Расчет налог на имущество юридических лиц 2018

Оглавление:

Расчет налога на недвижимость для юридических лиц в 2018 году

Налог на недвижимое имущество организаций установлен на основании налогового законодательства в РФ. Он относится к региональному виду налоговых взносов и взимается с юридических лиц, имеющих в собственности недвижимость. Размер данного налога зависит от налоговой ставки. Ее назначают региональные власти в пределах, которые установлены Налоговым кодексом. Также местная власть может вводить в конкретном регионе дополнительные льготы по данному налогу помимо тех, что приняты на федеральном уровне. Кто платит? Налогоплательщиками данного вида взносов являются российские и иностранные компании. При этом с последних взимается налог при том условии, что они ведут деятельность на территории России через официальные представительства, а также (или) располагают какой-либо недвижимостью в стране.

Расчет налога на недвижимость для юридических лиц в 2018 году

Согласно его положениям учреждены такие виды налогов, как федеральные, региональные и местные. Региональными считаются налоги, учрежденные НК РФ и законом субъекта РФ, в котором налог обязателен к уплате.

В частности это налог на имущество организаций. Согласно ФЗ № 139 от 11.11.2003 была введена в действие гл.30, касающаяся именно налога на имущество. Действует она с 1.01.2004.

Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета

Расчет налога на недвижимость 2018 для столицы и Московского региона будет таким:

  1. Недвижимость до 10 – ти миллионов рублей – 0, 1 процент.
  2. До 20 – ти миллионов в рублях – 0, 15 процентов.
  3. Недвижимое имущество до 50 000000 руб. – 0, 2 процента.
  4. До 300 миллионов в рублях – 0, 3 процента.
  5. Больше 300 миллионов руб. – 2 % — та.

Следует отметить, что при кадастровой стоимости помещения, равной десяти миллионам в рублях, в расчетах применяется следующая стоимостная категория. То есть, при цене на квартиру в 9 миллионов 998 тысяч руб.
расчеты попадают под 0, 1 процента, а при цене в ровно десятку миллионов – же под 0, 15 процентов.

В этом и новом году будут пользоваться также специальным понижающим коэффициентом. На сегодня это 0, 6 % — ов, в 18 – ом г. – 0, 8 процента, а в 2019 году его отменят.

Расчет налога на имущество юрлиц

Для этого потребуется лень зайти в раздел «справочная информация по объектам недвижимости». Для объектов, которые расположены в торговых и административных деловых центрах, кадастровая стоимость установлено не всегда.
Если стоимость по кадастру установлена для здания, где они находятся, узнать данный показатель можно путем умножения кадастровой стоимости здания на площадь объекта налогообложения и делением получившегося значения на общую площадь здания. Такой порядок установлен 378 ст. НК РФ. Если объект недвижимости по различным причинам не включён в перечень субъекты РФ на начало календарного года, обложение его имущественным налогом исходя из стоимости по кадастру, может быть осуществлено только со следующего года при условии включения его в перечень.
У владельца объекта есть законное право разделить имущество на несколько частей.

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения

Коснулись они установления базы для расчета и оплаты налога относительно объектов с кадастровой стоимостью, определенной на протяжении года. В случаях, когда стоимость по кадастру означенной недвижимости учреждена на протяжении года, то расчетная база и начисление суммы налога по отчетному году касательно этих объектов высчитывается на основании стоимости по кадастру, высчитанной на дату занесения в ЕГРН информации, выступающей основанием для кадастровой оценки данного объекта.

Размер налога на недвижимое имущество организаций

При этом местные власти учреждают налоговую ставку в границах, определенных НК РФ, сроки и порядок уплаты сбора. Кроме того, власти региона вправе вводить дополнительные налоговые льготы, которые действуют наравне с федеральными льготами.

Получается, что налог на имущество организаций устанавливается на уровне федерации, но корректируется региональными властями. Что это такое Налог на имущество Это один из основных сборов в сфере имущественного налогообложения предприятий. Это прямой налог, предусмотренный для юрлиц Объект налогообложения по этому налогу Движимое и недвижимое имущество. Если физические лица могут владеть имуществом только по праву собственности, то юрлица вправе обладать имуществом еще и на правах доверительного управления, временного владения, распоряжения, по концессионному соглашению О том, что такое движимое имущество, сказано в ст.130 ГК РФ.

Ставка налога на недвижимость в 2018 год

Кроме норм, определенных гл.30 НК РФ, некоторые вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество регламентируют: Основные элементы налогообложения, порядок начисления и уплаты налога установлен НК РФ. Сроки уплаты утверждают региональные законы. Причем власти региона вправе уточнять отдельные положения Налогового кодекса, а именно:

  • определять налоговую ставку;
  • устанавливать дифференцированные ставки для разных категорий плательщиков (по отрасли, по виду имущества и т.
    д.);
  • вводить дополнительные налоговые льготы;
  • учреждать сроки внесении налога и утверждать формы отчетности;
  • отменять ежеквартальные авансовые платежи для отдельных категорий плательщиков.

Принятый 30.09.2017 ФЗ № 286 внес некоторые правки в НК РФ.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году здание

В связи с этим у властей субъектов РФ имеется законное право вносить определенные коррективы в процесс сбора, сроки и категории льготируемого населения по данному платежу. Однако эти изменения не должны противоречить федеральному законодательству. Как рассчитать налог на имущество юридических лиц? На сумму налога влияют несколько показателей:

  • кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества, а также его вид;
  • налоговая ставка для конкретного региона;
  • наличие льгот и вычетов.

На недвижимость В большинстве случаев налоговой базой для недвижимых объектов является кадастровая стоимость на начало календарного года. Это регламентируется 375 ст. НК РФ. Кадастровую стоимость можно уточнить лично, обратившись в налоговую службу либо же узнать данный показатель на официальном сайте администрации региона, а также Росреестра.

Налог на недвижимость в 2018 году

Главная » Отчетность » Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета Кто в 2018 году должен уплачивать налог на имущество? Какие объекты не участвуют в налогообложении? Существуют ли льготы, скидки для плательщиков и кто попадает в данную группу? Какая установлена налоговая ставка и многое другое подробно…. С точки зрения законодательных документов, налог на имущество с юридических лиц полностью регламентирован в главе 30 НК РФ ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 года с недавними корректировочными изменениями от 29.12.2017 года.
Плательщиками налога признаются юридические лица или организации, на балансе которых числится имущество движимое или недвижимое, собственно с него и производится расчет и уплата. Устанавливают налоговую ставку для организаций и юр. лиц – региональные власти, таким образом, размер и порядок отчисления также контролируется данными органами.
Особенности кадастровой оценки До введения новации налог на недвижимость рассчитывали, опираясь на ее инвентаризационную стоимость. Специфика такой оценки заключается в том, что она включает лишь конструкцию строения, цену стройматериалов, год ввода здания в эксплуатацию.
Таким образом, получаемая при расчете стоимость далека от рыночной. В свою очередь кадастровая оценка учитывает намного больше факторов. Так, она включает район, в котором расположена недвижимость, его близость к социально значимым объектам, благоустроенность придомовой территории, инфраструктуру и т.д. Определять кадастровую стоимость должны независимые эксперты, причем обновлять показатель владельцы недвижимости должны раз в 5 лет. Примечательно, что кадастровая оценка сильно отличается, в зависимости от города или региона.

Расчет налога на недвижимость для юридических лиц в 2018 году

Например, в отдаленном от столицы населенном пункте цена «квадрата» жилья может не превышать 32 тыс. рублей, а уже в Москве это значение составляет 166 тыс. рублей. Таким образом, размер налога 2018 года на недвижимость будет не одинаковым для владельцев разного типа жилья: предполагается, что за более дорогую недвижимость придется платить больше, поэтому «ударит» новация в первую очередь по собственникам квартир и домов класса «люкс». Но на практике действие новых правил почувствуют на себе все граждане, ведь налог повысится в любом случае. Что еще поменяется к 2018 году Правительство разработало изменения, касающиеся сделок с недвижимостью.

Так, чтобы продать строение, например, квартиру, дом или гараж, не уплачивая 13 % налога, его собственник должен владеть им 5 лет, а нет 3 года, как было ранее. Эта новация распространяется на недвижимость, которую приобрели до 1 января 2016 года.

Расчет налога на имущество юридических лиц

Налог на имущество юридических лиц. На кого распространяется? Что считается объектом налогообложения? Существующие льготы. Ответы на эти и другие вопросы, связанные с рассматриваемой темой, можно найти в предложенной статье.

Основная информация

Организация, имеющие в собственности разнообразные объекты имущества, обязаны уплачивать соответствующий налог в региональные бюджеты. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется по специальной формуле. Существуют специальные программы, позволяющие провести его в автоматическом режиме. Стоит в деталях рассмотреть работы калькулятор налога на имущества юридических лиц в 2018 году и другие сопутствующие аспекты.

Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:

Законодательство

Вопросы оплаты налогов на имущество юридических лиц регулируются и регламентируются положениями 30 главы Налогового Кодекса Российской Федерации. Все собранные денежные средства отправляются в бюджеты регионального уровня.

Правительства субъектов нашего государства обладают правом самостоятельной установки сроков уплаты налога, размера его ставки и некоторые другие параметры. Однако при это все установленные значения должны находится в пределах диапазонов, регламентируемых законодательными актами федерального уровня.

Кто обязан платить

Обязанность оплаты налога на имущество юридических лиц возлагается на следующие организации:

  • работающие по общей системе налогообложения, включая обособленные представительства и филиалы;
  • функционирующие по упрощенной системе налогообложения или же оплачивающие единый налог на вмененный доход;
  • работающие по системе единого сельскохозяйственного налогообложения.

Что можно считать объектом налогообложения

Объектам налогообложения считаются единицы имущества, находящиеся на остаточном балансе, а также жилая недвижимость, правами собственности на которую обладает юридическое лицо. Имущество движимого типа подлежит налогообложению только для тех компаний, которые работают по ОСН или ЕСХН.

Налогообложению подлежат все виды недвижимого имущества за исключением участков земли и других объектов природопользования.

При этом существует следующие особенности:

  1. Компании, работающие по общей системе налогообложения, платят налог в отношении:
    1. объектов недвижимости, находящихся на балансе организации в виде основных средств;
    2. объектов жилого недвижимого имущества, которые не учитываются в качестве ОС.
  2. Компани, работающие по упрощенной системе налогообложения или ЕНВД, платят описываемый налог на то имущество, которое является:
    1. определенным объектом недвижимости (торгово-развлекательные центры, помещения предприятия и т.д., полный список таковых приводится в первом пункте статьи 378.2 Налогового Кодекса);
    2. объектом жилого недвижимого имущества, не находящимся на балансе компании в качестве ОС.
  3. Компани, функционирующие по единому сельскохозяйственному налогу, оплачивают налог только на те объекты имущества, которые не используются в ходе ведения сельскохозяйственной деятельности или в процессе реализации продуктов, полученных в ходе нее.

Движимое имущество

Налог на движимые объекты имущества взимается только с компаний, функционирующим по общей системе налогообложения или единому сельскохозяйственному налогу. В 2018 году в некоторых регионах было введена процедура полного освобождения определенных организаций от уплаты налога на недвижимое имущество, принятые на учет в качестве основных средств с 2013 года.

Налоговые ставки

Как уже было сказано, конкретный значения налоговых ставок по имущественному налогу для юридических лиц устанавливаются положениями законодательных актов. На федеральном уровне ограничены лишь предельно возможные размеры.

Они составляют:

  • 2% – для объектов, которые классифицируются как «кадастровые»;
  • 3% – для объектов, относящихся к российским железным дорогам, путям общего использования
  • 2% — для всех остальных типов имущества, подлежащего налогообложению.

Законодательством нашего государства предусмотрены следующие льготы по налогу на имущество юридических лиц:

  1. На федеральном уровне – освобождение от уплаты налога в отношении следующего имущества, поставленного на учет после 2012 года, в течение трех лет:
    1. повышенной энергоэффективности;
    2. высокого класса энергоэффективности.
  2. Льготы регионального уровня. Перечень льгот может изменяться в зависимости от законодательных актов, действующих в пределах территории конкретного субъекта Российской Федерации.

Правила расчета

Правила вычисления суммы налога на имущество юридических лиц различаются в зависимости от типа выполняемого алгоритма.

Основных существует два:

  • расчет по средней стоимости;
  • расчет по кадастровой стоимости.

По средней стоимости

Вычисление суммы, подлежащей к уплате в качестве налога на имущество юридических лиц, по средней стоимости осуществляется на основании ее значения на начало каждого месяца в течение периода отчетности плюс последний его день.

Полученные значение суммируются и разделяются на 13. В итоге, остаточная стоимость классифицируется как разность сальдо между счетами под номерами один и два на конкретную дату.

Формула, используемая для вычисления, представлена ниже:

Средняя остаточная стоимость объектов налогооблагаемых налогом имущества * Размер налоговой ставки

Значение средней остаточной стоимости определяется следующим образом:

(Сумма остаточной стоимости за все месяца в течение периода + Остаточная стоимость на последний день расчетного периода) / 13

По кадастровой стоимости

Вычисление по кадастровой стоимости происходит проще. Размер налоговой базы в таком случае равняется сумме кадастровой стоимости всех налогооблагаемых объектов имущества. Дополнительно учитываются коэффициенты владения в ситуациях, если имущество было приобретено или продано в течение периода отчетности. Его размер составляет количество полных месяцев владения. Текущий месяц определяется как полный в том случае, если организация имело в собственности приобретенный налогооблагаемый объект имущества более пятнадцати дней.

Формула, используемая для расчета суммы налога по кадастровой стоимости, представлена ниже:

Сумма кадастровой стоимости всех объектов налогооблагаемых объектов * Ставку по налогу * Коэффициент владения (если имеется)

Аванс по имущественному налогу

По федеральным правилам организация обязан выплачивать налог один раз в квартал. Исключения составляют требования региональных законодательных актов.

Расчет аванса происходит по следующей формуле:

(Сумма облагаемой базы * Размер ставки) / 4

Налоговая декларация

Итоговая налоговая декларация предоставляется юридическим лицом предоставляется в Федеральную налоговую службы по окончанию кода. Крайний срок ее предоставление – тридцатое число первого месяца, следующего за расчетным периодом Таковым является 30 марта.

Отчетный период

Сроки отчетных периодов зависит от типа расчета налогооблагаемой базы:

  • расчет по средней стоимости – первый квартал, полугодие, девять месяцев и год;
  • расчет по кадастровой стоимости – первый, второй и третий кварталы, а также год.

Оплата налога осуществляется юридическим лицом по месту его регистрации следующим образом:

  1. Имущество располагается на территории юридического лица – оплачивается в ИФНС по месту регистрации.
  2. Имущество расположено на территории обособленного филиала или представительства, обладающего собственным отдельным балансов – оплачивается в ИФНС по месту регистрации подразделения.
  3. Имущество расположено на территории, вне юрисдикции подразделений и основного юридического лица – оплачивается в ИФНС, под контролем которой находится территории расположения.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость

Если юридическое лицо желает оспорить итоговую кадастровую стоимость имеющихся объектов имущества, то оно должно подать соответствующие заявление с набором документации, подтверждающим реальную стоимость, в отделение ФНС по месту регистрации (для обособленных подразделения – по месту их регистрации).

Какое имущество не облагается

Объектами налогообложения считается любые виды движимого и недвижимого имущества.

Исключения представлены ниже:

  • участки земли;
  • объекты имущества, использующиеся в целях охраны и обороны правопорядка;
  • установки ядерного типа, использующиеся в научных целях;
  • объекты имущество, являющиеся культурным наследием;
  • космическое имущество;
  • определенные категории судов.

Перечень необлагаемых объектов также может дополнятся региональными законодательными актами.

Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета

Кто в 2018 году должен уплачивать налог на имущество? Какие объекты не участвуют в налогообложении? Существуют ли льготы, скидки для плательщиков и кто попадает в данную группу? Какая установлена налоговая ставка и многое другое подробно….

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте . Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

С точки зрения законодательных документов, налог на имущество с юридических лиц полностью регламентирован в главе 30 НК РФ ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 года с недавними корректировочными изменениями от 29.12.2017 года.

Плательщиками налога признаются юридические лица или организации, на балансе которых числится имущество движимое или недвижимое, собственно с него и производится расчет и уплата. Устанавливают налоговую ставку для организаций и юр. лиц — региональные власти, таким образом, размер и порядок отчисления также контролируется данными органами.

Кто является плательщиком налога?

Плательщиками в данном случае признаются организации и юридические лица, на балансе которых учитывается движимое или недвижимое имущество как объект налогообложения. Статья 374 НК РФ с 1 по 3 пункты описывает данные случаи.

Объект может быть передан на временное пользование, доверительное управление, включенное в совместное участие или полученное по концессионному соглашению.

Иностранные предприятия, имеющие представительства на территории РФ для ведения предпринимательской деятельности, уплачивают налог с недвижимого имущества находящегося в собственности, и получено по концессионному соглашению.

Также уплачивать налог на имущество должны лица, имеющие в собственности имущество включенные в учет с 2013 года.

Учитываемые объекты на балансе должные состоять в группе ОС (основные средства) или доходные вложения в материальные ценности.

Объекты не участвуют в налогообложении

Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует, какие объекты не участвуют в налогообложении:

Определяем порядок налоговой базы

Порядок налоговой базы регламентируется статье 376 НК РФ. Плательщик самостоятельно определяет налоговую базу.

Для того чтобы сделать расчет суммы налога на имущество в 2018 году, необходимо определить среднегодовую остаточную стоимость налогооблагаемого объекта.

Остаточная стоимость имущества, это первичная стоимость движимого или недвижимого объекта за вычетом амортизации в результате эксплуатации.

Налог. база = Σ ст-ти на 1 число каждого месяца + ст-ть на крайний день в отч. пер. / 13

Чтобы корректно рассчитать среднегодовую стоимость, необходимо плюсовать стоимость имущества за вычетом амортизации на 1 число каждого месяца в отчетом году и разделить на количество месяцев в году и прибавим одну единицу (делится на 13).

Пример нахождения среднегодовой стоимости:

Рассчитаем налоговую базу по кварталам. У вас за каждый месяц в отчетном году рассчитаны суммы.

  1. Расчет налоговой базы за 1 квартал: суммируются суммы с января по апрель, делим на 4.
  2. Определение налоговой базы за 2 квартал (полугодие): суммируются суммы с января по июль текущего года, делится на 7.
  3. За третий квартал (девять месяцев): суммируется с января по октябрь, полученную сумму делим на 10.
  4. Годовой отчетный период: суммируем суммы с января по декабрь на первое число, плюс остаточную стоимость на конец декабря — 31 число и делим на 13.

Налоговая ставка для плательщиков

Установление налоговой ставки на имущество прописано в статье 380 Закона РФ. Максимальная ставка налога не должна составлять больше 2,2%.

В виду того, что налог на имущество является региональным, соответственно и размер ставки в каждом субъекте свой, но повторюсь не выше максимально установленной.

Налоговые льготы при уплате налога

Законодательством предусмотрены льготы для налогоплательщиков в рамках статьи 381 НК РФ. Рассчитывать на льготу при уплате налога с объекта в РФ могут следующие организации:

  • Фармацевтические учреждения, участвующие в производстве лекарственных препаратов в налогооблагаемом объекте;
  • Имущество, используется компаниями, связанными с религиозной деятельностью;
  • Имущество, используемое для лечения, реабилитации и других видов деятельности, связанных с инвалидами;
  • Организации, имеющие отношение к уголовной и исполнительной системе, которые используют имущества для возложения на них функций;
  • Имущество, используемое для адвокатской и юридической деятельности;
  • Имущество, используется для проведения научных работ.

Формула и пример расчет налога на имущество на 2018 год

Для того чтобы рассчитать налог на имущество за отчетный квартал необходимо понимать, во внимание будут браться суммы по кадастровой стоимости или же по остаточной.

Остаточную стоимость мы рассматривали выше по тексту. Что касается уплаты налога по кадастровой стоимости, следует уточнять, осуществил ли данный субъект РФ переход.

Формула для расчета по остаточной стоимости:

Налог на имущество = среднегодовая остаточная стоимость * налоговую ставку

Формула для расчета по кадастровой стоимости:

Налог на имущество = среднегодовая кадастровая стоимость * налоговую ставку

Как снизить кадастровую стоимость:

Как же рассчитать налог на имущество за год?

Из чего складывается расчет налога:

  • Рассчитать среднегодовую остаточную стоимость или среднегодовую кадастровую стоимость;
  • Налоговая ставка: для каждого субъекта устанавливается своя ставка, максимальная — 2,2%.

Организации необходимо рассчитать налог на имущество за год. Остаточная сумма на начало каждого месяца в году следующая:

Как рассчитать налог на имущество организаций

Главная > Налогообложение в РФ > Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году

16.10.2018 0 Комментарии 230 просмотров

Расчет налога на имущество юридических лиц постоянно вызывает головную боль у ответственных за это лиц. Прежде всего, потому что его определение связано с большим количеством нюансов. Некоторые объекты подлежат налогообложению исходя из среднегодовой стоимости, другие – основываясь на кадастровой оценке. Итак, каким же образом рассчитывается сбор и как отчитаться за него? Рассмотрим далее.

Общие положения

Для начала следует знать, что данный налог относится к категории региональных, по этой причине его ставки напрямую зависят от места регистрации организации. Правовое регулирование сбора на имущество юридического лица осуществляется статьями, расположенными в 30 главе НК РФ.

Кто должен платить

Российский закон называет среди субъектов, обязанных уплачивать данный сбор, те организации, которые владеют имуществом, признанным объектом налогообложения. Однако это не единственное условие. Также необходимо соблюдение двух других требований:

  • на балансе юридического лица имеется движимое или недвижимое имущество (или оба вида сразу);
  • собственность должна учитываться на счетах либо в качестве основных средств, либо как доходные вложения в материальные ценности.

Если организация является иностранной, а в России у нее лишь представительство, то она будет обязана вносить подобный платеж в бюджет в тех случаях, когда ею получено имущество в результате концессионной сделки.

Компании, ведущие деятельность по упрощенке, рассматриваются как субъекты данного налога в определенных законом ситуациях. В основном это происходит, если у них есть имущество, налоговая база которого определяется исходя из кадастровой оценки. Однако они не будут платить, если НБ основывается на среднегодовой стоимости.

Статья 381 НК РФ вводит ряд исключений. Так, не должны платить сбор:

  • учреждения УИС;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации людей с ограниченными возможностями;
  • научные центры с государственной аккредитацией;
  • коллегии адвокатов и юридические консультации.

Данный перечень не является исчерпывающим, с полным списком можно ознакомиться в самом тексте нормативно-правового акта.

Объекты, на которые начисляется налог

Как было сказано выше, налог начисляется на движимое и недвижимое имущество, отраженное в балансе юридического лица в качестве основного средства. Если по каким-то причинам организация не внесла объект в данную категорию и не рассчитывала по нему сбор, то это будет расцениваться как уклонение от его уплаты.

Отдельно укажем, что на имущество, четко определенное НК РФ, база вычисляется по кадастру. Это правило касается:

  • торгово-развлекательных центров;
  • бизнес-комплексов;
  • нежилых помещений (офисы, кафе).

Власти субъектов РФ должны не позднее начала года определять перечень недвижимости, для НБ которой будет применяться кадастровая стоимость. Данный список отправляется в налоговые инспекции и размещается на официальном сайте.

Если здание совершенно точно определяется как бизнес- или торговый центр, то все входящие в него помещения облагаются сбором, основываясь на кадастровой оценке. Даже когда указанные помещения не входят в перечень.

Если имеется кадастровая стоимость всего здания, но не указана по отношению к отдельным его частям, то НБ может быть исчислена все равно. Необходимо лишь предварительно определить, какую долю составляет помещение, соответственно его площади.

Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Однако если кто-либо не согласен с оценкой, ее разрешается оспаривать. Это происходит с подачи самих юридических лиц или властных органов.

Многие организации интересуются, с какого момента они вправе применять новую кадастровую цену? Если указанная стоимость исправлена из-за ошибки, то новую можно использовать в тот момент, когда применялась ошибочная цена. Если же показатель меняется из-за судебного акта, то учитываться он начинает, когда было подано соответствующее заявление. При этом не ранее внесения изменений в реестр.

Принципы исчисления

Чтобы исчислить сбор на имущество, нужно действовать по приведенному ниже алгоритму.

  1. Определить, что является объектом.
  2. Проверить, имеются ли какие-либо льготы.
  3. Высчитать базу. Под ней подразумевается среднегодовая стоимость имущества. Однако туда не входят то, цена чего определяется по кадастру.
  4. Узнать применяемую в регионе ставку.
  5. Рассчитать итоговую сумму.

Сама же формула имеет следующий вид:

СУММА = БАЗА * СТАВКА – АВАНС

Последний определяется по такому принципу:

АВАНС = НБ * СТАВКА/ 4

В соответствии с положениями статьи 380 организации рассчитывают налог на имущество, основываясь на ставке, равной 2,2%. Однако субъекты страны имеют право самостоятельно устанавливать свои величины при условии, что они не будут больше указанной. Кроме того, субъектам федерации разрешается использовать так называемые дифференцированные, то есть разнообразные ставки, размер которых напрямую зависит от того, кто является плательщиком.

Так, до проведения подсчета налога, требуется уточнить ставку, чтобы итоговая сумма получилась правильной.

ООО «Луна» оказывает бытовые услуги населению на протяжении 5 лет. За указанный период времени им было приобретено имущество, отнесенное к основным средствам, которое способствует и помогает вести работу. Кроме того, в течение года организация закупила новые аппараты и устройства. В регионе, где располагается юридическое лицо, применяется ставка 2,2 %. Уполномоченный работник при заполнении декларации за прошлый год, указал такие сведения, представленные для удобства в форме таблицы:

Имущественный налог для юридических лиц

Все юридические лица, которые действуют на территории Российской Федерации, платят имущественный налог. Законодательство, регламентирующее выплаты данного типа, регулярно меняется, однако это не отменяет необходимость отслеживания всех обновлений плательщиками. Потому вопрос, сколько составляет налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц остается достаточно актуальным.

Основная информация

Начиная с 2004 года все процессы, касающиеся правового урегулирования процесса налогообложения юридических лиц, регламентируется Налоговым Кодексом РФ, а также региональными законами, которые содержат более уточненную, понятную и расширенную информацию.

Кроме того, действие закона в том или ином регионе утверждается отдельно его властями. Ими же идентифицируется размер ставки (конечно, он должен быть в рамках, предусмотренных налоговым кодексом), а также процедуру сбора средств.

Налог на имущество – один из основных, которым облагаются предприятия. Предназначен для всех юридических лиц в обязательном порядке.

Объект налогообложения согласно налогу на имущество – любой движимое или недвижимое имущество, которое находится в распоряжении у предприятия. Под этим подразумевается владение на правах доверительного соглашения, а также в рамках временного владения, распоряжения или же владения по концессионному согласию.

Законодательство

Все основные моменты, которые касаются налога на имущество для юридических лиц, прописаны в тридцатой главе Налогового Кодекса Российской Федерации. Очень важно осознавать тот факт, что данные из этого источника не могут быть исчерпывающими, так как многочисленные региональные законы уточняют эту главу и делают ее более конкретной (хотя, конечно, не могут ей противоречить).

Так что прежде чем иметь дело с выплатами налога на имущество, нужно изучить нюансы трактовки Кодекса, свойственные конкретному региону.

Кто является плательщиком

Платить налог на имущество должны все организации, владеющие собственностью, которая подпадает под статью 374 Налогового Кодекса РФ. Однозначно будет учитываться все имущество недвижимого типа, а также движимое имущество, поставленное на официальный учет до 2013 года.

Все объекты имущества, за которые взимается налог, обязательно должны официально числиться в балансе организации в качестве основных производственных средств (включая те, которые вписаны в баланс на условиях доверительного распоряжения или же временного пользования). Также начиная с 2017 года налогом облагаются все объекты первой и второй категории, находящиеся на амортизации.

Действующие нормативы

Согласно Налоговому Кодексу, налог на имущество организаций относится к группе Федеральных, а потому обязателен к уплате всеми без исключения юридическими лицами. Все базовые элементы, подвергающиеся налогообложнию, а также алгоритм начисления и уплаты прописывается в Налоговом Кодексе. Сроки, в которые нужно уплачивать средства, устанавливают региональные власти каждого отдельно взятого субъекта РФ.

Кроме того, региональными властями могут быть уточнены такие положения законодательства, как:

  1. идентификация налоговой ставки;
  2. ведение дифференцированных ставок для различных категорий юридических лиц, которые облагаются налогом;
  3. внедрение добавочных налоговых льгот;
  4. учреждение сроков, в которые должен быть внесен налог, а также определение формы, в которой должна подаваться отчетность;
  5. ликвидация необходимости ежеквартально платить определенных взнос для некоторых категорий юридических лиц, уплачиваемых налог.

Кроме того, некоторые правки в Кодекс были внесены отдельным Федеральным законом в 2017 году.

Особенности уплаты для юридических лиц

Если отсутствуют какие-либо региональные льготы для юридического лица, ставка не может переваливать за отметку в 1,1 процента. Кроме того, никаких льгот и отдельных привилегий не предусмотрено для имущества, которое является движимым, и было зарегистрировано до 2013 года, а также того, которое было получено в результате реорганизации юридического лица или его ликвидации. К этой же категории относится все имущество, полученное от взаимозависимых юридических лиц.

Все перечисленные выше категории имущества облагаются налогом по стандартной процедуре. Отметим, что ряд регионов России предусматривает внедрение специальных льгот для некоторых владельцев движимого имущества, по которым ставка будет меньшей, чем 1,1 процента. Что касается движимого имущества, то не так давно появился ряд нормативных актов, по которым размер налоговой ставки будет снижен для некоторых недвижимых объектов с кадастровой стоимостью.

Применяемая ставка

Как уже было сказано выше, точные налоговые ставки для всех категорий имущества устанавливаются региональными законами.

Однако Налоговый Кодекс устанавливает максимальные барьеры по всем пунктам. Вот они:

  • 2,2 процента – все имущество, которое не сопровождается какими-либо льготными программами;
  • 1,9 процентов – трубопроводные коммуникации государственного масштаба и глобальные линии передачи электричества, а также все сопутствующие объекты;
  • 1,3 процента – железные дороги общего использования и объекты, преднаначенные для их обслуживания;
  • 1,1 процента – все имущество, которое прописано в пункте 25 статьи 381 Налгового Кодекса, но в то же время не указанное в пункте 1 той же статьи;
  • 2 процента – объекты, для которых налоговая база является их же собственной кадастровой стоимостью;
  • 0 процентов – объекты, предназначенные для транспортировки и добычи газа, а также добычи и хранения гелия, а также все имущество, предназначенное для обслуживания этих объектов.

Если регион не установил специальных налоговых ставок по этим пунктам, приведенные выше коэффициенты остаются в силе.

Как рассчитать налог на имущество организаций по формуле

Полный алгоритм действий, которые нужно произвести, выглядит таким образом:

  • идентификация объекта, подвергаемого налогообложению;
  • контроль вероятности применения к нему льгот;
  • расчет налоговой базы;
  • идентификация ставки по налогу;
  • вычисление по специальной формуле конечной суммы, которую нужно будет уплатить.

Ели для здания уточняется его полная стоимость, но не стоимости всех остальных помещений, то сумма рассчитывается, исходя их процентной составляющей площади помещения по отношению к площади всего здания. При этом, если упомянутое здание не присутствует в региональном списке объектов недвижимого имущества, базой для расчета станет средняя стоимость объекта в течение года.

Примеры вычислений

Предположим, у нс есть данные об остаточной стоимости объекта в каждый из месяцев года. Для начала нужно найти ее средний показатель. После этого, воспользовавшись специальной программой от ФНС, необходимо узнать свою налоговую ставку и определить нужный процент от вычисленной среднегодовой суммы.

Из итогового результата вычитаются все авансовые платежи, а все, что осталось, переносится в бюджет. В случае с использованием кадастровой стоимости нужно для начала узнать, использовал ли нужный субъект Федерации описанный выше способ вычисления.

Какие предоставляются льготы

Льготы, действующие в рамках имущественного налога, могут быть федеральными и региональными. При этом, первые применяются вне зависимости от согласия ил несогласия региона.

Федеральные льготы могут быть таких типов, как:

  • те, что ликвидируют необходимость платить налог полностью;
  • те, которые дают возможность не вносить взносы по налогу в рамках определенных ОС.

Есть также три вида федеральных льгот, которые могут быть активированы только согласия региона.

К таковым относятся:

  • льгота по налогообложению движимого имущества, которое было поставлено на учет позже 2013 года;
  • льгота по налогообложению имущества, обладающего высокими показателями энергоэффективности4
  • льгота по налогообложению имущества, располагающегося на дне Каспийского моря (имеется в виду та его часть, которая принадлежит России).

Регионы и сами вправе утверждать собственные квоты, которые могут быть полностью или частично идентичными федеральным за тем исключением, что не будут иметь ограничений по времени. Каждая из категорий льготников может столкнуться с необходимостью выполнения собственного индивидуального перечня условий в каждом из регионов.

Сроки внесения платежа и сдачи отчетности

Если у организации есть имущество, облагаемое налогом, она обязана заполнить соответствующий документ, и в срок передать его в компетентные органы. Отчетность сдается даже в случае автоматической амортизации всех до единого основных средств производства. Единственное исключение – декларация нулевого типа. Она сдается, исходя из годового итога и не позднее апреля следующего календарного года.

Срок уплаты всех налогов – не позже, чем через тридцать дней после завершения отчетного периода. По завершении года уплачиваются налоги, из которых были вычтены все полученные авансом средства.

Налог уплачивается по месту регистрации того или иного юридического лица. Произвести перевод всех документов можно как в бумажной форме, так и в электронной. Последняя в обязательном порядке должна присутствовать, если в организации официально зарегистрировано в качестве работника больше сотни человек.

Порядок заполнения декларации

Заполняя декларацию по налгу на имущество юридического лица, нужно обязательно проследить за тем, чтоб были заполнены такие разделы:

  • титульный лист;
  • указание общей налоговой суммы, которая была уплачена – в первом разделе;
  • указание налогооблагаемой базы за текущий период — во втором разделе;
  • указание сведений о недвижимом имуществе, облагаемом налогами – в пункте первом второго раздела;
  • демонстрация расчета суммы налогообложения по объектам с кадастровой стоимостью – в третьем разделе.

Если один из этих разделов заполнен не будет, отчет не будет принят контролирующим органом.

Возникающие нюансы

Во время расчета суммы налогообложения и заполнения деклараций возникает огромное число индивидуальных нюансов, из-за которых контролирующий орган далеко не всегда способен оперативно все проверить.

Потому у организации могут потребовать объяснить следующее:

  • какое движимее имущество, взятое на учет в 2013, 2014 и 2015 годах, относится к категории льготного;
  • какие объекты первой и второй группы амортизации являются основными средствами;
  • какова остаточная стоимость основных средств, подвергающихся налогообложению в соответствии с кадастровой стоимостью;
  • какие жилые объекты не были включены в список основных средств;
  • какова стоимость земельных участков, которые не являются основными средствами.

Во избежание несостыковок настоятельно рекомендуется правильно вести учет по всем объектам, которые подвергаются налогообложению.

Бухгалтерские проводки

Допустимыми считаются такие типы проводок, как:

  • по БПУ. Сопровождается идентификацией имущественного налога в качестве расходов на стандартные виды деятельности;
  • исходя из позиции МинФина. Налог может быть причислен к категории базовых расходов предприятия.

Чтоб не было недопонимания с контролирующими органами, выбранный тип должен найти отражение в учетных документах.

Все юридические лица на УСН в полном объеме считаются освобожденными от налога на любое имущество движимого типа. Что касается налога на недвижимое имущество, то он, по сути, также не выплачивается, так как учитывается в рамках единого налога. Тем не менее, перечисленные выше правила не распространяются на то имущество, налоговая база которого рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости (при этом, сами объекты обязательно должны использоваться для предпринимательской деятельности).

Читайте так же:  Оклад и доплата за ночное время