Наследование налог нерезидент

Оглавление:

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

– Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

Отвечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов «Юлова и партнеры» Елена Юлова:

Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

  1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.
  2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.
  3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

  • правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;
  • правоудостоверяющий документ – Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;
  • выписка из домовой книги и карточка собственника;
  • кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости – квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель – заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.

Читайте так же:  Как оформить брак в болгарии

При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению – заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

Отвечает преподаватель факультета экономики недвижимости ИОМ РАНХиГС Александр Перепелкин:

С дохода, полученного от продажи квартиры на территории России, налоговый нерезидент РФ должен заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), правила расчета и уплаты которого установлены главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом никаких особых правил налогообложения дохода от продажи квартиры, полученной по наследству, для налоговых нерезидентов закон не устанавливает. А вернее, налогообложение таких доходов происходит независимо от основания приобретения налоговым нерезидентом жилого помещения, по наследству или какому-либо другому.

В соответствии с п. 4 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогооблагаемая по НДФЛ у налогового нерезидента определяется, как денежное выражение таких доходов. В соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации НДФЛ налоговые нерезиденты РФ уплачивают по ставке 30%.

Права на уменьшение дохода на налоговые вычеты или понесенные расходы при определении налогооблагаемой базы у налогового нерезидента в отличии от резидента нет. Не зависит обязанность уплаты НДФЛ налоговым нерезидентом также от срока владения проданной квартирой на праве собственности. Действие п.п. 17.1 ст. 217 НК РФ, позволяющего налогоплательщику, которому проданное имущество принадлежало на праве собственности три года и более, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов не распространяется.

Поэтому при продаже квартиры на территории РФ налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.

Для этого на основании ст.ст. 229, 228 Налогового кодекса Российской Федерации он обязан до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать в налоговую службу Российской Федерации по месту регистрации в РФ, а при ее отсутствии – по месту нахождения проданной квартиры, налоговую декларацию, и до 15 июля также в году, следующим за отчетным, перечислить налог в бюджет РФ.

К налоговой декларации нужно приложить копию договора купли-продажи и передаточного акта на проданную квартиру. Приезжать для этого в РФ необходимости нет, так как подать декларацию можно по почте или через представителя по доверенности, а заплатить налог через банк в безналичной форме. Указанные правила применяются с учетом международных соглашений, заключенных Россией с другими странами об избежание двойного налогообложения.

О налогах для нерезидентов. Объясните, пожалуйста, на пальцах

Добрый день,
1. В какой момент. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).
2. Обязанность по уплате налога возникнет при получении дохода от продажи.
% налога и возможность получения налоговых вычетов будет зависеть от вашего статуса (резидент/нерезидент) на момент продажи. Платить нужно после подачи декларации в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.
3. Если становитесь резидентом (проживаете более 183 дней в налоговом периоде), то налога не будет, если будете продавать через 3 года с момента смерти наследодателя. Если раньше, то НДФЛ = (налоговая база- 1 млн)*13%.
Налоговая база определяется путем сравнения суммы в договоре купли-продажи и кадастровой стоимость * 70%. Берется бОльшая.
Если остаетесь нерезидентом, то платите 30% от налоговой базы.

Большое спасибо, очень подробно.
Чтобы стать резидентом, необходимо прожить на территории РФ от 183 дней безвыездно?

подряд 183 дня не обязательно. Главное, чтобы за год накопилось 183 дня или более. еще один нюанс есть. такую регистрацию официально можно сделать, если человек работает. иначе по принципу легального пребывания 90/90 не получится.

Налог для не резидента в случае наследования имущества от родителей.

Участник программы «‎Работаю честно»

Участник программы «‎Работаю честно»

В случае наследования за отцом обязанности по уплате налога у сына не возникает. При этом статус налогового резидента значения не имеет.
В случае дальнейшей продажи, если на момент продажи сын будет являться налоговым резидентом другой страны, то налог будет 30% от стоимости указанной в договоре купли-продажи, а если она будет меньше 70% кадастровой стоимости, то 30% от этой цифры. Вычеты предусмотренные 217 и 220 статьями Налогового кодекса не применяются.

Участник программы «‎Работаю честно»

Спасибо! Исчерпывающе! Без воды и лишней требухи!

Участник программы «‎Работаю честно»

Для нерезидентов условия одинаковые при любых обстоятельствах- 30% от полученного дохода.

Участник программы «‎Работаю честно»

Игорь, ну так вроде вопрос был о недвижимости, а не об интеллектуальной деятельности. Или я чего-то не понял?

Налог для не резидента отсутствует в данном случае. Так как п.18 ст. 217 НК РФ не предусматривает различий для резидентов и не резидентов при наследовании.

Читайте так же:  Материнский капитал отменили в 2018 году

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
(п. 18 в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 322-ФЗ)

Михаил Морозан, 15 августа 2016, 13:39
«Игорь, ну так вроде вопрос был о недвижимости, а не об интеллектуальной деятельности. Или я чего-то не понял?» Михаил! С большим уважением. Отвечаю на ваш комментарий. В данной ситуации исходя из положения п.18 ст.217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) «. У не резидента и резидента (это не принципиально) не возникает обязанность оплачивать НДФЛ при наследовании НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА. Обязанность оплатить НДФЛ возникает у не резидентов и резидентов только при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Участник программы «‎Работаю честно»

Анатолий, Вы сейчас всех тут запутаете. Поясните, что имеете ввиду, последующую продажу или то, что ему достанется наследство и он должен будет это наследство оплатить?

Участник программы «‎Работаю честно»

А то, оба коллеги, ответили по сути правильно, но на разные вещи.

Участник программы «‎Работаю честно»

Ответ Даниила исчерпывающий. Четко, коротко и ясно.
Единственное, что добавлю: рассмотрите вариант оформления на резидента (родственники, доверенные лица, друзья) путем подписания договора дарения (может возникнуть налог 13%), купли-продажи (и это может быть кому-то интересно, например при условии дальнейшего и постоянного финансирования всевозможных платежей с Вашей стороны и получения НВ со стороны покупателя ) и предварительного договора.
Со статусом резидента тоже есть определенные нюансы. Все предложенные схемы имеют право на существование только при условии грамотного подхода к ним. Я не могу в рамках форума проконсультировать об этом более подробно (дабы не стать в один прекрасный момент советчиком по уклонению от налогов), но на просторах интернета Вы сможете найти некоторые интересные советы на этот счет

Нерезидент РФ: налоги при продаже, наследство

Здравствуйте! подскажите пожалуйста по ситуации с налогами при продаже квартиры для гражданина Украины.

Я получила в дар от престарелых родителей квартиру в 2009 году, дарственная оформлена в юстиции. Родители недавно умерли. Теперь необходимо продать эту квартиру, хотелось бы по правилам налогообложения как для резидента, т.е. заплатить 13% налога, а не 30%. Возможно ли это в моем случае? И нужно ли открывать наследство, когда квартира уже давно (с 2009 г.) в моей собственности, и больше я ни на что не претендую?

Готова приехать и находиться на месте, сколько понадобится (183 дня или более). Но как я поняла из более ранних консультаций на эту тему, это правило применяется только для права собственности, возникшего после 01.01.2016?

Как в сегодняшней ситуации работает соглашение об избежании двойного налогообложения в этом случае? Где платить налоги — в России и/или в Украине? Заранее спасибо.

Не резидент рф платит налог за квартиру

Нерезидент РФ получает от матери в наследство квартиру. Резиденты за наследство налоги не платят, а нерезидент должен заплатить какой-нибудь налог?

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Ответ: В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный:

— от источников в РФ или от источников за пределами РФ — физическими лицами — налоговыми резидентами РФ;

— от источников в РФ — физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

На основании п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Доходы нерезидентов РФ облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Однако не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц, как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ). НК РФ не предусматривает исключений из данной нормы для физических лиц — нерезидентов РФ.

Таким образом, стоимость квартиры, полученной в порядке наследования иностранным гражданином — нерезидентом Российской Федерации, не подлежит налогообложению НДФЛ.

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов не облагаются;

Читайте так же:  Приказ минюста определение

продажа квартиры нерезидентом РФ

В наследство от мамы мне осталась квартира в Кемерово.

Я много лет живу в Минске, паспорт российский.

Родственников, которым можно было бы «подарить» квартиру на родине нет.

Правда ли то, что при продаже я буду обязан заплатить 30% налог со всей суммы?

Есть ли способы сократить налоговые выплаты?

Я могу сделать временную (на полгода) регистрацию в Москве, но не проживать там.

Могу задекларировать доход и заплатить подоходный налог за 2017 год.

Поможет ли мне это?

Участник программы «‎Работаю честно»

Правда. 30% от цены указанной в договоре или 30% от кадастровой стоимости*0,7. Все зависит от момента открытия наследства. Если мама умерла до 01.01.2016, то первый вариант, если после этой даты, то второй. При пересечении границы с РБ никаких отметок не делается. ну а дальше уже на Ваше усмотрение.

Мама ушла в сентябре 2016.
В права вступил в марте 2017.

А если квартира будет продана за 1 млн?
Мне риэлтор сказала, что эта сумма не будет облагаться налогом.

Участник программы «‎Работаю честно»

Смените риэлтора. Если квартира приобретена в собственность после 01.01.2016 и цена договора меньше 70% от кадастровой стоимости, то база для начисления налога будет равна 70% от кадастровой стоимости. При этом стоимость имущества указанная в договоре значения не имеет.

если не были в россии 183 или больше дней на протяжении 12 месяцев подряд, то да, вы считаетесь нерезидентом и заплатите 30% налог

Налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ после продажи квартиры
Вы должны сдать в любом случае. Декларация сдается после окончания года, в котором был получен доход. То есть, если Вы будуте продавать квартиру в 2018году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2019. Резидентом я вляетя гражданин РФ, который пребывал в РФ 183 дня в течении 12 месяцев. При этом учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться в другом. Окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год. Подсчет дней обычно производится по загранпаспорту гражданина. Учитывая, что в Белорусь Вы попадаете скорее всего по российскому паспорту, определить Ваш статус будет затруднительно. Исходя из вышесказанного, Вы можете заполнить декларацию с указанием вычета в 1млн. Если налоговые органы сочтут это ошибкой, они направят Вам соответствующее письмо, тогда подадите уточненную декларацию. Но нужно понимать, что в этом случае налоговая может начислить штраф и пени. В Москве зарегистрироваться разумно, если у Вас нет регистрации, в какую инспекцию Вы будете подавать декларацию?

Налог на наследство

Участник программы «‎Работаю честно»

Юлия,какая степень родства? От этого зависит будите платить налог или нет.Только наследниками первой очереди (по закону являются дети, супруг и родители наследодателя) налога не платят

Участник программы «‎Работаю честно»

Налог на наследство в России давным давно отменен.

Иностранные граждане принимают наследство в общем порядке (ст. 1224 ГК РФ). За выдачу свидетельства о праве на наследство взимается 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей (п.п.22 п.1 ст.333.24 НК)

Участник программы «‎Работаю честно»

По новому закону налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.

Какая степень родства?

Участник программы «‎Работаю честно»

Налога не будет, а будет пошлина, которую возьмет нотариус за выдачу св-ва о наследстве

Степень родства — не первой очереди (племянница).

А где наследники первой очереди?

Участник программы «‎Работаю честно»

С наследства налога не будет. Вот если продавать будете квартиру, то тут НДФЛ будет по 30%

Здравствуйте, Юлия! При получении наследства платить налоги Вам не придется — только госпошлину при оформлении свидетельства о праве на наследство.
Но если Вы соберетесь продавать квартиру, не будучи резидентом — налоги возникнут.

Ваша ситуация регламентируется п. 18 ст. 217 НК РФ:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

платить налоги не нужно

Никакого налога платить не придется. Оплатить придется только гос пошлину при оформлении наследства.

Самые интересные ответы — про степень родства и про где наследники первой очереди:-)

Точно, как описали коллеги выше. При наследстве налоги не возникают.

Здарстье, приехали ! статья 217 НК РФ написал(а):
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); А остальные платят — 13% для наших или 30% для нерезидентов.