуация

Порядок расчета количества месяцев

Строк подачи декларации

Норма НКУ

Приобретение в течении отчетного года

Начиная с месяца, в котором возникло право собственности

В течении месяца со дня оформления права собственности