Отчетность в фнс по ндс

  • автор:

Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?

Как сдать НДС — если нет электронной отчетности, это становится проблемой для любого плательщика соответствующего налога. Какие есть варианты ее разрешения?

Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
  • доступа к интернету.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Однако ФНС в письме от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350 однозначно сформулировала свою позицию о том, что декларация, представленная не в электронном виде, считается непредставленной.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально, юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/[email protected]

Подробнее см. здесь.

Технически это можно сделать 2 способами:

  • Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
  • Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может. Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить доверенность.

Узнать больше о специфике отчетности по НДС вы можете в статьях:

Какую отчетность сдают НКО в 2018 году

НКО отличается от коммерческих структур нацеленностью на достижение социально значимого результата, получение материальной выгоды не является для них приоритетом. Их деятельность регулируется ГК РФ, НК РФ и отраслевым законодательством (Закон от 12.01.1996 г. №7-ФЗ). В роли НКО могут выступать объединения предприятий или физических лиц. Формами некоммерческих учреждений являются потребительские кооперативные структуры, фонды, организации, ведущие религиозную деятельность.

Какую отчетность должны сдавать НКО

Некоммерческим учреждениям законодательно вменено в обязанность регулярно отчитываться об итогах деятельности. НКО должны подавать в контролирующие органы полный комплект бухгалтерской отчетности. Ее состав регулируется ст. 14 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, бланки актуальных форм приведены в Приказе авторства Минфина от 02.07.2010 г. № 66н.

ВАЖНО! Бухгалтерская отчетность должна формироваться с периодичностью 1 раз в год.

Структура составляемой налоговой отчетности напрямую зависит от применяемого НКО режима налогообложения. Обширный перечень отчетных форм присущ общей системе, при использовании упрощенного спецрежима можно ограничиться декларацией по УСН. Дополнительно надо будет подавать декларационную форму по налогу на недвижимое имущество, если оно имеется в собственности у НКО.

Бухгалтерская и налоговая отчетность составляют базу для подведения итогов деятельности. Этими формами НКО при взаимодействии с контролирующими органами не ограничиваются. Надо составлять и такие виды отчетности:

  • статистическая;
  • формы по расчетам с бюджетом по страховым взносам (подаются в ФНС и во внебюджетные фонды);
  • специализированный тип документации, представляемой в Минюст.

Состав и классификация отчетности

Бухгалтерская отчетность действующими некоммерческими организациями может подаваться в полном или упрощенном формате. Состав такого комплекта документации будет содержать:

  • форму баланса;
  • отчет, отражающий финансовые результаты работы;
  • отчетность по целевому характеру использования средств.

Предусмотренный законодательством бланк отчета о движении денежных ресурсов НКО могут не составлять и не подавать в проверяющий орган. ПБУ 4/99 наделяет НКО полномочиями по непредоставлению отчета об изменениях в капитале.

ВНИМАНИЕ! Религиозные организации могут не сдавать бухгалтерский комплект отчетности, если у них в отчетном интервале нет обязательств налогового типа.

При необходимости дать более детальную расшифровку отдельным показателям в бухотчетности НКО могут воспользоваться рекомендованными Минфином формами пояснений или разработать собственный шаблон. О том, как подавать бухгалтерскую отчетную документацию в электронном виде, рассказывается в Приказе ФНС от 20.03.2017 г. № ММВ-7-6/[email protected]

Отчетность по прибылям и убыткам должна оформляться при условии соответствия нескольким критериям:

  • в отчетном году были зафиксированы значительные доходные поступления, источником которых стала предпринимательская деятельность организации;
  • текущий уровень финансового положения не может быть оценен объективно и достоверно без детализации статей дохода.

Налоговая отчетность на ОСНО будет состоять из таких форм:

  • декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • по налогу на имущество;
  • по налогу на прибыль;
  • по земельному виду налога;
  • по транспортному налогу;
  • информация о ССЧ (усредненном показателе численности наемных работников).

Часть из указанных форм подлежит заполнению только в тех случаях, когда у компании есть объект налогообложения. Например, если организация не имеет в собственности транспортных средств, то у нее не возникают налоговые обязательства перед бюджетом по транспортному налогу. Сведения о ССЧ подаются при условии соответствия нормативу численности.

Не входят в состав отчетности, но обязательны для предоставления в ФНС при наличии наемных работников, справки 2-НДФЛ. По доходам персонала необходимо отчитываться и по форме 6-НДФЛ.

Для организаций, официально оформивших переход на спецрежим, установлены особые формы налоговой отчетности:

  1. Если НКО применяет УСН, то она обязательно сдает в ФНС декларацию по этому виду налога.
  2. При использовании спецрежима в форме ЕНВД большая часть отчетности будет заменена декларацией по ЕНВД.

Отчетность во внебюджетные фонды представлена формой 4-ФСС, мониторингом которой занимается ФСС, и бланком РСВ. Последний объединил в себе признаки нескольких документов, которые раньше подавались в разные фонды по страховым взносам. Он должен быть сдан в обслуживающий орган ФНС. В отделение ПФР надо подать два вида отчетных документов:

При взаимодействии с органами статистки на НКО возлагается обязанность по подготовке двух обязательных бланков:

Форма 11 (краткая) утверждена Приказом Росстата от 26.06.2017 № 428. В графах этого документа раскрывается информация об основных фондах НКО, их движении и текущем объеме. Отчет 1-СОНКО регламентируется положениями Приказа, изданного Росстатом 22.09.2017 г. № 623.

Все категории некоммерческих организаций должны на регулярной основе подавать информацию в специализированных отчетных формах в Минюст. Для этой цели предназначены бланки:

  1. Формы № 0Н0001. В документе раскрываются сведения о лицах, осуществляющих руководство некоммерческой структурой, о направлении деятельности учреждения.
  2. Формы № 0Н0002. Бланк расшифровывает данные по расходным операциям с привлечением ресурсов целевого финансирования. Этим отчетом подтверждается факт соблюдения целевого характера трат. Дополнительно указываются сведения о мероприятиях по использованию имущественных активов.
  3. Формы № 0Н0003. Их заполнение осуществляется не на бумажных носителях, а сразу на сайте Минюста.

КСТАТИ, от подачи отчетов в Минюст НКО освобождаются при условии, что в рассматриваемом периоде у них не было зафиксировано операций по поступлению активов от международных компаний или лиц с иностранным гражданством. Дополнительное требование – соответствие общего объема годовых поступлений пределу в 3 млн рублей.

При освобождении от подачи отчетных форм в Минюст бланки №0Н0001 и №0Н0002 заменяются формой заявления.

Сроки сдачи отчетных форм

Для некоммерческих организаций при подготовке документов отчетного характера актуальны способы подачи их в контролирующие органы посредством личного визита, почтового отправления или ТКС. Последний вариант доступен для тех учреждений, которые оформили цифровую подпись квалифицированного типа.

Читайте так же:  Жалоба письмо компании

В Минюст отчетные формы должны быть поданы представителями НКО в срок до 15 апреля. Сформированный комплект бухгалтерской отчетности принимается у субъекта хозяйственной деятельности с соблюдением предельных сроков – до окончания трехмесячного интервала, отсчитываемого от даты завершения отчетного года.

Эти нормы актуальны и для упрощенного набора бухгалтерской отчетной документации, для представления письменных пояснений и расшифровок к отдельным статьям отчетных форм.

Декларационная форма по НДС готовится на ежеквартальной основе. Сдать ее надо успеть до 25 числа месяца, следующего за отчетным отрезком времени. По имущественным налоговым обязательствам декларация подается в ФНС раз в год. На ее оформление дается 3 месяца после завершения рассматриваемого периода. По производимым авансовым платежам подается отдельный бланк на ежеквартальной основе.

По налогу на прибыль надо отчитываться ежемесячно или поквартально. На подготовку отводится 28 календарных дней. По налоговым обязательствам на земельные наделы декларация сдается в срок до 1 февраля после завершения отчетного годового интервала. Аналогичные временные рамки выставлены для транспортного налога. Сведения о ССЧ налоговые органы собирают до 20 января каждого года за предыдущий период. Декларация по УСН сдается раз в год до конца марта. Обязанность по ее сдаче установлена для предприятий даже в ситуациях, когда они фактически не имели доходных поступлений.

ВАЖНО! Статистические формы, которые некоммерческие структуры должны составлять и представлять обслуживающим их территорию подразделениям Росстата, подаются с учетом предельного срока до 1 апреля в году, следующем за отчетным промежутком.

Отчетность в ФНС

Современные технологии позволяют при помощи электронных средств наладить документооборот между контролирующими органами. Не является исключением и Федеральная налоговая служба, которая приветствует подобный вариант взаимодействия.

Перечень налоговой отчетности довольно обширен и периодически меняется. Одним из таких изменений в 2017 году стало требование направлять отчеты по страховым взносам не в Пенсионный фонд России, а в ФНС.

Всю налоговую документацию необходимо подавать в срок, обеспечивая ей достоверность и защиту. Поэтому сегодня все больше предприятий сдают налоговую отчетность с использованием специализированного программного обеспечения и усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Благодаря этому возможно не только отправлять отчеты, но и заказывать различные справки, например, выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В городе Новосибирске у нашей компании Вы можете приобрести ПО для работы в системе «СБИС», функционал которой позволяет формировать и отправлять всю необходимую налоговую отчетность. У нас также возможно заказать выпуск УКЭП.

Какие формы документов и когда нужно сдавать?

Перечень документов, входящих в состав отчётности для предоставления в налоговую инспекцию, зависит от четырех факторов: системы налогообложения предприятия, формы собственности, наличия сотрудников, специфики деятельности предприятия.

Если организация отчитывается в соответствии с Общей системой налогообложения (ОСНО), то она обязана направить следующие документы:

1. Декларация по НДС – сдают все предприятия, независимо от формы собственности, ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным;

2. Юридическое лицо (ООО или АО):

Декларация по налогу на прибыль – направляется ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчётным, кроме годовой: её нужно предоставить до 28 марта после завершения отчетного года;

Декларация по налогу на имущество – сдается по итогам года не позднее 30 марта;

Расчёты по авансовым платежам по налогам на имущество и прибыль – необходимо отдать по завершению I, II и III кварталов до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом;

Бухгалтерская отчетность – предоставляется по завершению отчетного года до 31 марта (в 2018 году из-за выходного дня крайний срок переносится на 2 апреля);

3. Индивидуальный предприниматель (ИП):

Форма 4-НДФЛ – сдается через 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход, в дальнейшем рекомендуется сдавать вместе с формой 3-НДФЛ;

Форма 3-НДФЛ – налоговым периодом является год, после его завершения сдать документы необходимо до 30 апреля.

При Упрощенной системе налогообложения (УСН) достаточно по завершению отчетного года подать соответствующую декларацию: ООО должны отчитаться до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

Налоговый учет и отчетность при ОСНО и УСН остаются обязательными даже при отсутствии прибыли.

От предприятий, уплачивающих Единый налог на вмененный доход, декларацию ждут ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Все индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, и юридические лица обязаны подавать в ФНС:

1. Сведения о среднесписочной численности персонала – по завершению года до 20 января;

2. Единый расчет по страховым взносам – ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

3. Форма 6-НДФЛ – неперсонифицированные сведения о выплатах, начисленных персоналу хозяйствующим субъектом; направляются ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчётным, кроме годовой: её нужно предоставить до 1 апреля;

4. Форма 2-НДФЛ – персонифицированные сведения о выплатах, начисленных персоналу хозяйствующим субъектом; подается по итогам года до 1 апреля.

Помимо всего перечисленного предприятия в зависимости от специфики своей деятельности должны подать декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, транспортному, земельному, подакцизному налогам и т.д.

Нарушение сроков предоставления налоговой отчетности может привести к штрафу и даже замораживанию банковского счета предприятия. Необходимо учитывать, что электронный документооборот с ФНС может занять срок до 6 дней.

В некоторых случаях на законодательном уровне установлено требование сдать отчетность в налоговую в электронном виде. Согласно статьям № 80 и 174 Налогового кодекса РФ это касается декларации по НДС, а при численности персонала за отчетный год (а для новой организации – в момент создания) более 100 человек электронная отчетность в налоговую включает все требуемые сведения. Документация, направленная на бумаге, при этом считается не предоставленной.

Как сдавать в электронной форме налоговую декларацию?

Электронная сдача отчетности в налоговую приветствуется, для этого создаются законодательные технические условия с целью перехода на документооборот в сети Интернет.

На официальном сайте налоговой службы предлагаются два способа, позволяющих сдать электронную отчетность в налоговую:

1. С использованием специального программного комплекса «Налогоплательщик ЮЛ», находящегося на стадии пилотного проекта. На сайте службы подробно описан порядок действий, необходимых для работы с данной программой.

Весь процесс сдачи отчетности в электронном виде в налоговую сводится к следующему:

Установка сертификата ключа ЭЦП для ФНС и присоединение корневого сертификата;

Выполнение технических условий использования сервиса ФНС, в том числе регистрация в системе сдачи налоговой отчетности «Получение идентификатора абонента»;

Отправка файла в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД, далее — получатель);

Генерация в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» файла транспортного контейнера с налоговой декларацией, подписанный Вашей ЭЦП;

Отправка файла транспортного контейнера в налоговую инспекцию с помощью сервиса загрузки.

2. Через оператора электронного документооборота использованием специализированных программ, например, «СБИС». Процесс формирования и отправки налоговых деклараций в таком случае сходен с описанным в предыдущем пункте.

Электронная отчетность ФНС,направленная через ПО “Налогоплательщик ЮЛ” не включает декларацию по НДС, поэтому предпринимателю необходимо работать сразу с двумя программными комплексами или воспользоваться только услугами оператора электронного документооборота и его программами.

Обеспечение электронного документооборота с ФНС

Из всего сказанного выше становится ясно, что без электронных средств связи не обойтись при взаимодействии с ФНС. Необходима установка программного обеспечения и наличие электронной цифровой подписи. Такой подход имеет достаточно преимуществ:

1. Отсутствие необходимости в личном визите в налоговую инспекцию;

2. Сокращение количества ошибок: большинство ПО позволяют проверить правильность заполнения декларации перед отправкой;

3. Оперативность обновления отчетных форм в соответствии с изменением требований законодательства;

4. Защита информации от доступа третьих лиц и корректирования;

5. Подтверждение доставки документов без необходимости ждать акты сверки документов;

6. Возможность не только формировать электронную отчётность ФНС, но и заказать и получить различные справки и выписки о расчетах с бюджетом, просмотреть акты сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, проверить перечень отправленных документов.

Мы предлагаем Вам воспользоваться ПО для работы в системе «СБИС», с помощью которой возможно осуществлять электронный документооборот с налоговой инспекцией. Наша фирма при этом гарантирует обеспечение технической поддержки и помощи в формировании отчетности. Вы также можете заказать у нас выпуск УКЭП.

Подключиться к системе

Заполните форму, что бы мы могли подготовить комплект
документов для подключения вашей организации к системе

Какую отчетность необходимо сдать при реорганизации

Законность реорганизации предприятий – юридических лиц предусмотрена ст. 57 ГК РФ. Существует возможность реорганизовать предприятие путем его разделения, выделения, слияния, преобразования и присоединения. Возможно и сочетание указанных способов. Законом разрешена реорганизация двух или более фирм, имеющих различные правовые формы одновременно. Реорганизация предполагает значительную работу: сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности установленных форм в сжатые сроки за предшествующую организацию и за ее правопреемника.

Читайте так же:  Заявление на зачисление зарплаты

Бухгалтерская отчетность

При реорганизации вновь образованное предприятие берет на себя обязанность сдать отчетность по итогам года за предшественника в трехмесячный срок после того, как окончен год (ст. 23-1(5) НК). Копия отчетности подается, кроме ИФНС, и в службу статистики. Период, за который в нее включаются сведения: с начала года и до даты, предваряющей дату государственной регистрации итогов реорганизации.

Правопреемник составляет отчетность и за себя – так называемую вступительную. Она формируется из данных, переданных предшественником на основании передаточного акта и скорректированных на суммы хозяйственных операций, имевших место после его составления. Обычно акт составляется как можно ближе к дате реорганизации, а затем данные вместе с суммами корректировки на дату регистрации вносятся в оборотно-сальдовые ведомости и передаются правопреемнику (ФЗ №402 от 06-12-11 г., ст. 16-6,7). Дополнения к акту фиксируются.

Внимание! Организации бюджетной сферы от составления первичной отчетности освобождаются.

В контролирующие органы первая после реорганизации отчетность не сдается: обязанность ее предоставления возникает только по итогам года.

Передаточный акт

Несмотря на то что передаточный акт, как один из основных документов при реорганизации, упомянут в ст. 16-7 ФЗ №402, в которой и идет речь о бухгалтерской отчетности при реорганизации юр. лиц, его составление не является обязательным. По ст. 59-2 и ст. 58 ГК РФ он необходим, только если реорганизация проводится в форме разделения и выделения. Без подписанного сторонами передаточного акта в этом случае может последовать отказ в государственной регистрации предприятия-правопреемника (ст. 59-2, абз. 2). Об этом говорится и в совместном письме Минфина с ФНС №ГД-4-14/[email protected] от 14-03-16 г.

Передаточный акт формируется по принципу соответствия положениям ст. 59 (1) ГК РФ. Он содержит сведения о дебиторской и кредиторской задолженностях реорганизуемого предприятия, с особым выделением спорных договоров и обязательств по ним. Кроме того, при его составлении руководствуются приказом Минфина №44н. В Приказе содержатся указания по составлению отчетности бухгалтерской службой в рассматриваемый нами период.

Акт передачи включает:

  • бухгалтерскую отчетность;
  • инвентаризационные описи (обязательства, имущество);
  • пакет первичной документации по участкам учета;
  • расшифровки задолженностей;
  • документ, подтверждающий факт записи в ЕГРЮЛ об образовании правопреемников.

Внимание! О реорганизации необходимо уведомить всех дебиторов и кредиторов предприятия и отразить факт уведомления в передаточном акте.

Налоговая отчетность

Несмотря на разнообразие вариантов реорганизации, существуют общие моменты при сдаче налоговой отчетности. Они изложены в ст. 55 НК РФ: налоговый период завершается датой преобразования, кроме НДС и иных налогов с налоговым периодом «квартал» («месяц»). Рассмотрим наиболее значимые из них.

Налог на прибыль

Отчетность сдается по данным налогового периода от начала года до преобразования, а значит, эта обязанность ляжет уже на учетную службу правопреемника. Правопреемник на практике обязан рассчитать две декларации: за предшественника и за себя, при этом не пропустив сроки их предоставления. Сдать декларацию закон требует не позднее 28 марта следующего года. Зачастую налоговая требует предоставить отчетность раньше – в срок, применяемый для расчетов по авансовым платежам (до 28 числа последующего месяца).

Налог на имущество

Сдается по аналогии с налогом на прибыль. При подаче отчетности за предшественника важно помнить, что предоставляются не данные по авансовому платежу, а декларация за период, в котором имела место реорганизация.

Сроки сдачи стандартные – до 30 марта в следующем году. Как и в ситуации с налогом на прибыль, в случае преобразования ФНС зачастую требует предоставить декларацию раньше: в сроки, предусмотренные для авансовых расчетов, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В данном случае налоговый период – квартальный, в связи с чем существуют особенности сдачи декларации при преобразовании. Из инструкции по заполнению следует, что предшественник декларирует свои данные, полученные до преобразования, а правопреемник – свои, зафиксированные после даты реорганизации.

Однако ФНС в письме №24-15/[email protected] от 13-05-15 г. предлагает разъяснение, согласно которому правопреемник может составить единую декларацию, включающую показатели и предшественника, и его собственные. Здесь же содержится и вариант, при котором предшественник, получив согласие ФНС в письменном виде, самостоятельно и досрочно сдает декларацию за себя, до того как реорганизация завершилась регистрацией. Сроки подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Упрощенный налог

Правила идентичны применяемым к налогу на прибыль. В декларацию включается период от начала года до преобразования, сдается она правопреемником. Срок стандартный — до 31 марта следующего за реорганизацией года.

Налог на доходы с физических лиц

Справки 2-НДФЛ, согласно законодательству, сдаются до 1 апреля следующего года (ст. 230(2) НК РФ). Фискальные органы зачастую требуют досрочной сдачи сведений от предшественника, утверждая, что существует обязанность сделать это до преобразования. При этом, по мнению контролирующих служб, правопреемник сдает сведения за себя, до 1. 02. Позиция содержится в ряде писем и разъяснений Минфина и ФНС (например, письмо Минфина №03-04-06/8-173 от 19-07-11), имеет очевидные правовые изъяны и может быть оспорена законным порядком. Возможность сдать сведения за себя и за фирму, существующую до преобразования, имеет правопреемник.

Аналогично сдаются и прочие декларации, в сроки, установленные законом: по кварталу (месяцу) либо по годовым показателям. Стандартно правопреемник готовит два пакета документов: с данными за себя и предшественника. Подача корректирующих сведений возложена на правопреемника.

Внимание! Декларирование показателей в ИФНС до преобразования — «авансом» — может привести к их существенному искажению. Оно оправдано лишь в ситуации, когда хозяйственная деятельность на предприятии-предшественнике фактически не ведется до указанной даты.

При определении сроков подачи сведений учитывается перенос дат на более поздние, за счет выходных и праздничных дней.

Как заполнять отчетность по налогу на имущество в 2019 году

С 2019 года меняется форма отчетности по налогу на имущество организаций.

ФНС выпустила письмо № БС-4-21/[email protected] от 21.11.2018, в котором разъяснила, как заполнять декларацию и расчет по авансовому платежу.

Указанные разъяснения согласовал Минфин в письме от 19.11.2018 № 03-05-04-01/83286.

На титульном листе отчетности указывается код:

Код 214 применяется при представлении налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, в случае отсутствия основания для представления налоговой отчетности в иные налоговые органы (например, налогоплательщик — российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения объекта недвижимого имущества в качестве собственника (владельца) указанного объекта либо по иным основаниям, предусмотренным НК).

Единая отчетность

Применение данного порядка представления налоговой отчетности осуществляется на основании представленного налогоплательщиком в налоговый орган по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу.

В уведомление указываются:

  • сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

Уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период этого года.

Настоящие рекомендации не применяются в случае, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на имущество организаций.

Рекомендуемая форма Уведомления – в приложение к этому материалу.

Сдача отчетности через Интернет

Лидеры выбирают «Такском» за многолетний опыт, профессионализм и надежность работы системы.

Две программы
на выбор

Бесплатные вебинары
с экспертами ФНС

С помощью мастера вы можете подобрать нужный тариф c возможностью наглядного выбора и сравнения в таблице

  • Сдавайте отчётность с любого
    компьютера из любой точки мира.
    Нет привязки к рабочему месту
    в офисе
  • Интуитивно понятный интерфейс
    программы
  • Автоматические обновления
  • Система совместима со всеми
    бухгалтерскими программами,
    обеспечивающими выгрузку
    в формате, утвержденном ФНС

Тарифы Спринтер

    • Подготовка отчетности
      и шифрование в офф-лайн режиме
      для максимальной безопасности
    • Многопользовательская
      программа позволяет работать
      с отчетностью сразу нескольким
      бухгалтерам со своих рабочих мест
    • Одна программа для сдачи
      отчетности за несколько
      организаций

    Тарифы Доклайнер

  • Скидка для двух и более компаний

    Новые возможности электронной сдачи отчетности

    Обратите внимание, что вам необходима действующая электронная подпись.

    Установка и настройка программы
    в офисе.

    Конфигурация на базе 1С с функцией объединения всех бухгалтерских документов компании в одном рабочем месте и возможностью их автоматизации.

    Читайте так же:  Объяснительная записка повара

    Бесплатное приложение на смартфон
    для получения истребований
    и уведомлений от ФНС.

    Онлайн-сервис для выявления разногласий в книгах покупок и книгах продаж между вами и вашими контрагентами.

    Оценка вероятности налоговой проверки,
    оценка ведения финансово-хозяйственной деятельности с налоговым риском по 12 критериям.

    Наши специалисты знают, как сделать
    работу на платформах 1С:Предприятие
    не только эффективнее, но и комфортнее.

    Консультация по вопросам установки,
    настройки, использования и обновления
    программного комплекса.

    Электронный документооборот для работы
    с небольшим объёмом документов.

    Мы научим вас тонкостям ЭДО, отправке отчетности, поможем разобраться с участием в электронных торгах, научим госзакупкам и не только.

    Выгодные тарифы и специальные условия для работы
    с контрольно-кассовой техникой онлайн.

    Сервис для преобразования разделов (8-12) к декларации
    по НДС из формата Excel в формат XML, утвержденный ФНС.

    Новое поколение защищенных носителей информации
    со свойствами токена и флэш-карты.

    Квалифицированный сертификат и защищенный носитель для подключения к ЕГАИС.

    Как сдавать по НДС пустой отчет 2018 года: изменения в отчетности

    Иногда бизнесмены, которые временно не занимаются делами, думают, что не обязательно отчитываться перед ФНС. Но по НДС пустой отчет 2018 года сдавать должны все, кому полагается уплачивать этот налог. Отсутствие отчета в установленные сроки карается штрафами.

    Что такое НДС, что является объектом налогообложения?

    При реализации товаров и оказании услуг некоторые из них облагаются дополнительным налогом – он называется НДС. Этот налог должны платить все юридические лица, которые платят налоги по общей системе. В некоторых случаях платить НДС приходится на УСН. От уплаты налога и налоговых отчетов НДС 2018 года освобождены индивидуальные предприниматели и практически все организации на упрощенке, а также те, у кого доход признан низким. Есть определенные коммерческие операции, которые тоже не облагаются этим налогом.

    Если товар завезен на территорию страны через импорт, то нужны отчеты НДС импорт 2018 г. Все облагается налогом в обязательном порядке.

    В России налог по годовому отчету НДС 2018 может быть разного размера. Стандартная ставка составляет 18%, но есть виды продукции, которые облагаются по льготной системе 10%. Это касается пищевых продуктов первой необходимости (сюда относятся хлеб, картофель, молочная продукция, мясная и подобные), для детских и школьных товаров.

    Сдавать отчетность бухгалтера НДС на 2018 год нужно в электронной форме. На бумаге такая отчетность не принимается даже для тех плательщиков, которые могут сдавать на бумажном носителе любые другие виды отчетов. Сдать декларацию по НДС нужно 25 числа месяца, который идет следом за расчётным периодом. Это может быть квартал или год. Внести можно сразу всю сумму или платежи по авансовым отчетам НДС 2018 г.

    Нулевая отчетность по НДС

    Нулевая бухгалтерская отчетность в 2018 году НДС формируется, если по окончанию налогового периода деятельности не было. Сроки сдачи точно такие же, как и отчетности с движением средств. Различие между обычной отчетностью и нулевой может быть в ее составе. Допускается упрощенная форма.

    Так, если движения финансов по расчетным счетам не было, то разрешается использовать упрощенную декларацию, в которой отражают отсутствие прибыли. Такая декларация заменяет отчет о доходах и об НДС. Это может быть годовой, поквартальный или ежемесячный отчет НДС 2018 г.

    Нулевая декларация подается до 31 марта, если речь идет об организациях, и до 30 апреля, если об ИП. Несмотря на то, что ИП освобождены от уплаты по отчетности налога на НДС 2018 г., иногда возникают исключительные случаи, и отчитываться по этому налогу приходится.

    Нулевая НДС отчетность ЕНВД 2018 немного сложнее. По вмененке налоговая служба нулевую отчетность не принимает. Дело в том, что налог на этой схеме не зависит от дохода или расхода, поэтому, если хозяйственная деятельность ведется на ЕНВД, платить установленный налог и предоставить отчетность все равно придется.

    А вот бухгалтерская отчетность 2018 НДС по вмененному доходу может быть нулевой, но не пустой.

    Нулевая бух отчетность НДС на 2018 г. не может быть пустой, так как компания имеет на балансе какое-то имущество, у нее есть уставной капитал, если это ООО или НКО, или ценные бумаги, если АО. Эти данные должны быть отражены, даже если движений средств не было.

    Санкции за непредоставление нулевой отчётности по НДС

    ИФНС очень строго относится к тому, чтобы компания предоставляла налоговую отчетность 2018 НДС, даже нулевую. При отсутствии этих сведений плательщик штрафуется:

    от 1000 рублей — с юридических лиц;

    от 300 до 500 рублей — с ответственных за непредоставление физических лиц.

    Если налоговая отчетность НДС в 2018 году не поступает более 10 рабочих дней, налоговая служба обычно блокирует расчетный счет организации. Начиная с 2018 г., ФНС будет блокировать счет также за отсутствие отчетности по социально-страховым взносам.

    Как составляется нулевая отчетность по НДС?

    Если по НДС налоговая отчетность ООО 2018 года нулевая, то составляется единая нулевая декларация, куда входит и расчет налога на прибыль, и расчет налога на дополнительную стоимость. Форма может быть использована любыми организациями, в том числе и теми, кто работает по УСН.

    При формировании в ИФНС НДС 2018 отчетности с пустыми строками нередко возникает вопрос: как быть с директором? Даже если компания не имеет сотрудников и не ведет деятельности, может ли директор не получать зарплату, если он числится? Здесь все зависит от руководства. Большинство организаций, даже если в них имеется и учредитель, и директор, не начисляет зарплату, пока нет деятельности.

    Существует письмо от Минфина от 7 сентября 2009 года, в котором сказано, что обязанность по зарплате директору и расчета в 2018 отчетности НДС в 2018 году возникает только при наличии трудового договора. А если учредитель и директор – это одно и то же лицо, то проблемы и вовсе нет: по статье 273 ТК РФ нельзя заключить трудовой договор с собой.

    Какие документы НДС отчетности 2018 года могут подтвердить отсутствие деятельности?

    Для подтверждения отсутствия деятельности для внешнего отчета НДС 2018 г. контролирующие органы могут попросить приложить письмо, в котором будет сказано об отсутствии хозяйственной деятельности. Также они могут обратиться в банк и запросить информацию по расчетному счету: проверка отсутствия операций по нему подтвердит нулевую деятельность.

    Условия подачи нулевой отчетности по налогам и НДС

    Чтобы иметь право сдать нулевой НДС отчет 2018 года, работа компании должна удовлетворять ряду признаков:

    отсутствие коммерческой деятельности. В этом случае нужно заполнить титульный лист отчетности НДС для НКО 2018 (и для коммерческих обществ) и первый раздел стандартной формы декларации;

    были операции, которые не облагаются налогом (их список приведен в ст. 149 НК). Нужно заполнить разделы 1 и 3;

    операции, которые перечислены в статье 146 НК. Заполняются разделы 1, 2, 7 формы;

    приводились авансовые отчеты НДС по чеку 2018 г., были платежи, для обеспечения обязательств по которым требуется не менее полугода (нужно заполнить разделы 1 и 7);

    счета-фактуры выписаны по ст. 145 и 145.1 НК, но плательщик не является обязанным вносить НДС;

    внешняя экономическая коммерческая деятельность (велась, но не в России). Заполняют разделы 1 и 7.

    Сдавать декларацию отчетности НДС 2018 года все должны в электронном виде, даже нулевую. На бумаге сделать это можно тем, кто не является по НК плательщиком.

    Порядок заполнения нулевой декларации на НДС

    Постоянным изменениям по отчетам по НДС 2018 г. подвергается все с целью совершенствования. Те, кто сдает это постоянно, быстро привыкают к новому виду отчетности. Форма состоит из титульного листа и нескольких разделов. Заполнять нужно не все, а те, которые соответствуют ситуации. Все денежные величины нужно указывать в рублях, округляя копейки по правилам математики (меньше 50 — отбросить, больше 50 — округлить до 1).

    Обычно при отсутствии деятельности нужно заполнить титульный лист и раздел 1. Но если ситуация исключительная, то к разделу 1 добавляются другие. В некоторых из разделов с 1 по 7 содержатся сведения об операциях, которые не облагаются НДС. Их нужно заполнять. Части 8 и 9 включают в себя данные из счетов-фактур. И нужно заполнять, если велась хозяйственная деятельность. Декларация без них будет принята только в том случае, если операций не было вообще никаких. Раздел 12 пригодится тем, кто освобождён от любого вида отчетности в 2018 по НДС.

    Рассчитаем предварительную цену на составление отчетности