Новый налог законопроект

Оглавление:

Путин подписал закон о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц

МОСКВА, 4 августа. /ТАСС/. Президент России Владимир Путин подписал закон, который предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц, что сократит возросшие в последние годы выплаты граждан. Соответствующий документ опубликован в пятницу на официальном портале правовой информации.

Сейчас при исчислении налога действует коэффициент, который предусматривает ежегодное увеличение на 20% суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости. То есть в первый год применения кадастровой стоимости для расчета граждане платят налог с коэффициентом 0,2, затем соответственно 0,4, 0,6, 0,8 и только на пятый год выходят на 100%-ную оплату налога.

Но применение такого порядка «привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости», — говорится в пояснительной записке к документу.

Поэтому закон отменяет указанный выше коэффициент, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости для расчета, то есть когда коэффициент — 0,8.

Одновременно вводится новый коэффициент, который ограничит ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости — не более чем на 10%. В 2018 году он начнет действовать в 28 субъектах РФ, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Для остальных 36 регионов, где налог на имущество исчисляют по кадастровой стоимости, порядок исчисления в 2018 году не изменится, следует из текста закона.

Компенсации регионам

По данным ФНС России, изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц может привести к недопоступлению в 2018 году в региональные бюджеты около 6 млрд рублей. Для 28 субъектов с выпадающими доходами нужно предусмотреть их компенсацию, заявлял глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Закон также предусматривает возможность пропорционального (в зависимости от количества месяцев в налоговом периоде) определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в случае изменения качественных или количественных характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода.

Также перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения. Сейчас возможно повышение платежей за последние три года.

Если налогоплательщик оспорил кадастровую стоимость и сумел доказать ее ошибочность, то закон предлагает применять измененную кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с момента начала применения ошибочной стоимости.

Налоговые льготы и вычеты

Закон также расширяет налоговые льготы для детей-инвалидов и уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машиноместа для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц (налоговых вычетов и льготных ставок).

Поскольку принятые изменения направлены на улучшение положения плательщиков земельного налога и налога на имущество физических лиц, законом предусматривается придание им обратной силы с 2015 года в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — в отношении налогообложения «частей жилых домов», «частей квартир», а также гаражей и машиномест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения, включенных в соответствующий перечень субъекта РФ.

Правительство РФ поддерживает законопроект об установлении налогового режима для самозанятых

Правительство РФ поддержало законопроекты о введении в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан в экспериментальном режиме налога на профессиональный доход, так как они направлены на достижение цели по увеличению численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства. Однако кабмин считает, что необходимо конкретизировать, в бюджет какого субъекта РФ подлежат зачислению доходы от уплаты налога, так как налогоплательщики могут проживать в одном регионе, а вести свою деятельность в другом. Соответствующая информация опубликована на его официальном сайте.

Также правительство рассказало об ожидаемом эффекте от применения нового налога. Отмечается, что благодаря принятию новой системы налогообложения возможно увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства до 25 млн человек, включая ИП. Как предполагается, новый налоговый режим для самозанятых будет одним из инструментов для достижения этого показателя, а в целом он предусмотрен национальным проектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Необходимо ли декларировать доход и уплачивать НДФЛ, если квартира сдается в аренду на сутки, а договор заключен в устной форме? Узнайте из материала «НДФЛ с доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Также кабмин выделил преимущества специального налогового режима. Так, зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно будет с помощью мобильного приложения и аккаунта на портале госуслуг без посещения налоговой инспекции. Также отмечено, что в дальнейшем новый режим налогообложения может распространиться на всю страну.

Напомним, что возможно, для применения нового налогового режима не нужно будет регистрироваться в качестве ИП, а ставки налога составят 4% при реализации товаров, услуг, работ, имущественных прав физлицам или 6% – юрлицам и ИП.

«И так нет денег, а тут налог»: самозанятые получили закон

Госдума одобрила в первом чтении новый налоговый режим для самозанятых

В первом чтении принят законопроект о введении нового налога для самозанятых. Ставка налога составит 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Это «уникальный шанс выйти из тени и получить помощь государства», описывают плюсы инициативы депутаты. Между тем в Госдуме звучали и альтернативные предложения — ввести прогрессивное налогообложение.

Пакет законопроектов о проведении в РФ эксперимента по налогообложению самозанятых граждан Госдума приняла в первом чтении на пленарном заседании в четверг, 25 октября.

При этом за проведение эксперимента по введению налога на профессиональный доход проголосовали 315 депутатов, против — 6, воздержались три парламентария.

В соответствии с законопроектом эксперимент по налогообложению стартует со следующего года в четырех регионах: Калужской области, Татарстане, Москве и Подмосковье. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года, в дальнейшем новый режим налогообложения планируется распространить на всю страну.

В качестве самозанятых предлагается считать граждан, работающих «на себя» (нянь, горничных, репетиторов, курьеров, фрилансеров в разных сферах, таксистов и т.д.), не имеющих работодателя, но получающих доход от своей трудовой деятельности. Максимальная сумма дохода не должна превышать 2,4 млн руб. в год (200 тыс. в месяц).

Депутаты предлагают обложить самозанятых налогом. Для сделок с физлицами этот налог составит 4% (ранее обсуждался вариант 3%), с компаниями — 6%.

1,5% из этих 4% или 6% уплаченных ими налогов уйдут в Фонд обязательного медицинского страхования.

Читайте так же:  Договор на временный найм

Предполагается, что граждане будут платить налог с помощью специального мобильного приложения, разработанного Федеральной налоговой службой (ФНС). В нем можно зарегистрироваться онлайн, формировать фискальные чеки и платить налог. За регистрацию гражданин получает своеобразный «налоговый вычет» — бонус в виде 10 тыс. рублей, которые можно потратить онлайн (на уплату налога, например), но нельзя обналичить.

Регионы, в которых пройдет эксперимент, полностью его поддержали, при этом депутаты продолжают получать письма от регионов о расширении эксперимента, однако этого не будет, поскольку у этого закона «нет фискальной цели», пояснил глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

По словам депутата, в России на данный момент насчитывается около 30 млн самозанятых граждан, которые не платят налоги. Законопроект даст возможность этим людям выйти из тени, он никак не ухудшает нынешнего положения россиян, заявил он.

Это право, уникальный шанс выйти из тени и получить помощь государства, описывал депутат плюсы от реализации законопроекта во время пленарного заседания. При этом Макаров не считает значительным ухудшением норму о выставлении штрафов самозанятым.

В Госдуме готовится новый закон, вводящий штрафы для самозанятых граждан, которые не зарегистрировались и не платят налоги, заявлял ранее в понедельник, 22 октября, Андрей Макаров. При первом нарушении можно будет отделаться 20% штрафом, при повторном — 100%, отмечал он. При этом на заседании в четверг, 25 октября, Макаров пояснил, что возникло «недопонимание» в этом вопросе.

По словам депутата, речь идет о штрафах только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека. Эти штрафы уже предусмотрены в законопроекте о самозанятых.

Так, при проведении пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек, но не менее 1000 рублей.

При повторном подобном нарушении в течение шести месяцев штраф будет в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек, но не менее 5000 рублей.

То есть такое нарушение может возникнуть, если человек зарегистрируется как самозанятый, однако не будет исполнять условия этого режима и возьмет за работу сумму, например, в наличных, вместо того, чтобы взять официально по чеку и передать его в налоговые органы.

Для тех, кто не участвует в новой системе, все остается по-прежнему — их ответственность при неуплате налогов будет такой же, как сейчас — в рамках уголовной или обычной налоговой ответственности по ныне действующим статьям, пояснил Макаров.

Между тем часть депутатов не поддерживают законопроект. В частности, как отмечал депутат от КПРФ Михаил Щапов, за этой инициативой не стоит никакой другой цели, как обложить дополнительными налогами наших сограждан.

Мама с двумя детьми работает репетитором и едва «сводит концы с концами, не обременяя государство своими проблемами», а у нее теперь добавится еще налог, отметил депутат.

По его мнению вводить налог можно, только когда российская экономика покажет нормальные темпы роста.

Депутат от фракции ЛДПР Алексей Диденко считает, что законопроект выполняет лишь фискальную задачу. Эти люди зарабатывают и тратят деньги на семью, а не на водку, а их предлагают по сути обложить налогом, отмечает он.

Вместо нового налога он предложил ввести прогрессивную шкалу налогообложения и поднять ставку НДФЛ для граждан с высокими доходами.

«Было бы справедливо и проще просчитать ожидаемый эффект с прогрессивной шкалой налогообложения», — заявил он. При этом в качестве эксперимента он предложил использовать новую схему только в Москве.

На это Макаров парировал, что «не только с водки» платят налоги, другие российские работающие официально российские граждане платят 13-процентный налог.

Депутат от «Справедливой России» Олег Шеин между тем отметил, что не понимает мотивацию людей переходить на данный режим. При этом он ожидает, что в связи с этой инициативой ряд индивидуальных предпринимателей могут зарегистрироваться как самозанятые и, в конечном итоге, от законопроекта пострадает наполнение муниципальных бюджетов, а значит, и благоустройство районов.

В Госдуму внесен законопроект о введении налога для самозанятых

21 сентября в Госдуму внесен законопроект о введении налога для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, которые не нанимают работников по трудовым договорам. Документ опубликован на сайте Госдумы.

Согласно тексту законопроекта, «налог на профессиональный доход» с 1 января 2019 года планируют ввести в Москве, Подмосковье, а также в Калужской области и в Республике Татарстан. Переход будет осуществляться добровольно, и те, кто перейдет на новый налог, в случае принятия закона будут освобождены от налога на доходы физических лиц.

«Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость (НДС — Znak.com), подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией», — сказано в законопроекте.

Когда будет рассмотрен документ, пока не уточняется.

В течение текущего года, во время «налоговых каникул», некоторые категории индивидуальных предпринимателей освобождены от уплаты налогов.

© Информационное агентство «Znak»
Шеф-редактор Аксана Панова, [email protected]

Свидетельство о регистрации СМИ № ФС77-53553 от 04 апреля 2013 года. Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Адрес: 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 126
Тел.: +7 (343) 380-81-82, e-mail: [email protected]

Мнение редакции может не совпадать с мнением отдельных авторов.

При использовании материалов сайта ссылка обязательна.

В Госдуму внесли законопроект о введении налога для самозанятых граждан

В Госдуму внесли законопроект, в котором говорится о введении налога для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, которые не нанимают работников по трудовым договорам. Документ опубликован на сайте Госдумы.

Согласно нему, ввести специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» планируется в экспериментальном режиме с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, а также в Калужской области и в Республике Татарстан.

В документе сказано о том, что переход на новый налоговый режим будет добровольным. Тех, кто согласится на него, предлагается освободить от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

«Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС – ред.)», – отмечено в документе. Исключением является НДС, которым облагаются товары, ввозимые в Россию.

В мае Министерство финансов внесло предложение о введение налога на профессиональный доход, который заменит собой НДФЛ для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, не нанимающих сотрудников. Ведомство предложило установить ставку в размере 3% при оказании услуг физическим лицам, 6% — юридическим лицам и применять такую систему для тех, чей доход не превышает 10 миллионов рублей в год.

«Ведомости» сообщали о том, что самозанятых россиян могут освободить почти от всех обязательных страховых платежей. Исключением могут стать только взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Также самозанятые должны будут подавать отчетность.

В 2018 году в России действуют налоговые каникулы, во время которых индивидуальные предприниматели не могут платить налоги. Ранее Минфин предложил продлить их до конца 2019 года. По данным «Ведомостей», к началу нынешнего года в качестве самозанятых зарегистрировались 964 человека.

Все про новый налоговый режим для самозанятых. Обзор законопроекта

В Госдуму внесли долгожданный законопроект о налоговом режиме для самозанятых лиц. Вместе с ним внесены еще два проекта с поправками в Бюджетный кодекс, Налоговый кодекс и некоторые другие законы.

Заметим, что проект не правительственный, а группы депутатов во главе с председателем Комитета Госдумы Андреем Макаровым. Однако в нем явно отражено то, о чем говорили представители ФНС и Минфина в последнее время.

Предлагаем вам небольшой обзор внесенных документов

Что внесли в Госдуму

Внесены три законопроекта:

Читайте так же:  По каким делам суд может наложить штраф

Третий законопроект не представляет интереса для налогоплательщиков, он о разделении налога между бюджетами РФ. Так что рассмотрим в статье только первых два проекта.

Начнем с первого.

Кого будет касаться новый закон

Как видно из названия, пока новый документ будет касаться только граждан, ведущих деятельность в четырех регионах — Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан). Именно там пройдет эксперимент по введению нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее НПД).

При этом в проекте отсутствует определение «места ведения деятельности», кроме оказания услуг через Интернет. Местом ведения деятельности в отношении услуг, оказываемых через «Интернет» будет признаваться место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. И, опять-таки, в законе не написано, каким образом это место будет определяться.

Что такое профессиональный доход

Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Что такое мобильное приложение «Мой налог»

Это программное обеспечение, разработанное ФНС. Будет применяться для постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщиков, получения от налогового органа документов (информации) и передачи в налоговый орган налогоплательщиками налога документов (информации) в электронной форме, а также при исчислении и уплате налога. Пока еще никто, кроме самих разработчиков и налоговиков, это приложение не видел.

Устанавливать его можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон и даже мобильный телефон (так написано в законопроекте).

Кто сможет применять новый налоговый режим

Новый налоговый режим смогут применять физические лица, в том числе и зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Переход на новый режим для ИП будет добровольный. Главное условие — отсутствие наёмных работников по трудовым договорам.

Кто не сможет применять НПД

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  1. Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  2. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  3. Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  4. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  5. Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
  6. Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, не смогут применять новый режим (исключая тех, кто продает продукцию собственного производства). Что было прогнозируемо.

Как начать применять НПД и отказаться от него

Гражданину, в том числе индивидуальному предпринимателю, для начала применения НПД надо подать в налоговую заявление, копию паспорта и фотографию (зачем это для ИП — загадка). Если у гражданина есть личный кабинет на сайте ФНС, то достаточно подать только заявление. Заметим, что доступ к личному кабинету в законопроекте заявлен как обязательное условие для регистрации физлиц, являющихся гражданами стран ЕАЭС. Для иностранцев из других стран такого условия нет.

Заявление о постановке на учет в налоговом органе, копия паспорта, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» без применения усиленной квалифицированной электронной подписи.

Абсолютное налоговое новшество — подать заявление от имени гражданина сможет банк! Естественно, с согласия гражданина.

Налогоплательщиком НПД гражданин станет только после уведомления его налоговым органом через мобильное приложение «Мой налог». А может быть и отказ, если налоговая выявит какие-то противоречия и несоответствия в документах, и имеющихся у инспекции сведениях.

Отказ от применения НПД будет добровольным, причем снять с учета гражданина должны уже на следующий день, после направления заявления об этом.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Если они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 30 календарных дней.

Какие доходы не будут попадать под НПД

  1. Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений
  2. Доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств
  3. Доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости
  4. Доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений
  5. Доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
  6. Доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов
  7. Доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности)
  8. Доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад
  9. Доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 70 ст. 217 НК РФ
  10. Доходы от уступки (переуступки) прав требований
  11. Доходы в натуральной форме.

Как видим, владельцам коммерческой недвижимости, сдаваемой в аренду, можно не беспокоиться — им платить НПД не дадут.

Интересен пункт 8, он явно придуман для того, чтобы избежать увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД.

В пункте 9 речь идет о нынешних самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.

Налоговый период и налоговые ставки

Налоговым периодом предложено считать календарный месяц. Ставки налога будут зависеть от того, кому реализуются товары, работы или услуги. Если физлицам (не ИП), то ставка 4%. Если юрлицам и ИП, то 6%. Уплачивать налог надо будет не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Кто и как будет считать налог

А вот тут самое интересное — считать НПД будет налоговая инспекция. Это тоже абсолютное новшество нашего налогового законодательства. Делать это будут на основании данных, которые плательщик налога передал через мобильное приложение «Мой налог».

Обязанность применять это приложение при реализации будет прописана в законе. Причем применяться оно будет не только для отправки сведений в налоговые органы, но и для выдачи документов покупателям.

Но не стоит думать, что налог насчитают на абсолютно все доходы, данные о которых поступят налоговикам. Законом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Никакие расходы налоговую базу уменьшать не будут. И тут возникает проблема с договорами поручения, агентскими и комиссии. Законом установлен запрет на применение НПД лицами, являющимися поверенными, агентами или комиссионерами (пункт 4 в разделе статьи «Кто не сможет применять НПД»). Однако сделано исключение для курьеров. Но ничего не написано про то, как им будут считать налог, ведь они будут принимать деньги в пользу продавцов.

Заметим, что тем, что является доверителем, принципалом и комитентом применять НПД можно. При этом если посредник, действующий от имени налогоплательщика сам применяет ККТ и передает фискальные данные в налоговые органы, то обязанность по передаче данных будет считаться выполненной, и сам налогоплательщик НПД не должен будет направлять данные через приложение.

Если же посредник не применяет ККТ, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по проведенным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты с покупателями.

Читайте так же:  Трудовой кодекс рф ст 191

Какие документы выдавать покупателям (клиентам)

Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог». По крайней мере так можно понять статью 14 законопроекта, хотя там явно пропущено слово «чек» в пункте 1 и потому не очень понятно, что же такое должен передать продавец покупателю.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

  1. Наименование документа
  2. Дата и время осуществления расчета
  3. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца
  4. ИНН продавца
  5. Указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
  6. Сумма расчетов
  7. ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя
  8. QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов
  9. Уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Законопроектом предусмотрено возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:

  • ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Важное условие для сдающих в наём жилье

Одна из причин, почему многие владельцы сдаваемого в наём жилья не хотят становится предпринимателями, это невозможность применения вычета по НДФЛ при продаже сдававшейся квартиры. Так вот этот нюанс законопроектом предусмотрен.

Плательщики НПД, сдающие свои квартиры, не потеряют ни права на имущественный вычет по подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ, ни права не платить налог вообще, если будут соблюдены условия пункта 17.1 статьи 217 НК РФ.

Однако если владелец квартиры был ранее предпринимателем и уже сдавал квартиру как ИП, то у него не получится воспользоваться ни вычетом, ни правом не платить налог при продаже сдававшейся квартиры.

О чем второй законопроект

Второй законопроект, прежде всего, легализует сам факт появления первого закона, поскольку Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные налоговые законы.

Кроме того, он вводит ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая и устанавливает за это ответственность. А для операторов электронных площадок и банков будет другая статья — 129.14.

Предлагаются изменения и в закон 54-ФЗ, дающие право ИП, применяющим НПД, не применять ККТ.

Но самое главное в нем то, что индивидуальным предпринимателям, применяющим НПД, дается право не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. На граждан, которые будут применять НПД без регистрации как ИП, тоже не возлагается обязанность уплачивать эти взносы.

Однако налогоплательщики НПД смогут уплачивать взносы в ПФР добровольно. Что даст им стаж. Причем сумму взносов они смогут определить самостоятельно (максимум будет установлен).

Следует обратить внимание на то, что это только законопроекты. Они могут быть серьезно переработаны по время рассмотрения в Госдуме. Однако депутаты будут спешить с принятием законов, потому что их надо принять до конца ноября, чтобы они вступили в силу с 1 января 2019 года.

Новый налог для самозанятых: как его платить и что будет, если не платить

С 2019 года в России появится новый налоговый режим для самозанятых. Люди, не работающие официально, но получающие доход от продажи товаров или своих услуг, смогут зарегистрироваться и платить 4-6% от дохода. Пока это будет не обязательно, но желательно: в будущем законодатели грозят ввести жесткие санкции для тех, кто будет скрывать доходы.

Как зарегистрироваться самозанятым

Авторы новых законопроектов утверждают, что ходить в налоговую с документами не потребуется – достаточно скачать официальное приложение Федеральной налоговой службы и зарегистрироваться в нем при помощи фотографии и скана паспорта. Потом нужно выбрать подходящий вид деятельности.

Неудобство состоит в том, что нужно отправлять в налоговую фискальный чек с каждой продажи. В конце расчетного месяца налоговая будет выставлять счет, который можно оплатить с указанного пользователем банковского счета.

Какими будут налоги для самозанятых

Если самозанятые граждане оказывают услуги или продают товары физическим лицам, налог составит 4%. Если сотрудничают с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями – 6%. При этом размер дохода не должен превышать 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 миллиона рублей в год.

Из собранных таким образом налогов 1,5% будут перечисляться в Фонд обязательного медицинского страхования, а остальное – в бюджет региона, где зарегистрирован плательщик.

Какие виды деятельности входят в понятие «самозанятый гражданин»

Закон о самозанятых не содержит списка видов деятельности и профессий. Общий принцип – человек получает доходы, но при этом нигде официально не работает. Как правило, сюда относят репетиторов, нянь, различных консультантов – от юристов до стилистов, мастеров ногтевого сервиса и парикмахеров, журналистов-фрилансеров и представителей других свободных профессий.

По данным «Опоры России», в 2017 году количество самозанятых граждан в стране составляло 20 миллионов человек. Это почти четверть всего трудоспособного населения. Поэтому проблему налогообложения самозанятых власти пытались решить давно. Например, сейчас для тех, кто зарегистрируется добровольно, действуют налоговые каникулы. Но за весь 2017 год таковых по всей стране отыскалось немногим более 900 человек.

Где будет действовать закон о самозанятых

В первые десять лет – до 2028 года – новый налоговый режим будет действовать лишь в четырех регионах-донорах: Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области.

Если эксперимент признают удавшимся, возможно, новые налоги для самозанятых распространят по всей стране.

Что будет, если самозанятый не будет платить налоги

Штрафы будут распространяться только на тех, кто зарегистрировался в системе, но «забывает» отчитываться о доходах и платить налог.

Если пользователь приложения ФНС не сформировал фискальный чек и не направил его в налоговую службу, его оштрафуют на 20% от суммы сделки (продажи товара или услуги). Если нарушение повторится в течение полугода, самозанятый лишится всей суммы дохода от сделки.

Если самозанятые не скачают приложение и не начнут платить налоги, выявлять и штрафовать их по-прежнему будет затруднительно. В их отношении авторы поправок ограничиваются призывами и предупреждениями: мол, если не выйдете из тени – пеняйте на себя, так как есть Уголовный кодекс и перспектива жить в старости на одну социальную пенсию.

Что еще нужно знать о налоге на самозанятых

Предполагается, что налог в 4-6% в большинстве случаев будет выгоднее и вмененного налога, и патента для самозанятых, который стоит порядка 20 тысяч рублей в год.

Депутаты, правда, не прогнозируют, насколько успешным будет нововведение. Многие предыдущие попытки вывести самозанятых из тени были безуспешными. Детали нового налога также еще могут измениться – 9 ноября в Госдуме должны представить поправки к законопроектам.