Штраф за несвоевременную уплату налога для ип

Оглавление:

Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН

Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Пример расчета пеней при УСН

ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу. Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки. Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.

Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

Пени по неуплате за 2 квартал = 1/300 * 10% * 4 500 * 210 = 315 рублей.
Пени по неуплате за 3 квартал = 1/300 * 10% * 3 700 * 118 = 145, 53 рубля.

Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

Штрафы за неуплату налога при УСН

За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Штраф за неуплату налогов ИП

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

  • 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
  • 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864 ).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате в крупном или особо крупном размере (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как:

Штрафы за неуплату налогов и уголовная ответственность ИП

Каждый российский предприниматель несет ответственность за правильное начисление налоговых обязательств, а также, за полноту и своевременность перечисления налогов в соответствующие бюджеты.

Административная и налоговая ответственность

Административная и налоговая ответственность за неуплату налогов (здесь рассказано обо всех налоговых режимах) детально рассмотрена в статье 122 НК РФ. Что грозит ИП за неуплату налогов? За ошибки и неточности, допущенные индивидуальным предпринимателем, при начислении налогов и перечислении их в соответствующие бюджеты, он несет административную и налоговую ответственность. Четко разделить границы между ними не удается даже профессиональным юристам. Да и в самом налоговом кодексе четкое разграничение толкований отсутствует. Исходя из общего трактования административных правонарушений, можно предположить, что административная ответственность рассматривает сам случай совершения «плохого поступка», который повлек, в нашем случае, недоначисление налога. А налоговая ответственность предусматривает компенсацию, за счет виновного, разумеется, финансовых потерь, понесенных бюджетом, вследствие совершенного «плохого поступка».

Читайте так же:  Мытищи теребков нотариус

В рамках административной ответственности, в наказание за неуплату налогов с индивидуального предпринимателя может быть взыскан штраф в размере от 2 до 5 минимальных размеров уплаты труда (МРОТ). Таким образом, в 2015 году, сумма наказания составит от 11930 до 29825 рублей.

Если данное противоправное действие войдет индивидуальному предпринимателю в «привычку» и он, в течение 12 календарных месяцев, с момента начисления первого штрафа, будет «удостоен» следующего финансового взыскания, то в этом случае, максимальный размер штрафа может быть равен 10 (МРОТ), или 59650 рублей.

Налоговая отчетность (здесь можно прочитать как нужно сдавать отчеты) также «оперирует» штрафами, но природа этих штрафов несколько другая. С экономической точки зрения, штрафы за неуплату налогов ИП правильней было бы назвать санкциями.

Величина штрафных санкций

Если ошибки, допущенные в отчетах, повлекли за собой возникновение задолженности предпринимателя перед бюджетом, неважно перед каким, то к нему применяется финансовая санкция в размере 20% от суммы возникшей задолженности. Если подобное действие совершается предпринимателем преднамеренно, а не случайно, то размер санкции вырастает в 2 раза и составит 40%. Особого внимания здесь заслуживает механизм оценки «преднамеренности» и «случайности» действий предпринимателя. Правильнее было бы сказать, что упомянутый «механизм» мог бы заслуживать особого внимания, если бы он был приведен. Каким образом, и ссылаясь на какие нормы и инструкции, будет начислять «фискальный трудящийся» 20 или 40% санкций неизвестно. Как показывает практика, 40% штрафа начисляется «рецидивистам», тем, у кого подобная «неприятность» случается не первый раз.

В случае несвоевременной подачи отчетности, 122 статья НК РФ предусматривает «дифференцированный» подход к провинившемуся предпринимателю:

  • Если просрочка составляет менее 180-ти дней, то штрафная санкция будет начислена в размере 5% от суммы ежемесячного платежа;
  • Если просрочка превышает 180 дней, то предприниматель должен будет разово перечислить в бюджет штраф в размере 30% от суммы надлежащие к уплате и, плюс к этому,10% от этой суммы за каждый календарный месяц просрочки.

Кроме перечисленных штрафов и санкций необходимо будет уплатить пеню. Пени за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем начисляются исходя из ставки рефинансирования Центробанка (по этой ссылке находится информация, касающаяся особенностей налогообложения малого бизнеса). В подавляющем большинстве случаев пеня рассчитывается как 1/300 учетной ставки и начисляется за каждый день просрочки платежа.

Внимание! Всех перечисленных неприятностей предприниматель может легко избежать, если успеет самостоятельно выявить допущенные ошибки и подать исправленную отчетность в налоговую службу до момента окончания срока ее сдачи.

Даже после этого срока предприниматель, может предоставить уточненную информацию и обойтись без штрафов. Это возможно в том случае, если он обнаружит свои ошибки раньше, чем неточности выявят сотрудники фискальных органов. В этом случае, предприниматель уплатит незначительную пеню.

Уголовная ответственность

Рассмотренные выше виды взысканий относятся к юрисдикции административного, по большей части, налогового законодательства. Как уже упоминалось, все они детально изложены в статье 122 НК РФ.

Внимание! Даже безобидные, и даже, можно сказать, «обыденные» ошибки плательщиков налога, которые в НК называются «неуплата налогов и сборов», в УК строго именуются «уклонением от уплаты налогов».

Виды наказания для ИП

Положения 198 статьи предусматривают следующее наказание за неуплату налогов ИП:

  • Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ (1193000 -4175700 рублей);
  • Удержание виновного под стражей сроком от 4 до 6 месяцев;
  • Лишение свободы на срок до двух лет.

Предусмотрены уголовным законодательством и более серьезные виды наказания. Но, следует заметить, что они практически не применяются к индивидуальным предпринимателям. В первую очередь потому, что подавляющее большинство ИП предпочитает упрощенную систему налогообложения (здесь можно прочитать об этом налоге), где количество налогов минимизировано, и алгоритм определения базы налогообложения предельно упрощен.

Важно! Не следует забывать, что для того, чтобы уголовное дело имело «перспективы» в суде, должен быть доказан «злой умысел» обвиняемого. На практике доказать это достаточно сложно.

Более подробно о административной и уголовной ответственности ИП можно узнать из этого видео:

Действующее федеральное законодательство предусматривает не только административную, но и уголовную ответственность ИП за неуплату налогов. В отдельных случаях по факту неуплаты налогов и сборов может быть открыто уголовное делопроизводство. Этой теме посвящена 198 статья УК РФ. Уголовный кодекс оперирует несколько другими определениями и критериями оценки наказания.

Штраф за неуплату страховых взносов

Штраф за неуплату страховых взносов

Похожие публикации

Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2017 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.

Штрафы за неуплату взносов в ИФНС

Неполная уплата, или неуплата обязательных взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование может стать основанием для штрафа, если она возникла по причине (ст. 122 НК РФ):

  • занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
  • неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
  • иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).

При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов.

Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу. Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Штраф за неуплату страховых взносов в ФСС

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Штраф тоже не отличается от установленного налоговым законодательством: 20% от неуплаченных взносов в ФСС, а при наличии умысла страхователя – 40% от суммы неуплаты.

Пени за несвоевременную уплату страховых взносов

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Читайте так же:  Расписка на имущество для приставов

Период начисления пеней начинается со следующего дня после срока, установленного для уплаты страхвзносов, а заканчивается днем перед датой фактического погашения недоимки по взносам.

Например, фирма перечислила взносы ПФР в сумме 50 000 руб. 26.06.2017 г., вместо 15.06.2017г. Ключевая ставка ЦБ РФ до 19.06.2017 составляла 9,25%, а с 19.06.2017 – 9,00%. Просрочка составила 10 дней, из которых за 3 дня компании будут начислены пени по взносам ПФР по ставке 9,25%, и за 7 дней по ставке 9,00%:

(50 000 руб. х 9,25% : 300 х 3 дн.)+( 50 000 руб. х 9,00% : 300 х 7 дн.) = 46,25 руб. + 105,00 руб.= 151,25 руб.

Штраф за неуплату пенсионных взносов ИП «за себя»

Для ИП, опоздавших с перечислением фиксированных взносов в ИФНС, действуют те же санкции, что и для остальных страхователей. Взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность, кроме следующих периодов (ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ):

  • служба в армии по призыву,
  • уход за детьми до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности),
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, престарелым старше 80 лет,
  • проживание вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нельзя трудоустроиться (5 лет в общей сложности),
  • проживание за границей с супругами – дипломатическими работниками (5 лет в общей сложности).

Данные периоды должны подтверждаться предпринимателем документально, тогда санкций за неуплату страхвзносов не последует.

Штрафы за неуплату налогов и уголовная ответственность ИП

Каждый российский предприниматель несет ответственность за правильное начисление налоговых обязательств, а также, за полноту и своевременность перечисления налогов в соответствующие бюджеты.

Административная и налоговая ответственность

Административная и налоговая ответственность за неуплату налогов (здесь рассказано обо всех налоговых режимах) детально рассмотрена в статье 122 НК РФ. Что грозит ИП за неуплату налогов? За ошибки и неточности, допущенные индивидуальным предпринимателем, при начислении налогов и перечислении их в соответствующие бюджеты, он несет административную и налоговую ответственность. Четко разделить границы между ними не удается даже профессиональным юристам. Да и в самом налоговом кодексе четкое разграничение толкований отсутствует. Исходя из общего трактования административных правонарушений, можно предположить, что административная ответственность рассматривает сам случай совершения «плохого поступка», который повлек, в нашем случае, недоначисление налога. А налоговая ответственность предусматривает компенсацию, за счет виновного, разумеется, финансовых потерь, понесенных бюджетом, вследствие совершенного «плохого поступка».

В рамках административной ответственности, в наказание за неуплату налогов с индивидуального предпринимателя может быть взыскан штраф в размере от 2 до 5 минимальных размеров уплаты труда (МРОТ). Таким образом, в 2015 году, сумма наказания составит от 11930 до 29825 рублей.

Если данное противоправное действие войдет индивидуальному предпринимателю в «привычку» и он, в течение 12 календарных месяцев, с момента начисления первого штрафа, будет «удостоен» следующего финансового взыскания, то в этом случае, максимальный размер штрафа может быть равен 10 (МРОТ), или 59650 рублей.

Налоговая отчетность (здесь можно прочитать как нужно сдавать отчеты) также «оперирует» штрафами, но природа этих штрафов несколько другая. С экономической точки зрения, штрафы за неуплату налогов ИП правильней было бы назвать санкциями.

Величина штрафных санкций

Если ошибки, допущенные в отчетах, повлекли за собой возникновение задолженности предпринимателя перед бюджетом, неважно перед каким, то к нему применяется финансовая санкция в размере 20% от суммы возникшей задолженности. Если подобное действие совершается предпринимателем преднамеренно, а не случайно, то размер санкции вырастает в 2 раза и составит 40%. Особого внимания здесь заслуживает механизм оценки «преднамеренности» и «случайности» действий предпринимателя. Правильнее было бы сказать, что упомянутый «механизм» мог бы заслуживать особого внимания, если бы он был приведен. Каким образом, и ссылаясь на какие нормы и инструкции, будет начислять «фискальный трудящийся» 20 или 40% санкций неизвестно. Как показывает практика, 40% штрафа начисляется «рецидивистам», тем, у кого подобная «неприятность» случается не первый раз.

В случае несвоевременной подачи отчетности, 122 статья НК РФ предусматривает «дифференцированный» подход к провинившемуся предпринимателю:

  • Если просрочка составляет менее 180-ти дней, то штрафная санкция будет начислена в размере 5% от суммы ежемесячного платежа;
  • Если просрочка превышает 180 дней, то предприниматель должен будет разово перечислить в бюджет штраф в размере 30% от суммы надлежащие к уплате и, плюс к этому,10% от этой суммы за каждый календарный месяц просрочки.

Кроме перечисленных штрафов и санкций необходимо будет уплатить пеню. Пени за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем начисляются исходя из ставки рефинансирования Центробанка (по этой ссылке находится информация, касающаяся особенностей налогообложения малого бизнеса). В подавляющем большинстве случаев пеня рассчитывается как 1/300 учетной ставки и начисляется за каждый день просрочки платежа.

Внимание! Всех перечисленных неприятностей предприниматель может легко избежать, если успеет самостоятельно выявить допущенные ошибки и подать исправленную отчетность в налоговую службу до момента окончания срока ее сдачи.

Даже после этого срока предприниматель, может предоставить уточненную информацию и обойтись без штрафов. Это возможно в том случае, если он обнаружит свои ошибки раньше, чем неточности выявят сотрудники фискальных органов. В этом случае, предприниматель уплатит незначительную пеню.

Уголовная ответственность

Рассмотренные выше виды взысканий относятся к юрисдикции административного, по большей части, налогового законодательства. Как уже упоминалось, все они детально изложены в статье 122 НК РФ.

Внимание! Даже безобидные, и даже, можно сказать, «обыденные» ошибки плательщиков налога, которые в НК называются «неуплата налогов и сборов», в УК строго именуются «уклонением от уплаты налогов».

Виды наказания для ИП

Положения 198 статьи предусматривают следующее наказание за неуплату налогов ИП:

  • Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ (1193000 -4175700 рублей);
  • Удержание виновного под стражей сроком от 4 до 6 месяцев;
  • Лишение свободы на срок до двух лет.

Предусмотрены уголовным законодательством и более серьезные виды наказания. Но, следует заметить, что они практически не применяются к индивидуальным предпринимателям. В первую очередь потому, что подавляющее большинство ИП предпочитает упрощенную систему налогообложения (здесь можно прочитать об этом налоге), где количество налогов минимизировано, и алгоритм определения базы налогообложения предельно упрощен.

Важно! Не следует забывать, что для того, чтобы уголовное дело имело «перспективы» в суде, должен быть доказан «злой умысел» обвиняемого. На практике доказать это достаточно сложно.

Более подробно о административной и уголовной ответственности ИП можно узнать из этого видео:

Действующее федеральное законодательство предусматривает не только административную, но и уголовную ответственность ИП за неуплату налогов. В отдельных случаях по факту неуплаты налогов и сборов может быть открыто уголовное делопроизводство. Этой теме посвящена 198 статья УК РФ. Уголовный кодекс оперирует несколько другими определениями и критериями оценки наказания.

Штрафы за неуплату налогов и уголовная ответственность ИП

Каждый российский предприниматель несет ответственность за правильное начисление налоговых обязательств, а также, за полноту и своевременность перечисления налогов в соответствующие бюджеты.

Административная и налоговая ответственность

Административная и налоговая ответственность за неуплату налогов (здесь рассказано обо всех налоговых режимах) детально рассмотрена в статье 122 НК РФ. Что грозит ИП за неуплату налогов? За ошибки и неточности, допущенные индивидуальным предпринимателем, при начислении налогов и перечислении их в соответствующие бюджеты, он несет административную и налоговую ответственность. Четко разделить границы между ними не удается даже профессиональным юристам. Да и в самом налоговом кодексе четкое разграничение толкований отсутствует. Исходя из общего трактования административных правонарушений, можно предположить, что административная ответственность рассматривает сам случай совершения «плохого поступка», который повлек, в нашем случае, недоначисление налога. А налоговая ответственность предусматривает компенсацию, за счет виновного, разумеется, финансовых потерь, понесенных бюджетом, вследствие совершенного «плохого поступка».

В рамках административной ответственности, в наказание за неуплату налогов с индивидуального предпринимателя может быть взыскан штраф в размере от 2 до 5 минимальных размеров уплаты труда (МРОТ). Таким образом, в 2015 году, сумма наказания составит от 11930 до 29825 рублей.

Читайте так же:  Статья 158 и 161 ук рф

Если данное противоправное действие войдет индивидуальному предпринимателю в «привычку» и он, в течение 12 календарных месяцев, с момента начисления первого штрафа, будет «удостоен» следующего финансового взыскания, то в этом случае, максимальный размер штрафа может быть равен 10 (МРОТ), или 59650 рублей.

Налоговая отчетность (здесь можно прочитать как нужно сдавать отчеты) также «оперирует» штрафами, но природа этих штрафов несколько другая. С экономической точки зрения, штрафы за неуплату налогов ИП правильней было бы назвать санкциями.

Величина штрафных санкций

Если ошибки, допущенные в отчетах, повлекли за собой возникновение задолженности предпринимателя перед бюджетом, неважно перед каким, то к нему применяется финансовая санкция в размере 20% от суммы возникшей задолженности. Если подобное действие совершается предпринимателем преднамеренно, а не случайно, то размер санкции вырастает в 2 раза и составит 40%. Особого внимания здесь заслуживает механизм оценки «преднамеренности» и «случайности» действий предпринимателя. Правильнее было бы сказать, что упомянутый «механизм» мог бы заслуживать особого внимания, если бы он был приведен. Каким образом, и ссылаясь на какие нормы и инструкции, будет начислять «фискальный трудящийся» 20 или 40% санкций неизвестно. Как показывает практика, 40% штрафа начисляется «рецидивистам», тем, у кого подобная «неприятность» случается не первый раз.

В случае несвоевременной подачи отчетности, 122 статья НК РФ предусматривает «дифференцированный» подход к провинившемуся предпринимателю:

  • Если просрочка составляет менее 180-ти дней, то штрафная санкция будет начислена в размере 5% от суммы ежемесячного платежа;
  • Если просрочка превышает 180 дней, то предприниматель должен будет разово перечислить в бюджет штраф в размере 30% от суммы надлежащие к уплате и, плюс к этому,10% от этой суммы за каждый календарный месяц просрочки.

Кроме перечисленных штрафов и санкций необходимо будет уплатить пеню. Пени за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем начисляются исходя из ставки рефинансирования Центробанка (по этой ссылке находится информация, касающаяся особенностей налогообложения малого бизнеса). В подавляющем большинстве случаев пеня рассчитывается как 1/300 учетной ставки и начисляется за каждый день просрочки платежа.

Внимание! Всех перечисленных неприятностей предприниматель может легко избежать, если успеет самостоятельно выявить допущенные ошибки и подать исправленную отчетность в налоговую службу до момента окончания срока ее сдачи.

Даже после этого срока предприниматель, может предоставить уточненную информацию и обойтись без штрафов. Это возможно в том случае, если он обнаружит свои ошибки раньше, чем неточности выявят сотрудники фискальных органов. В этом случае, предприниматель уплатит незначительную пеню.

Уголовная ответственность

Рассмотренные выше виды взысканий относятся к юрисдикции административного, по большей части, налогового законодательства. Как уже упоминалось, все они детально изложены в статье 122 НК РФ.

Внимание! Даже безобидные, и даже, можно сказать, «обыденные» ошибки плательщиков налога, которые в НК называются «неуплата налогов и сборов», в УК строго именуются «уклонением от уплаты налогов».

Виды наказания для ИП

Положения 198 статьи предусматривают следующее наказание за неуплату налогов ИП:

  • Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ (1193000 -4175700 рублей);
  • Удержание виновного под стражей сроком от 4 до 6 месяцев;
  • Лишение свободы на срок до двух лет.

Предусмотрены уголовным законодательством и более серьезные виды наказания. Но, следует заметить, что они практически не применяются к индивидуальным предпринимателям. В первую очередь потому, что подавляющее большинство ИП предпочитает упрощенную систему налогообложения (здесь можно прочитать об этом налоге), где количество налогов минимизировано, и алгоритм определения базы налогообложения предельно упрощен.

Важно! Не следует забывать, что для того, чтобы уголовное дело имело «перспективы» в суде, должен быть доказан «злой умысел» обвиняемого. На практике доказать это достаточно сложно.

Более подробно о административной и уголовной ответственности ИП можно узнать из этого видео:

Действующее федеральное законодательство предусматривает не только административную, но и уголовную ответственность ИП за неуплату налогов. В отдельных случаях по факту неуплаты налогов и сборов может быть открыто уголовное делопроизводство. Этой теме посвящена 198 статья УК РФ. Уголовный кодекс оперирует несколько другими определениями и критериями оценки наказания.

Несвоевременная уплата УСН-налога

Если организация вовремя не заплатит налог (авансовый платеж по налогу), у нее возникнет недоимка. Тогда инспекторы примут меры, чтобы заставить вас расплатиться с бюджетом. Одна из таких мер – начисление пеней. Но в некоторых случаях можно задержать уплату налога и пеней, перенеся ее на более поздний срок. О том, какие последствия ждут организацию (предпринимателя) при несвоевременной уплате налога и как на законных основаниях можно перенести уплату налога и пени, расскажет эта статья.

Налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, то есть в сроки, которые установлены налоговым законодательством для каждого налога (п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 57 НК РФ).

Если установленный срок истек и налог (авансовый платеж) вы не уплатили, инспекция начислит пени за период просрочки (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пени взимают со дня, который следует за крайним сроком уплаты налога, по дату его фактического перечисления включительно. При этом пени начисляют за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

С 1 октября 2017 года пени организации будут рассчитывать по правилам, предусмотренным новым пунктом 4 статьи 75 НК РФ, а именно:

  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого года, то пени, начисленные за неуплату авансовых платежей, могут быть соразмерно уменьшены. Причем это правило распространяется на «упрощенцев» с любым объектом налогообложения (письма ФНС России от 5 февраля 2016 г. № ЗН-4-1/[email protected], Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-02-08/33518, от 19 января 2010 г. № 03-03-06/1/9).

По мнению Минфина, такой порядок можно применять и в отношении уплаты минимального налога (письмо от 30 октября 2015 г. № 03-11-06/2/62714).

Финансисты делают этот вывод на основании постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57. Так, в пункте 14 постановления сказано, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, то судам следует исходить из того, что пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей, нужно соразмерно уменьшить.

Следовательно, если по результатам года «упрощенцу» следует заплатить минимальный налог, а сумма авансовых платежей, исчисленных по итогам каждого отчетного периода больше суммы этого налога, то пени за неуплату (или несвоевременную уплату) авансов должны быть уменьшены соразмерно, то есть пропорционально сумме минимального налога.

Если вы не смогли погасить недоимку из-за того, что налоговый орган наложил арест на ваше имущество или по решению суда приостановлены операции по счетам в банке, то пени на недоимку не начисляются. Обычная «заморозка» счета не освобождает от пеней.

После образования недоимки налоговая инспекция некоторое время подождет, пока вы сами погасите долг по налогу и уплатите пени.

Если вы этого не сделаете, инспекторы перейдут к активным действиям. Они могут:

  • взыскать налог принудительно за счет денег или имущества фирмы;
  • заблокировать расчетные счета фирмы;
  • арестовать имущество фирмы.