Отчетность пфр за 9 месяцев 2018

Оглавление:

Рсв 1 за 9 месяцев 2018 при ликвидации

Куда подаем РСВ-1 за 4 квартал 2018 года

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

С 01.01.2018 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

ПФР: отчет при ликвидации

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

Ликвидационный отчет в ПФР

Срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2018 года

Пример заполнения РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года

РСВ-1: сроки сдачи за 2018 год

01.01.2018 г. страховые пенсионные взносы, как и взносы на медстрахование и соцстрах, переходят под юрисдикцию налоговых органов. С отчетности за 1 квартал 2018, для всех взносов будет заполняться единая форма, разработанная налоговиками, а форма РСВ-1 отменяется. Сдавать новый отчет предстоит тоже в налоговую инспекцию.

Налоговый календарь бухгалтера на 2018 год

Онлайн журнал для бухгалтера

Рсв 1 за 9 месяцев 2018 при ликвидации

РСВ-1 за 2 квартал 2018

При численности работников до 25 человек можно сдать отчетность РСВ-1 за 2 квартал 2018 в бумажном виде. Бумажный отчет представляется либо лично в территориальное отделение фонда или по почте. Если вы вправе отчитываться на бумаге, то при желании и наличии возможностей вы вправе отчитаться в электронном виде. Но учитывайте, что для разных способов представления расчета установлены разные крайние сроки сдачи. Срок сдачи РСВ-1 за 2 квартал 2018 года при ликвидации или реорганизации. Компании, которые ликвидируются до окончания квартала, не ждут крайнего срока сдачи РСВ-1 за 2 квартал.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Пример заполнения формы очтета РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года

Все компании и индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве непосредственных работодателей должны обязательно заниматься составлением и предоставлением в контролирующие службы отчетности по форме РСВ-1. Это требование актуально для тех случаев, когда выплачиваются определенные суммы доходов в пользу физических лиц.

В документе указываются исчерпывающие сведения по начисленным и выплаченным страховым взносам за отчетный период. Рекомендуется составление электронной формы. Делается это для минимизации рисков, напрямую связанных с претензиями со стороны представителей Пенсионного Фонда.

Форма РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года имеет определенные особенности. Для их досконального понимания необходимо ознакомиться с тем, кто должен предоставлять соответствующую документацию, с примером заполнения отчета, с порядком осуществления оплаты, с установленной ответственностью за пропуск сроков и так далее.

Что такое расчет страховых взносов

Расчет РСВ за 9 месяцев подается в контролирующие инстанции в тех случаях, когда организация ведет в рамках отчетного периода определённую профессиональную деятельность и начисляет в пользу своих сотрудников определенные выплаты. В таких случаях предоставляется исключительно исходный расчет по взносам страхового характера за определенный период.

В подавляющем большинстве случаев штраф за пропуск установленных сроков сдачи составляет до 5% от суммы взносов за каждый месяц допущенной просрочки. Важно помнить, что в данном случае месяц может быть неполным. Для минимизации различных рисков организациям нужно воспользоваться специализированной системой проверки.

Какие организации подают документ

Форма РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года должна в обязательном порядке предоставляться всеми организациями в территориальное отделение ПФР.

Среди них стоит выделить следующие:

  • компании и их обособленные отделения, находящиеся в других регионах;
  • индивидуальные предприниматели;
  • представители адвокатских контор;
  • нотариальные службы.

Стоит отметить, что сдача рассматриваемого типа отчетности производится в случаях, если в компании осуществляют свою постоянную трудовую деятельность следующие застрахованные лица:

  • сотрудники по трудовым соглашениям;
  • директора, выступающие в качестве единственного учредителя;
  • физические лица, являющиеся исполнителями по соглашениям гражданско-правового характера.

При всем при этом важно обратить довольно пристальное внимание на факт того, что отчетность предоставляется в территориальное отделение Фонда вне зависимости от того, осуществлялась ли деятельность хозяйственного характера в рамках отчетного периода. Кроме того, не имеет особого значения факт начисления работникам заработной платы и прочих дополнительных выплат.

В тех случаях, если в штате индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, и он не осуществлял финансовые переводы в пользу физических лиц в рамках отчетного периода, то он не должен предоставлять соответствующую документацию. Это обуславливается тем, что при данных обстоятельствах ИП не может быть признан в качестве непосредственного страхователя.

Сроки сдачи РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года

Пример заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года

При заполнении документа в обязательном порядке должны быть указаны реквизиты той организации, которая выступает в качестве страхователя. В конкретном случае необходимо прописать индивидуальный регистрационный номер. Соответствующую информацию можно найти в специальном уведомлении о завершении первоначальной регистрационной процедуры, которая осуществлялась в Фонде.

Актуальная форма РСВ-1 должна включать в себя титульный лист и 6 разделов.

Что касается отчетности за 9 месяцев, то в обязательном порядке нужно осуществить оформление:

  1. Титульного листа.
  2. Разделов 1 и 2.
  3. Раздела 6.

Такое требование в полной мере регламентируется нормами специального Постановления ПФР от 16 января 2018 года. В любом случае, в данных рамках имеет особую значимость заполнение именно шестого раздела.

В первую очередь, необходимо внести информацию о сумме совершенных выплат в пользу физического лица, а также о его страховом стаже. Стоит отметить, что соответствующий раздел обязательно оформляется по каждому конкретному сотруднику. Документация за 9 месяцев составляется за срок с января по сентябрь календарного года.

В документ могут быть включены только те лица, с которыми работодатель состоял в официальных трудовых отношениях или с которыми был заключен гражданский или авторский договор. Например, это может быть соглашение о подряде.

Важно помнить о том, что шестой раздел формируется также и на тех лиц, которым не начислялись выплаты в рамках отчетного периода. К примеру, сотрудник компании мог находится в неоплачиваемом длительном отпуске. Данных факт также отражается в рассматриваемой отчетности.

Необходимо иметь ввиду, что, если сотрудник уволился несколько месяцев назад, то в отчетность за 9 месяцев информация о таком лице не включается. Каждый шестой раздел рекомендуется разбивать на отдельные пачки при большом числе сотрудников, осуществляющих свою профессиональную деятельность в организации. Количество сведений в одной пачке не может быть больше 200 штук.

Порядок заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2018 года

Шаг 1:

Подраздел 6.1 Подраздел 6.2 Подраздел 6.3 Подраздел 6.4 Подраздел 6.5 Подраздел 6.6 Подраздел 6.7 Подраздел 6.8

Шаг 2:

Подраздел 2.5 Раздела 2

Шаг 3:

Титульный лист

Шаг 4:

Подраздел 2.1

Шаг 5:

Раздел 1

Узнать, куда сдавать РСВ-1 в 2018, вы можете, прочитав этот текст.

Каждый работодатель, включая и индивидуальных предпринимателей, должны начислять и удерживать взносы страхового характера с выплат своим сотрудникам в том порядке, который в полной мере регламентируется статьей 15 Федерального Закона №212. Стоит отметить, что каждый предприниматель выплачивает такие взносы за себя в том порядке, который устанавливается статьей 16 того же Закона.

Страховые взносы удерживаются и передаются отдельно в каждый государственный фонд внебюджетного характера.

Например, перечисления идут в следующие организации:

  • обязательное страхование пенсионного характера – в территориальное отделение ПФ РФ;
  • медицинское страхование по фактам временной нетрудоспособности – в Фонд Социального Страхования;
  • на медицинское страхование обязательного характера – в ФФОМС.

С начала 2018 года все компании, в штате которых осуществляют свою профессиональную деятельность более 25 человек, могут составлять рассматриваемую отчетность исключительно в электронном формате с применением персонифицированной цифровой подписи. Фактической датой предоставления отчета в данном случае является момент отправки документа.

Читайте так же:  Договор купли продажи 2018 образец

Что касается бумажных носителей, то такие отчеты подготавливаются для передачи в контролирующие инстанции только в случае численности штата сотрудников менее 24 человек.

Документация в данном случае может быть передана следующими способами:

  • путем личного посещения отделения Фонда;
  • через официального представителя по оформленной нотариальной доверенности;
  • почтовым переводом с описью вложения.

Отчетность за 9 месяцев в текущем году должна быть передана не позднее 15 ноября для бумажного формата и не позднее 22 ноября для электронной документации.

Электронная форма разрабатывается в установленном формате XML с использованием особого типа шифрования. Стоит отметить, что каждая заинтересованная организация предприниматель могут подготовить отчет с использованием особых сервисов на официальном сайте ПФР.

Даже в тех случаях, если организация осуществляет свою профессиональную деятельность без сотрудников у нее все равно будет учредитель, в качестве которого выступает генеральный директор. Пенсионный Фонд дает разъяснения по вопросу указания таких случаев в отчетности.

Если ИП осуществляет свою деятельность в самостоятельном порядке и без использования наемной рабочей силы, то документацию можно не оформлять. Это же касается и нулевой отчетности. Все это регламентируется положениями действующего федерального законодательства.

Ответственность за опоздание

Отчетность в каждом конкретном случае должна в обязательном порядке предоставляться в контролирующие органы не позднее того срока, который устанавливается нормами действующего федерального законодательства.

За допущение пропуска регламентируемых сроков на организацию и предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:

  • 1000 рублей – в случае, если определенная сумма взносов была выплачена;
  • 5% от общей суммы взносов за последний отчетный квартал, если взносы выплачены не были;
  • максимальная сумма по санкции может составлять не более 30%.

Стоит отметить, что, начиная с 2018 года, в рамках рассматриваемого отчета должен осуществляться учет персонифицированного характера. За его непредставление может быть наложен отдельный штраф, актуальный размер которого составляет 5% от суммы взносов, осуществленных за последние 3 месяца. При этом, данная сумма взыскания не является максимальной.

Представители Минтруда РФ дают пояснения по факту того, что взыскание двух штрафов за одно совершенное нарушение, в данном случае за несвоевременную сдачу формы, не допускается. Дополнительная ответственность может возникнуть только в тех случаях, когда в документации указываются заведомо недостоверные или неполные сведения.

По данному вопросу судебная практика еще не сформировалась. Именно поэтому достаточно трудно предугадать то, как будет действовать территориальное отделение ПФР при возникновении той или иной спорной ситуации. Необходимо помнить и о том, что на должностных лиц компании также может быть наложена финансовая санкция, размер которой может достигать до 500 рублей в соответствии с нормами действующего КОАП РФ.

Посмотреть бланк страховых взносов в 2018 году можно тут.

В нашей статье вы узнаете все про личные страховые взносы ИП в 2018 году.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2018 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2018 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Отчетность в 2018 году

С 1 января 2018 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности. Так, например, до 1 марта 2018 года работодатели впервые должны представить в ПФР новый годовой отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2018 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2018 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2018 год».

Сроки сдачи в ИФНС основной отчетности в 2018 году

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году

Далее в таблице представлены сроки сдачи отчетности для ПФР в 2018 году.

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2018 году

Срок представления 4-ФСС в 2018 году зависит от способа подачи расчета («на бумаге» или в электронном виде). Перед вами таблица со сроками сдачи отчетности в ФСС в 2018 году:

Также работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.

Бухгалтерская отчетность 2018

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99).

31 марта 2018 года – это суббота. Поэтому организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.

Отчетность: штрафы

В таблице ниже перечислим штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2018 году.

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

Сроки сдачи отчетности за 9 месяцев 2018 года таблица

Актуальные таблицы за 9 месяцев (3 квартал) 2018 года – все сроки сдачи отчетности по видам обязательных платежей, когда и какие отчеты сдавать. Все формы можно бесплатно скачать и заполнить онлайн.

Наши онлайн-сервисы подготовят любой отчет за 9 месяцев (3 квартал) автоматически и отправят его в контролирующие органы. Выбрать и заполнить отчет Отчитаться без проблем по всем налогам и взносам вам также помогут документы, которые можно скачать:

Кому пригодится таблица отчетности за 9 месяцев 2018 года

Календарь для бухгалтера за 9 месяцев 2018 г. составлен по срокам сдачи отчетности юрлиц и ИП, которые:

  • работают на ОСН или на УСН;
  • платят ЕНВД,
  • платят транспортный и имущественный налоги.

Сроки сдачи отчетности в таблицах приведены с пояснением, кто должен отчитаться и по какой форме. Все бланки и образцы заполнения можно бесплатно скачать, также можно заполнить формы онлайн.

Как составить любую отчетность онлайн

Составить, проверить и передать в инспекцию отчетность по налогам и иным обязательным платежам можно с помощью программы «БухСофт». Подробности по отчетности за 9 месяцев 2018 г. смотрите в таблице 1.

Отчетность за 9 месяцев 2018 года: готовимся и систематизируем

Приближается сдача отчетности за 9 месяцев 2018 года, и снова бухгалтеры задаются извечными вопросами – как угодить проверяющим органам и соблюсти все сроки и требования? Как учесть все изменения законодательства по отношению к каждому отчету?

В этой статье мы подготовили для вас краткую сводную инструкцию, которая поможет подать все необходимые отчеты грамотно и своевременно – без лишней тревоги и стресса. Поговорим об основных отчетах, которые нужно будет подать по итогам третьего квартала, и выделим наиболее важные аспекты, на которые необходимо будет обратить внимание.

Согласно требованиям Налогового кодекса, декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом (кварталом). Поэтому для НДС за 3 квартал 2018 года срок сдачи 25 октября. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г. — 25 октября, 26 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

В отношении заполнения декларации остановимся на наиболее спорном вопросе – а именно на отражении в декларации данных о сделках с ломом черных и цветных металлов и напомним, что:

— Операции по реализации лома и т.п. товаров в разделе 3 налоговой декларации по НДС налогоплательщиками – продавцами не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных абз. 7-8 п. 8 ст. 161 Налогового кодекса, а также при реализации таких товаров физическим лицам, не являющимся ИП. Вместе с тем, указанные операции отражаются налогоплательщиками-продавцами в книге продаж, и соответственно, в разделе 9 декларации по НДС (в книге покупок и разделе 8 налоговой декларации по НДС в случае выставления корректировочных счетов-фактур).

— Сумма НДС, исчисленная покупателями – налоговыми агентами, являющимися плательщиками НДС, а также вычеты сумм налога, указанные в пунктах 3 , 5 , 8 , 12 и 13 ст. 171 НК РФ, отражаются покупателями – налоговыми агентами в соответствующих строках разделов 3, 8 и 9 декларации по НДС.

Также напомним о некоторых изменениях законодательства в области НДС.

С 1 июля 2018 изменился порядок налогообложения НДС для ряда товаров и услуг.

В частности, вступил в силу перечень сырьевых товаров, облагаемых экспортной нулевой ставкой налога, согласно Постановлению Правительства РФ от 18.04.2018 № 466 .

Создатели российского кино и мультипликации освобождаются от НДС при передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, входящих в состав национального фильма ( Федеральный закон от 23.04.2018 № 95-ФЗ )

Читайте так же:  Осаго на заказ

Больше не облагаются налогом услуги, связанные с обслуживанием авиатранспорта, указанные в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 23.05.2018 № 588 , в том числе услуги обеспечения авиационной безопасности, навигационное обслуживание полетов и организации взлета, посадки, заправки и стоянки воздушных судов.

Налог на прибыль

Срок подачи декларации по налогу на прибыль — 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 28 октября в 2018 году приходится на воскресенье, поэтому срок подачи отчета переносится на следующий рабочий день – то есть на 29 число.

Отчитываться за 9 месяцев 2018 года необходимо по той же форме, что и за полугодие. Она утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] . ФНС разработала новый бланк декларации, но пока не утвердила его приказом. (планируется, что по обновленной форме компании будут сдавать отчетность по итогам 2018 года.)

Напомним, что отражение в отчете по налогу на прибыль организаций за 3 квартал ежемесячных авансов имеет одну особенность, благодаря которой этот отчет существенно отличается от иной промежуточной отчетности. Заключается эта особенность в том, что в этом отчете предстоит сделать начисления сумм помесячно уплачиваемых авансов не только на ближайший следующий квартал (четвертый), но и на первый квартал следующего года ( п. 2 ст. 286 НК РФ ).

Для этого в листе 02 необходимо задействовать не только строки 290–310, обычно заполняемые в промежуточном отчете, но и строки 320–340, название которых прямо указывает на внесение в них сумм авансов, начисляемых за 1 квартал следующего года. Чаще всего цифры в наборах строк 290–310 и 320–340 оказываются одинаковыми, и в этом случае нет необходимости формировать сведения в подразделе 1.2 раздела 1 на двух листах применительно к разным кварталам ( п. 4.3.1 приложения № 2 к приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ).Здесь достаточно заполнить один лист, причем номер квартала указывать не надо.

Но если данные по начислению авансов за четвертый квартал текущего года и первый квартал следующего окажутся разными (а это возможно в случае планируемой реорганизации, закрытия обособленных подразделений, вхождения в консолидированную группу), то заполняются два листа подраздела 1.2 раздела 1 и каждый из них получает свой код квартала, к которому относятся соответствующие начисления (21 — первый, 24 — четвертый).

Возможна также ситуация, когда данные в подразделе 1.2 раздела 1 будут заполнены только в отношении первого квартала следующего года. Она возникает, когда плательщик налога, выполнявший исчисление авансов ежемесячно от фактических оборотов, хочет перейти со следующего года на ежеквартальные расчеты.

Налог на имущество

Срок подачи отчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2018 (налогового расчета по авансовым платежам) — 30 октября 2018г.

Напомним, что льгота по движимому имуществу отменена. Право устанавливать льготу на движимое имущество передано региональным властям. С 1 января 2018 года, если законодатели субъектов РФ не установят льготу, организации будут платить налог на имущество со всех основных средств (кроме относящихся к 1 и 2 группе). При этом ставка налога в 2018 году по движимому имуществу не может быть более 1,1% ( Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ). По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения ( пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ ).

Законодательное собрание Санкт-Петербурга установило льготу в отношении движимого имущества, приняв закон от 29.11.2017 № 785-129 .

Однако обратите внимание, что пользоваться данной льготой имеют право только те организации, у которых средняя месячная заработная плата работников списочного состава превышает трехкратный размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода. Если показатели по заработной плате меньше, то компания не сможет воспользоваться льготами по налогу на имущество.

Отчетность по ЕНВД в 3 квартале 2018 года сдается 22 октября (поскольку 20 октября приходится на субботу). Срок уплаты налога — до 25 октября 2018 года.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/[email protected] . Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование вычета на ККТ: с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб. на каждую единицу ККТ.

Однако заметим, что с точки зрения законодательства сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно как по новой, так и по старой форме.

Новая декларация ЕНВД содержит дополнительную строку 040 в разделе 3, обозначающую сумму применяемого вычета на ККТ. В числе нововведений – появление раздела 4. В нем приводится информационная справка по каждому кассовому аппарату, по которому предприниматель заявляет вычет. Образец декларации ЕНВД в этом разделе предусматривает указание модели ККТ, ее заводского и регистрационного номера, стоимости приобретения. Обязательно прописывается дата постановки оборудования на учет.

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС. Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года необходимо сдать в ФНС в срок до 30 октября 2018 года. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В 2017 году ФНС опубликовала проект изменений в Приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] . Ведомство намеревалось обновить бланк расчета и внести изменения в порядок его заполнения. Однако документ не был принят. Поэтому за 3 квартал 2018 года подавать отчет по взносам надо по форме, которая утверждена приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] . Этим же приказом утвержден электронный формат.

Обратите внимание, что, согласно мнению Минфина, сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения.

Представить нулевой расчет в интересах самой компании. Если так поступить, то это поможет налоговикам отличить организацию без выплат от тех, кто забыл представить расчет. А значит, убережет от штрафа минимум в 1000 руб. Вправе или нет ИФНС заблокировать расчетный счет за такое нарушение – спорно.

С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

Форму 4-ФСС необходимо представить: бумажном виде — не позднее 22 октября 2018г, в электронном виде — не позднее 25 октября 2018г. Хотя на бумажном носителе крайняя дата сдачи отчета приходится на 20 число, сдача 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года выпадает на выходной — субботу, соответственно крайняя дата за этот отчетный период перемещается на 22.10.18.

Бланк 4-ФСС, который должны использовать страхователи для формирования отчета, утвержден приказом ФСС от 26.09.16 № 381 с поправками от 07.06.17.

Обратите внимание, что, согласно Определению ВС от 29.06.2018 N 309-КГ18-8391 , если компания сдала расчет 4 — ФСС вовремя, но по неактуальной форме, штрафовать фирму за несвоевременное представление отчетности нельзя.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года не позднее 31 октября 2018г.

Напомним, что при формировании отчета 6-НДФЛ в раздел 2 необходимо включить только выплаты за 3 квартал. Для каждой указывается дата получения дохода (строка 100), дата удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

При этом доходы, у которых все три даты совпадают, включаются в один блок строк 100 — 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале 2018 г., показывать доход в разд. 2 не нужно, даже если он отражен в разделе 1. Так, не надо включать в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре.

Также не нужно показывать в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. отпускные и пособия, выплаченные в сентябре 2018 г. Срок перечисления НДФЛ для них — 01.10.2018.

Единая упрощенная декларация

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствии деятельности в 2018 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом ( п. 2 ст. 80 НК РФ ).

При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). Поэтому, например, единая (упрощенная) декларация по итогам 9 месяцев 2018 года сдается не позднее 22.10.2018.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

— не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;

— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Читайте так же:  Сколько раз можно оформить возврат подоходного налога

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 октября 2018г. ( Закон Санкт–Петербурга от 23.11.2012 №617-105 «О земельном налоге в Санкт–Петербурге» )

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2018г. – не позднее 31 октября 2018г. ( Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53 ).

В данной статье мы рассмотрели основные отчеты, которые предстоит сдать налогоплательщикам по итогам 9 месяцев 2018 года. Надеемся, что наш краткий обзор поможет Вам встретить конец третьего квартала во всеоружии и отчитаться перед проверяющими органами грамотно и в срок.

Отчетность ИП за 9 месяцев 2018 года

В текущем году необходимо сдать отчетность ИП за 9 месяцев 2018 года (это 3-й кв.), а итоговая декларация должна быть подготовлена в 2018 г. Итоговая же декларация за 2018 год сдается в начале 2018-го. В 2018 году предпринимателей ожидает множество изменений: теперь нужно отчитываться по новой форме расчета на УСН, также введен единый сбор ЕССН, который заменит все расчеты с ПФР и ФСС, передав их в «руки» налоговой службы.

Налоговая отчетность для ИП

Для ИП ежеквартальная отчетность 2018 года – не такая головная боль, как для организации. Именно поэтому бизнесмены нередко делают все сами, обходясь без помощи бухгалтера.

Дополнительным преимуществом является наличие множества удобных сервисов, которые позволяют сформировать ИП отчеты за 9 месяцев 2018 года и другие периоды. Тем, у кого есть сотрудники, не так удобно: от отчетности по ним отказаться невозможно, и здесь обычно требуется бухгалтер.

В России и Москве отчетность ИП в 2018 году различается в зависимости от выбранной системы. В большинстве своем предприниматели выбирают УСН, так как это не только проще, но и означает меньшую налоговую ставку.

Годовой отчет для ИП различается для разных систем: УСН, ЕНВД, ОСНО или других. Сроки сдачи бумаг и оплаты тоже варьируются. За март 2018 отчетность ИП должна быть подана, а налог уплачен не позднее 25 числа.

УСН предполагает освобождение от некоторых типов налогов, но если ситуация не противоречит условиям, изложенным в Налоговом кодексе. Так, если с ОСНО все «просто» – нужно сдавать вообще все, то отчетность ИП в 1 квартале 2018 года и в остальные периоды на УСН требует индивидуального подхода, при котором нужно составлять свой список бумаг для финального пакета документов.

Отчетных кварталов для ИП всего 4. Ежеквартальные отчеты ИП с 2018 года сдавать нужно не всегда, но итоговую – постоянно.

Если ИП зарегистрировано в ноябре, отчетность 2018 года нужно сдавать все равно. В этом случае отчет начинается не с 1 кв. В следующем году отчетность вести нужно будет с 1 кв., затем уплатить за 2 кв., 3 кв. и итоговую.

Отчетность для ИП без работников

Самая простая ситуация – если предприниматель работает один, без сотрудников, и выбрал УСН. Для него нужно сдавать буквально пару документов в установленное время:

на УСН сроки сдачи годового отчета ИП 2018 стандартные;

произвести расчет с фондами.

Если имеются налоги и сборы, которые ИП на УСН должен уплачивать, то нужно и по ним подготовить отчетность:

декларации и расчеты;

отраслевую ежемесячную отчетность ИП в 2018.

ИП с работниками: состав отчетности

Для тех, у кого есть сотрудники, нужно сдавать больше документов. Важно, что на УСН можно принять не более 100 работников. Если их количество превысит этот порог, то нужно переходить на ОСНО. Отчеты ИП в апреле 2018 – это заключительная отчетность за 2018.

Также в этом месяце сдается отчетность ИП за 1 кв. 2018:

декларацию по УСН до 30 апреля;

2-НДФЛ до 1 апреля;

среднесписочную численность до 20 января;

6-НДФЛ с итоговым отчетом за 2018-й;

декларации и отчеты по прочим налогам, которые нужно платить, несмотря на наличие специального режима налогообложения;

Ежеквартальные отчеты ИП в 2018:

3-НДФЛ (для ОСНО), налог за год нужно уплатить до 15 июля.

Ежемесячные отчеты для ИП 2018:

СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах;

КУДиР – вести нужно каждый месяц, сдавать не требуется.

Как ИП может сдать отчетность?

За какой бы период ни нужно было в Москве ИП сдать отчетность 2018 года, всегда можно воспользоваться одним из предусмотренных законом способов сдачи:

отнести бумажные документы в отделение ФНС, ФСС или ПФР самостоятельно;

отправить все бумаги по почте;

оформить доверенность на человека, который отнесет бумажные документы за вас;

отправить отчеты через интернет, воспользовавшись государственным или сторонним сервисом.

Рекомендуется не нарушать сроки сдачи отчетности предпринимателя в 1 квартале 2018 и других кварталах, так как даже просрочка в один день карается штрафом. При длительной просрочке расчетный счет может быть заморожен. Эти правила действуют и в Москве, и во всей России.

Изменения в 2018 году на отчетность для ИП

Произошли некоторые изменения в налогообложении, появились новые формы сдачи поквартальной отчетности для ИП 2018:

новый подход к расчету и оплате социальных взносов в ПФР и ФСС;

изменения минимального размера оплаты труда, влияющих на расчет взносов (повышение МРОТ);

новые формы для отчетности предпринимателя в марте 2018.

Ожидается, что нововведения позволят облегчить ведение отчетности предпринимателя за 9 месяцев 2018 г., но для предпринимателей это также означает, что им придется платить больше в бюджет. Сами бизнесмены оценивают нововведения скорее негативно, так как придется изучать новые формы, приспосабливаться к другим способам сдачи отчетности. Вероятность ошибок тоже повышается, так как документы еще не изучены.

ЕССН – Единый социальный страховой сбор. Это сбор, который должен заменить взнос в пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Теперь не нужно будет связываться со всеми этими ведомствами и составлять для них документы: отчитываться придется только перед налоговой службой. Предполагается, что станет проще вести отчетность ИП за 3 кв. 2018 года и за другие периоды, но главная причина – повысить количество уплачиваемых, которое значительно уменьшилось после наступления кризиса.

Ожидается, что контроль за отчетами ИП за 1кв 2018 и за другие кварталы для пенсионного фонда и налоговой службы будет ужесточен. Взысканием долгов будет заниматься более жесткая в этом вопросе ФНС, а вот решением о начислении пеней и штрафов – по-прежнему фонды. Есть и преимущество: теперь вместо 4 платежных поручений нужно будет заполнять всего одно.

Единая отчетность ИП апреля 2018 и других месяцев тоже многими воспринимается как благо: так проще и быстрее для всех. Не исключается даже возможность того, что налоги будут снижены на 2,5-3 %. Хотя на практике это маловероятно. Планируется, что за конец 2018 года все вопросы по ЕССН будут разрешены, новая форма отчетности вступит в действие начиная с 2018 г.

Изменение взносов для ИП, рассчитываемых через МРОТ

Планируется, что МРОТ – минимальный размер оплаты труда – будет повышен до прожиточного минимума. Это напрямую сказывается на социальных выплатах по отчетам ИП марта 2018, так как многие из них рассчитываются на основе этого показателя. В 2018 году МРОТ составит 7,5 тысячи рублей. Прожиточный минимум равен 10,5 тысячи рублей.

ЕССН, который в отчетных кварталах ИП 2018 года заменит взносы в фонды, неизбежно вырастет по сравнению со страховой суммой за 2018 год, так как основой для расчета служит МРОТ. В течение нескольких лет ЕССН продолжит повышаться вместе с МРОТ.

Если ИП работает без сотрудников, то в фонды платить все равно нужно. Несмотря на то, что фондами предполагается поквартальная система оплаты, которая не снижает всю сумму, но хотя бы позволяет разделить ее на посильные для одного раза суммы, далеко не все ИП следуют этому правилу. Многие платят отчетность ИП за 3 й кв 2018 года один раз в год, чтобы как можно меньше иметь дело с платежными поручениями.

Изменения для ИП, занятых торговлей

Начиная с 1 января 2018 года, все контрольно-кассовые машины нужно заменить на онлайн-кассы. Теперь предпринимателям не придется сдавать отчет ИП за 2 кв 2018 и другие периоды по ККМ (Z-отчет), а устройство будет сразу же передавать все сведения в налоговую онлайн. Будет формироваться бумажный и электронный чек.

Здесь для ИП тоже есть и плюсы, и минусы. Отчеты ИП в июле 2018 и в другие месяцы по кассе сдавать больше не нужно, а электронные чеки могут заменить бумажные, что в ряде случаев проще и удобней. Но главный недостаток в том, что замена кассы – дорогостоящее решение, и оно обязательно. Ожидается, что ИП смогут оформить налоговый вычет в 18 тысяч рублей, если они поменяли кассу. Но расходы могут обойтись дороже.

Рассчитаем предварительную цену на составление отчетности