Таможенный льготы виды

Таможенные льготы

В современной таможенно-правовой области применяется такое понятие, как «таможенные льготы». Оно используется во всех случаях, когда речь идёт об отступлении от пунктов, действующих на настоящий момент таможенных правил.

Рассмотрим вопрос, в каких ситуациях применимы льготы по уплате таможенных сборов и кто может на них рассчитывать.

Понятие «таможенная льгота»

Если говорить о льготах в общих чертах, то всегда имеются ввиду некие преимущества, связанные с установившимися порядками: ценами, правилами и т. п. Что касается таможни, то в данном случае понятие применимо к тому, что экспортируется и импортируется через границу, а также провозится через неё транзитом. Это могут быть не только товары в больших или малых объёмах, но и личные вещи туристов или мигрантов, оборудование, лекарства и т.д. Как известно, на таможнях различных стран действует большое количество ограничений и запретов, цель коих состоит в обеспечении экономической, политической и гражданской безопасности.

В таможенной сфере льгота означает абсолютное освобождение от необходимости выплачивать пошлину.

Полезно знать: таможенные льготы, предусмотренные для физических лиц, не облагаемы налогом на доходы.

Следует заметить, что в таможенном сегменте понятие может иметь отношение не только к упразднению пошлин на провоз определённых предметов определёнными лицами, но и выражаться в упрощении механизма провоза вещей или товаров через государственную границу.

Виды таможенных льгот

Изучая льготы, предоставляемые таможней, отметим, что в зависимости от их применения, они сегодня классифицируются следующим образом:

  • применимые в отношении личных вещей частных лиц, а также товарной продукции;
  • применимые непосредственно при осуществлении таможенной проверки на границе;
  • тарифные преференции (такое название стало использоваться в таможенной практике совсем недавно).

Льготная политика предоставляет возможность оплачивать пошлину со сниженными ставками, рассчитывать на возврат ранее внесённых денег или вовсе не платить пошлину.

Если рассматривать возврат средств, то в данном случае речь идёт о таких ситуациях:

  1. Когда возвращается часть средств оплаты полного размера пошлины.
  2. По договорённостям между Российской Федерацией и СНГ. Производители СНГ при соблюдении условий этих договорённостей, получают льготы при экспорте своих товаров на территорию России. Это не снимает с них обязанности прохождения на территории СНГ регистрационной процедуры. Государство-производитель должно подтвердить свой статус предоставлением декларации либо сертификата на транспортируемую через границу продукцию.

Льготы по уплате таможенных платежей

Для обозначения данного типа также используют термин «тарифные льготы». В зависимости от применения, подразделяются на:

  1. Собственно тарифные, когда рассматривается цель ввоза либо же вывоза товаров или категория вывозимого.
  2. Преференциальные, когда за основу берётся государство происхождения товара.

Чтобы проще было разобраться, преференции – это и есть тарифы привилегированного характера. Они могут применяться к полностью производимым товарам или частично производимым, когда имела место переработка. Под продуктами производства определённых стран рассматриваются:

  • результаты морского промысла;
  • животные;
  • растения;
  • полезные ископаемые;
  • производное из вышеперечисленного.

Для того чтобы товарная переработка была признана достаточной, в результате её проведения должна быть изменена позиция по ТН ВЭД (уровень первых 4 знаков). Также берётся во внимание правило адвалорной доли.

Льготы по уплате пошлин

При таможенном оформлении используется такое понятие, как «пошлина». Под нею рассматривается взимаемая за перевозку сумма. Она может быть экспортного или импортного характера.

Чаще всего этот вид льгот применяется в отношении государств, находящихся в статусе развивающихся. Есть ряд требований, применимых к перевозимым предметам, и, в случае их соответствия этим требованиям, делающих их ввоз/вывоз беспошлинным.

Полное освобождение от уплаты пошлин имеет место, когда ввозятся в страну автотранспортные средства, участвующее в международных перевозках. Сюда же относятся ГСМ, снаряжение и предметы технического снабжения для этого транспорта. Это же оборудование не облагается пошлиной и при вывозе из страны, когда речь идёт об обслуживании отечественных транспортных средств за рубежом.

Пошлиной не будут облагаться:

  • транзит;
  • материалы и оборудование, ввозимые и вывозимые для реализации социальных программ;
  • гуманитарная помощь;
  • товары, которые ввозятся, согласно заключённым контрактам по лизингу;
  • пожарно-технические изделия;
  • отечественная и иностранная валюта и т. д.

Полный перечень и его обоснование, можно найти в Законе «О таможенном тарифе».

Льготы по уплате таможенных платежей (НДС, акцизы, таможенные сборы)

Освободиться от необходимости платить НДС можно лишь, соблюдая сроки провоза товаров. Освобождение может быть применено к следующим позициям:

  • медтехника;
  • техническое оборудование, комплектующие, а также запасные части, ввозимые как взнос в капитал юридических лиц.

НДС всего 10% применяется, когда ввозятся:

  • предметы, имеющие лечебное назначение;
  • лекарственные препараты;
  • учебники и книги научного характера;
  • детские товары;
  • товары продовольственного назначения.

Акцизы разрешается не уплачивать при ввозе:

  • предметов, стоимость которых при переводе на отечественную валюту, не превышает 100 EUR;
  • личных вещей иностранных дипломатов;
  • гуманитарных грузов;
  • комплектных объектов;
  • предметов, от которых отказался декларант.

Что касается таможенных сборов, то есть платежей, взимаемых за проведение таможенных манипуляций, их взимают с наследия, транспорта, персональных вещей и т. д. Декларанты освобождаются от уплаты, когда указывают в декларации статус, как взнос в общее имущество юридического лица. Помимо декларации должно быть предоставлено документальное подтверждение такого статуса.

Льготы и преференции Таможенного Союза

Союз предполагает беспошлинный обмен ресурсами, товарами, услугами и т. д. На сегодняшний день насчитываются десятки подобных межгосударственных объединений. В данном случае могут быть применены следующие виды договоров:

  • преференции;
  • льготы;
  • иные таможенные процедуры и льготы.

При создании Таможенных Союзов на правительственном уровне формируются Комиссии, которые решают, в отношении каких товаров будут предусмотрены преференции и льготы, и как будут осуществляться таможенные процедуры в отношении партнёров.

Льготы при добровольном переселении

По российскому Законодательству, беженцы и переселенцы, перемещающиеся по странам ТС, не платят налоги при перевозке персональных вещей. Перевозимое должно быть приобретено до обретения статуса переселенца или до даты въезда в Россию.

Если гражданин получил наследство за пределами РФ, он может быть освобождён от уплаты сбора, если к наследству прилагается свидетельство. Допускается беспошлинный обратный ввоз товара, но при условии, что он находится в первичном состоянии.

Когда перевозкой предметов по заданию российского гражданина занимается компания, товар весом менее 31 кг и стоимостью в национальной валюте менее 1 000 EUR пошлиной не облагается.

Если гражданин возвращается на родину после временного нахождения за рубежом и провозит вещи, стоимость которых в рублях менее 5 000 EUR, пошлина не платится.

Документы, необходимые для оформления таможенной льготы

Для получения освобождения от уплаты сборов и пошлин, необходимо предоставить соответствующие документы. Список зависит от статуса гражданина, пересекающего границу и характера объекта декларации. Документы должны подтвердить:

  • дату приобретения и стоимость, если речь идёт о личном имуществе переселенцев и лиц, возвращающихся на родину;
  • законное обретения наследства, когда речь идёт о перевозимом наследстве;
  • статус дипломатического лица, беженца или переселенца;
  • долю в уставном капитале;
  • производственную принадлежность и т. д.

Напоследок отметим, что с 2015 года отменены таможенные льготы в отношении граждан Украины.

Таможенные льготы и особенности их предоставления

Чтобы привезти иностранные товары в Россию, придется заплатить. Чтобы вывезти – тоже. Причем оплачивать нужно не только налоги, но и таможенные пошлины и сборы. Иначе можно говорить о правонарушении.

Для некоторых случаев предусмотрены исключения – таможенные льготы. Они дают возможность или вообще не платить за импорт-экспорт, или существенно снизить размер таких платежей. О том, что это за льготы, где они прописаны, и кто вправе их применять, мы расскажем в нашей статье.

Нормативное регулирование

Таможенное законодательство интересно тем, что в нем преобладают международные правовые акты. Дело в том, что в 2014 году Россия совместно с несколькими другими странами – Белоруссия, Казахстан, Армения – создала единое таможенное и экономическое пространство. Назвали это Евразийским экономическим союзом (ЕАЭС). Тогда же были приняты единые для всех стран-участниц этого Союза правила таможенного регулирования. Они имеют приоритет над национальными правовыми документами по этим же вопросам.

Таможенные льготы устанавливаются и разъясняются следующими нормативными документами (международными и внутрироссийскими):

  • Договор о ЕАЭС. Этот документ зафиксировал само создание Союза и закрепил основные принципы и порядок его деятельности. В нем же уделяется особое внимание льготам по таможенным платежам.
  • До создания Союза в России действовал специальный Таможенный кодекс. Сейчас он отменен, а вместо него действует Таможенный кодекс этого Союза, общий для всех стран-участниц. Таможенным льготам посвящена целая статья этого кодекса.
  • Налоговый кодекс РФ, который закрепляет льготы для уплаты налогов за импорт или экспорт разных товаров на территории страны. Надо сказать, что в этой части его правила не должны противоречить международным актам Союза.
  • Федеральный закон о таможенном регулировании. Он принят совсем недавно – в 2018 году – и призван обеспечить выполнение в России правовых актов Союза. В этом законе подробно разъясняются правила применения льгот по таможенным сборам.
  • постановления Правительства в сфере таможенного права. Например, постановление, утверждающее список оборудования, на ввоз которого не надо платить НДС, или постановление о льготах на вклады в уставные капиталы фирм с иностранными участниками.
  • исполнение любых законов на практике обязательно порождает разные судебные споры. Таможенные льготы не исключение. Решения суда по таким спорам имеют значение, ведь в последующем судьи могут на них ориентироваться, принимая решение по аналогичным делам. Кстати, для споров внутри Союза по вопросам его компетенции был создан специальный суд. Находится он в Минске.
Читайте так же:  Образец акта о постановке на учет материальных ценностей

Этот список документов специально изложен в порядке убывания их юридической силы. Высшее значение имеют акты Союза, потом кодексы и законы, уже затем – все остальное. Если два документа противоречат друг другу, надо применять тот, который имеет большую силу.

Нормы таможенных льгот

Понятие и виды таможенных льгот

Что означает любая льгота? Это законное послабление в виде или освобождения от обязанности, или снижения ее размера.

Сами таможенные платежи бывают такие:

  • сборы за таможенные операции или сопровождение, хранение товаров;
  • налоги (конкретно НДС и акцизы);
  • пошлины за ввоз либо вывоз товаров.

Для каждого вида этих платежей предусматриваются свои льготы. Разберем их подробнее.

Классификация таможенных льгот

По таможенному сбору

В каждом государстве мира (и Россия не исключение) существует специальный орган – таможня. Она контролирует перемещение различных товаров через границу страны. Для этой цели работники таможни проверяют документы на перемещаемые товары, дают «добро» на их ввоз или вывоз, при необходимости организуют их хранение. Эти действия должны оплачивать те фирмы или предприниматели, которые перевозят этот товар.

Отдельные категории товаров такими сборами не облагаются. Например, не придется платить сбор за ввоз в Россию культурных ценностей, инвентаря и оборудования для спортивных соревнований или киносъемок. Освобождены от таможенного сбора физические лица, перевозящие свои личные вещи. Все основные льготы по таможенным сборам устанавливаются российским законом о таможенном регулировании, а дополнительные – Правительством страны.

Внешнеторговые операции согласно российским законам облагаются НДС и акцизами.

  • НДС нужно платить при ввозе любого имущества в страну, за некоторыми исключениями (льготы). Какие это исключения? Ввоз отдельных видов товаров (например, медицинские товары или сырье для их создания, культурные ценности, алмазы, печатные издания и др.). Полный перечень приведен в Налоговом кодексе (смотрите статью 150).
  • С уплатой НДС на вывоз имущества из страны ситуация иная. Все зависит от того, какая таможенная процедура при вывозе применяется. Если это специальные процедуры экспорта и реэкспорта, а также вывоз припасов, то платить налог не надо. В остальных случаях уплаты не избежать.

Теперь об акцизах. Этот вид налога касается отдельных видов товаров: алкоголь, табак, автомобили и бензин, некоторые лекарства и косметика.

При ввозе имущества акцизы на него по общему правилу всегда нужно уплачивать. Исключение составляют лишь процедуры транзита имущества, его переработки, беспошлинной торговли, временного ввоза, уничтожения и другие.

Еще важный момент: не стоит забывать о законах Союза. При экспорте товаров между странами-участницами этого Союза, экспортеры вправе применять нулевую ставку НДС, а еще освобождение от акцизов. Чтобы подтвердить обоснованность применения такой льготы, нужно собрать пакет документов (договор на поставку, выписки из банка) и отдать в инспекцию. А вот импортеры налоги платят, причем в той стране, куда товар привезли.

Все таможенные пошлины делятся на ввозные и вывозные. Причем льготы для каждого вида пошлин свои.

  • Для ввозных пошлин все льготы устанавливает Договор о Союзе. Это может быть как полное освобождение от выплат, так и их снижение. Например, полностью освобождаются от пошлины: имущество для вклада в уставный капитал коммерческих фирм, валюта, гуманитарная помощь и благотворительность, а также оборудование для исследований космоса и продукты морских промыслов. Сниженные пошлины устанавливаются или совместными договорами между странами-участницами Союза или специальной Комиссией этого Союза (это ее рабочий орган).
  • Льготы на вывоз товаров — это компетенция государства, откуда этот вывоз осуществляется. В России эти льготы определяются федеральными законами и Правительством.

Отличие от таможенных преференций

Все перечисленные выше послабления по обязательным таможенным платежам относятся к таможенным льготам. Их объединяет один характерный признак: применение льгот зависит от вида товара и выбранной таможенной процедуры. Этим льготы отличаются от таможенных преференций.

По своей сути преференции это тоже смягчение режима таможенных платежей. Но вот их применение зависит не от вида товара, а от страны, в которой он был создан. Для товаров из развивающихся и наименее развитых стран российские таможенные ставки применяются пониженные – всего 75% от обычных ставок.

Применение и субъекты

Кто на практике имеет право применять таможенные льготы?

  • естественно, те предприниматели или компании, которые ввезли или вывезли имущество, задекларировав его. С их личными особенностями получение таможенных льгот не связано. Зависят они, как было сказано выше, от вида товара и от таможенных процедур.
  • дипломаты и сотрудники иностранных консульств, их семьи (не платят НДС на ввоз личного имущества);
  • обычные граждане, путешествующие с личными вещами (они не платят таможенные сборы).

Как их можно применить? Это не просто так, сказал во всеуслышание, что тебе положена льгота, и все. В каждом случае нужно соблюдать установленный порядок.

Особенности предоставления

Конечно, обо всех тонкостях в формате одной статьи не расскажешь. По одним только налогам огромное количество нюансов. Мы расскажем о самых интересных деталях. Так, чтобы законно не платить пошлину на вклад в уставный фонд юридического лица, нужно ввезти его в установленные законом сроки – два месяца или полгода (если вклад вносит один участник для увеличения уставного капитала).

Еще пример: авто это традиционно подакцизный товар. Так наше правительство поддерживает отечественный автопром. Но есть исключение – легковая машина для медицинских целей. На ее ввоз пошлина не платится.

Основное, на что нужно обратить внимание: прежде чем применить таможенную льготу, нужно изучить все детали предоставления конкретно этого вида льгот. Иначе есть риск принять неверное решение и получить неприятности с таможней или налоговой инспекцией. И в том, и в другом случае это обернется финансовыми потерями.

О применении льгот по уплате таможенных платежей расскажет видео ниже:

30. Таможенная пошлина: понятие, виды, льготы.

Таможенная пошлина — обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. В зависимости от обложения таможенной пошлиной ввозимых либо вывозимых товаров существует два вида таможенных пошлин: ввозная (импортная) таможенная пошлина; вывозная (экспортная) таможенная пошлина, транзитная. Наибольший перечень товаров (по видам) подлежит обложению ввозными таможенными пошлинами. Вывозными таможенными пошлинами облагаются в основном товары, отнесенные к категории сырьевых, например, древесина и изделия из нее, древесный уголь, нефть сырая, нефтепродукты, спирт этиловый неденатурированный. Законом РФ «О таможенном тарифе» предусмотрены 3 вида ставок: Адвалорная (стоимостная) устанавливается в процентах к таможенной стоимости облагаемого товара. Специфическая устанавливается в денежном выражении за определенную единицу облагаемых товаров. В качестве денежного эквивалента выступает евро.Комбинированная включает в себя как стоимостные, так и количественные показатели перемещаемых товаров. При этом, в зависимости от вида комбинированной ставки размер таможенной пошлины может определяться либо путем сравнения либо путем сложения полученных величин. По характеру ТП: сезонная; специальная – устанавливается в случае возможного ущерба отечеств произв от количества этого товара; антидемпинговая; компенсационная – дла товаров, субсидируемых при производстве, возможен вред отеч пр-лю.

31. Понятие, виды и порядок предоставления льгот по таможенным платежам.

2 вида льгот: тарифная льгота – применяется к товарам, перемещаемым через там границу РФ; таможенная льгота – любая льгота, касающаяся правил, установленных таможенным законодательством в отношении товаров перемещенных через таможенную границу РФ. К тарифным льготам относятся тарифные преференции, которые применяются при проведении внешнеторговой политик РФ., устанавливаемые РФ в одностороннем порядке или на условиях взаимности. Цель поодержка эк развития слаборазвитых стран увеличением их экспорта. У РФ действует система свободной торговли со странами СНГ. Товары из этих стран освобождаются от уплаты пошлин. Также беспошлинно ввозятся

Читайте так же:  Погашение ипотеки досрочно как выгодно

товары из наименее развитых стран. Условия – наличие сертификата о происхождении и попадание товара в перечень преференционных.

32. Понятие, виды и правовой статус плательщиков таможенных платежей.

Под плательщиками таможенных платежей понимаются лица, обязанные в соответствии с таможенным законодательством и в установленные им сроки уплачивать необходимые таможенные пошлины и налоги. Плательщики несут ответственность за уплату таможенных платежей. ТК РФ допускает уплату таможенных платежей за товары, перемещаемые через таможенную границу любыми лицами. Вместе с тем «любые лица» не могут рассматриваться в качестве плательщиков таможенных платежей, поскольку уплата платежа это их право, но не обязанность. В случае неуплаты таможенных платежей в установленный срок, таможенный орган будет требовать исполнения соответствующей обязанности только от лиц ответственных за уплату платежа. 1. Обязательные плательщики таможенных платежей. Обязательными плательщиками таможенных платежей являются декларанты и таможенные брокеры. Данные лица рассматриваются в качестве обязательных плательщиков таможенных платежей, в виду участия в таможенных операциях и процедурах (таможенное оформление товаров), требования которых предусматривают уплату таможенных платежей. 2. Возможные плательщики таможенных платежей. Данная категория плательщиков может рассматриваться в качестве таковых только при наличии определенных обстоятельств (как правило, отличных от факта законного перемещения товаров через таможенную границу), с которыми ТК РФ связывает возникновение обязанности по уплате таможенных платежей.

Таможенные преференции

К таможенным на 2018 год относятся льготы, предоставляющие преимущества при импортно-экспортных операциях или транзите товаров, личных средств, вещей. Они заключаются в полном освобождении от выплаты пошлин и не облагаются процентами по НДФЛ.

Законодательное регулирование преференций осуществляется на основании Решения комиссии Таможенного союза № 378 ст. 208-211 ТК РФ иных постановлений.

Таможенные льготы могут получить как граждане-физлица, так и предприятия-ИП или юрлица.

Существуют общие типы льготирования:

  • тарифные по обязательным платежам;
  • освобождение, уменьшение ставки по налогам;
  • возврат налоговых перечислений;
  • привилегии в сфере регистрации груза;
  • корректировка норм контроля.

Классификация привилегий осуществляется на основании типа импорта – вещей и товаров.

Льготирование этапов оформления и контроля

Скидки на выполнение таможенных выплат на основании ТК, а также международных законодательных актов предоставляются:

  • курьерам-сотрудникам зарубежных посольств и консульств;
  • межправительственным международным обществам, в том числе персоналу;
  • людям, входящим в состав международных делегаций;
  • дипломатам, представителям государственных органов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготирование осуществляется только во время транзитных переездов по территории РФ.

Снижение таможенных тарифов

Преимущества и снижение платежей проводятся на основании ФЗ №5001-1 «О таможенном тарифе». Имеют вид освобождения от налога, уменьшения его суммы или квот на товары, которые производятся в зоне свободной торговли с Россией или ТС.

Аналогичные преференции устанавливаются для продукции государств, зависимых от российских льгот.

Полное освобождение от импортно-экспортных выплат

Экспортные выплаты за товары и продукцию на практике используются редко, поэтому льготы устанавливаются только при уплате импортных пошлин.

Привилегии в виде полного освобождения предусмотрены при ввозе продукции из развивающихся стран, а также частные лица в случае ввоза машины-предмета международных перевозок или ГСМ для нее.

От уплаты пошлины освобождены следующие группы товаров:

  • морская продукция при условии ее добычи гражданами РФ;
  • личные принадлежности зарубежных визитеров;
  • валюта иностранных государств и российские рубли на сумму до 10 тыс. евро;
  • гуманитарные и транзитные продукты;
  • средства, необходимые для реализации социально-экономической программы;
  • пожарное и техническое оборудование.

Уплате пошлины также не подлежит импортная продукция, указанная в контракте лизинга.

Нюансы оплаты таможенной пошлины

Таможенным сбором является оплата за определенные операции. Декларант выплачивает налоги за багаж, транспорт или наследство при обозначении статуса имущества.

На основании ст. 150 НК РФ налог на добавленную стоимость льготируется, если соблюдены временные рамки ввоза.

Льгота по таможенной НДС предусмотрена только для:

  • технического оборудования, а также деталей, являющихся взносом в капитал юридических лиц;
  • медицинскую технику, ввозимую в комплектности, установленной Росздравнадзором;
  • книг, медикаментов, лечебных предметов, продовольственных и детских товаров в размере 10 %.

Общегосударственные платежи по акцизам осуществляются для импортных объектов потребления.

Преференция в размере 100 % скидки применяется в отношении:

  • гуманитарного груза;
  • предметов, от которых декларант отказался;
  • оборудования в полной комплектации;
  • личных вещей зарубежных дипломатов.

Не оплачиваются налоги на предметы стоимостью 100 евро, пересчитанной на рубли.

Таможенные льготы распространяются на руководителей дипломатических миссий, персонала и членов семьи дипломата, подданных зарубежных стран, делегатов, курьеров посольств и консульств, международных организаций.

При пересечении границы процедура досмотра багажа отменена для членов Госдумы, Совета Федераций, судьей во время выполнения служебных обязанностей, президента РФ и его семьи.

Какие льготы могут получить участники Таможенного Союза

Объединение нескольких государств в единую зону экономического взаимодействия, с открытыми границами для получения рабочей силы, услуг, ресурсов без оплаты пошлин является Таможенным Союзом. Российская Федерация, Беларусь и Казахстан образуют данную экономическую зону.

Льготирование импорта и экспорта осуществляется на основании п. 2 ст. 35 ФЗ №5001-1. Тип преференций зависит от государства, занимающегося ввозом товаров и продукции.

Решением Комиссии ТС № 130 установлено:

  • уменьшение налога на 75 % для развивающихся государств;
  • нулевая ставка для малоразвитых стран.

Тарифные временные льготы на импорт регулируются Решениями Комиссии ТС № 331 и № 375, особые условия ввоза – Решение № 329. Операция свободного склада подразумевает применение продукции или товаров без оплаты налога таможенникам.

Специфика платежей участников ОЭЗ

Особые промышленно-производственные, техников-внедренческие, туристическо-рекреационные и портовые экономические зоны созданы на территории РФ. Задачей образованй является инвестирование экономической деятельности за счет льгот по налогам, таможенным платежам, аренде.

В перечень ОЭЗ не входят Калининградская и Магаданская области, поскольку у них нет определенного направления деятельности.

Привилегии для резидентов особых экономических зон установлены ФЗ № 116. В ч. 3 ст. 37 закона указано, что в свободном режиме областей находятся:

  • предметы ввоза из иностранных государств на территорию РФ;
  • продукция, которая импортируется в ОЭЗ с остальной российской территории;
  • товары-собственность зоны промышленного, производственного или технического направления, купленные у нерезидентов;
  • транспорт, ввезенный в портовую зону для техобслуживания, модернизации, капремонта.

Особый таможенный режим не действует относительно транспорта международного транспортного импорта-экспорта, товаров российского производства, которые размещаются представителями госорганов, администрации-нерезидентов зоны.

На основании ч.3.1 ст. 37 запрет накладывается на некоторую зарубежную продукцию. Если зарубежный товар помещен под свободный таможенный режим, по нему полностью уплачивается акциз, но не уплачивается пошлина и НДС.

Как воспользоваться

Преференции в 2018 году предоставляются только по факту транспортировки груза, поездки человека на территорию РФ.

Воспользоваться привилегиями можно следующим образом:

  • официальная корреспонденция вскрывается только представителем государства-отправителя. В иных случаях почту не вскрывают и не досматривают;
  • папки и кейсы консулов с документацией не осматривают;
  • льготные группы граждан и представители международных организаций не проходят процедуру личного досмотра.

Процедура льготирования реализуется только в случае импорта зарубежной продукции или товаров.

Необходимые документы

Перечень бумаг, которые могут затребовать при ввозе, зависит от объекта декларирования или человека, претендующего на особые условия:

  • если на территорию РФ импортируется наследство, нужны документы о законности его получения;
  • переселенцы, которые завозят имущество и личные вещи, подтверждают дату их покупки и стоимость;
  • Уставный капитал предприятия разрешено ввозить при наличии учредительный бумаг юрлица;
  • для товаров, освобожденных от уплаты акцизов, требуется таможенная декларация;
  • таможенники могут запросить свидетельства производителя, бумаги о сертификации товаров;
  • физическое лицо предъявляет документы, подтверждающие статус беженца, дипломата, делегата или переселенца.

Государства, являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности, и определенные группы людей могут получить таможенные льготы. Они распространяются на продукцию, оборудования и личные вещи только при условии соблюдения режимов и законодательных постановлений РФ.

Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах. Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах. Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

Читайте так же:  Как можно получить гражданство швеции

Виды льгот по уплате таможенных платежей

Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

  • льготы по таможенному сбору;
  • льготы по налогам;
  • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
  • преференции.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

  • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
  • закон о таможенном тарифе;
  • закон о таможенном регулировании.

Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

Формами льгот являются:

  • аннулирование уплаты,
  • сниженные ставки,
  • возмещение уплаченных платежей из бюджета.

Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

  • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
  • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
  • Техника для обслуживания инвалидов;
  • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
  • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
  • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
  • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
  • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
  • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
  • Природные алмазы без обработки;
  • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
  • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
  • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

От акцизного обложения освобождаются:

  • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
  • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
  • импорт продукции в портовую зону из России;
  • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

Импорт и экспорт

Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

  • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
  • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
  • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
  • др. товаров из 35-ой статьи закона.

Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

  • для стран с развивающейся экономикой;
  • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
  • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
  • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
  • на валюту (российскую и зарубежную);
  • на товары, проходящие границу по транзиту;
  • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
  • на товары финансовой аренды;
  • на товары для противопожарной сферы.

Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

Стоимость товаров

Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

Страна-производитель

Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

  • иностранным гражданам;
  • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
  • их работникам;
  • членам делегаций с семьями.

Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

  • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
  • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
  • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

  • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
  • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

Таможенный режим

Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

  • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
  • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
  • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
  • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.