Льготы на налог при покупке недвижимости

Налоговые льготы для покупателей жилой недвижимости

Покупка жилья для многих россиян – важная цель и недостижимая мечта. Цены на недвижимость достаточно высокие, а доходы населения небольшие. Для тех граждан, которые все же решаются на покупку квартиры, законодательство предусматривает возможность получить налоговую льготу. Такая возможность предусмотрена в 220-й статье Налогового кодекса.

Условия получения

В целях соблюдения социальной справедливости закон предусматривает соблюдение некоторых условий для получения вычета:

  • у покупателя должно быть гражданство России;
  • право на вычет имеют только официально трудоустроенные граждане, которые ежемесячно выплачиваю 13% подоходного налога;
  • использовать свое право на вычет можно лишь однажды (ограничение по сумме, но не по количеству объектов);
  • максимальная сумма для расчета налогового вычета – 2 миллиона рублей;
  • в собственность должна приобретаться жилая недвижимость;

Если сделка оформлена между близкими родственниками, налоговый вычет не выплачивается. Также льгота не распространяется на лиц, которые купили жилье за счет работодателя, деятельность которого финансируется из бюджетных средств.

На какую сумму можно рассчитывать?

​Важный вопрос в оформлении льготы по подоходному налогу при покупке квартиры – какую сумму должно вернуть государство. Для расчета налогового вычета используется та же цифра, что и для подоходного налога – 13%. Однако стоит помнить: если квартира стоила больше 2 миллионов рублей, вычет будет рассчитываться только с 2 миллионов. Эта сумма рассчитывается следующим образом: 2 млн. умножаем на 13%. Получается сумма 260 тысяч. Это максимальная сумма вычета.

В случае, когда недвижимость стоила меньше двух миллионов, для расчета вычета принимается во внимание вся сумма. Приведем пример расчета такого вычета. Если жилье стоило 1млн. 300 тыс. рублей сумма рассчитывается так: 1 миллион 300 тыс. умножаем 13%. Итоговая сумма — 169 тыс. рублей.

В случае, когда жилье купили несколько человек, они имею право на максимальную выплату в размере 260 тыс. рублей. Эта сумму делится между всеми собственниками по их заявлению.

Достаточно распространена такая ситуация. Муж и жена приобретают жилье вместе. При этом один из них покупал другую недвижимость ранее и использовал свое право на вычет. В таком случае второй супруг имеет право получить половину налогового вычета.

Налоговые льготы при покупке жилья

или Как вернуть деньги при покупке недвижимости

(Имущественный налоговый вычет)

С изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 Налогового кодекса РФ,
вступившими в силу с 1 января 2014 года

Вы приобрели недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, часть жилого дома или долю, имеющую отдельный кадастровый номер. Возможно, пришлось воспользоваться ипотечным кредитом… При покупке жилья гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст.220 НК РФ.

С 1 января 2010 г. правила налогового вычета распространяются также на ситуации, связанные с покупкой жилого дома (или его доли) с земельным участком или земельного участка, предназначенного для индивидуального строительства. В данном случае вычет предоставляется только при наличии у физлица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом.

Имущественный вычет действует и в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на приобретение квартиры, комнаты, части жилого дома (или долей в указанном виде недвижимого имущества), а также земельного участка с домом (или его доли). Применить имущественный вычет в полной сумме можно также в отношении процентов по банковским кредитам, предоставленным в целях перекредитования займов, которые использованы для строительства либо покупки жилых домов, квартир, комнат или долей в них, земельных участков под индивидуальную застройку и земельных участков с домами (или их долей).

Налоговый вычет нельзя получить при покупке дома на садовом (дачном) земельном участке, без права регистрации проживания в нем (подробнее — Минфин запретил давать налоговые вычеты на дачные дома).

Какую сумму можно вернуть

Согласно Налоговому Кодексу (ст.220), при покупке жилья Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога — 13%. Максимальная сумма, с которой возможна выплата, с 1 января 2008г. ограничивается 2 млн. рублей, то есть можно вернуть максимально 260 тыс.руб. (2 млн.руб. х 13% = 260 тыс.руб.)

Если право собственности возникло до 1 января 2014 года, заявить о налоговом вычете можно только в отношении одного объекта недвижимости, даже если его стоимость меньше предусмотренных законом 2 млн. рублей, неиспользованный остаток вычета в этом случае «сгорает».

Новые правила (с 1 января 2014 года) устанавливают право заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости в общей сумме 2 млн.рублей. Если недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами, по новым правилам, каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет, пока не использует весь предусмотренный законодательством налоговый «лимит». При этом супруги вправе распределить между собой имущественный вычет, не ориентируясь на размеры долей в купленной квартире (Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1367). Независимо от доли в собственности, вычет для каждого не может быть больше 2 млн руб. Важно: Новые правила действуют, если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект, оформлены после 1 января 2014 года и налогоплательщик ранее не получал имущественный вычет.

Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно можно вернуть 13% от суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита). С 1 января 2014 года установлен лимит в 3 млн. рублей для расчета 13% от суммы банковских процентов по ипотеке. Предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта сумма полностью или нет. Налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год.

Если приобреталось строящееся жилье

В случае строительства или приобретения не оконченного строительством жилого дома (если стоимость недвижимости не превышает 2 000 000 рублей) в сумму, с которой определяется 13% вычет, может быть включены следующие расходы:

— расходы на разработку проектно-сметной документации;

— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение именно незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

До 1 января 2010 г. расходы на разработку проектно-сметной документации учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома (доли), а в отношении отделки приобретенных квартир (комнат) такого права не было предусмотрено. С 2010 г. налогоплательщики получили возможность применить вычет не только по расходам на отделочные материалы и оплату работ строителей, но и по затратам на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ в купленной на рынке вторичного жилья квартире или комнате (абз.15 пп.2 п. 1 ст.220 НК РФ). Указанные изменения действуют в отношении ситуаций, возникших после 1 января 2010 года.

Право на получение имущественного вычета при покупке жилья в строящемся доме подтверждает акт о передаче квартиры.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

1. Наличие гражданства РФ.

2. Воспользоваться своим правом можно только раз в жизни (исключением являются налогоплательщики, использовавшие аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года, т.е. до вступления в действие главы 23 НК РФ).

3. Гражданин должен быть трудоустроен, иметь официальный заработок или иные доходы, с которых отчисляется налог в бюджет, т.к. налоговая выплата равна размеру удержанного с гражданина подоходного налога. Пенсионер вправе получить имущественный вычет в том случае, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (пенсия к таким доходам не относится).

Согласно Письму Минфина РФ от 16.12.2009 № 03-04-05-01/1013, имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется за налоговые периоды, предшествующие возникновению права на данный вычет. Другими словами, если на момент обращения в налоговые органы физлицо является неработающим, претендовать на налоговый имущественный вычет можно только при условии, что с момента возникновения права на вычет* до момента обращения за ним человек работал или получал иной доход, с которого отчислялся подоходный налог. Имущественный вычет будет предоставлен в размере перечисленных в бюджет налогов за этот временной отрезок.
С 1 января 2012 г. пенсионеры, которые приобрели жилье, вправе при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, перенести остаток неиспользованного имущественного вычета по расходам на покупку жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех.

С 1 января 2014 г. и работающие пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды.

4. Если квартира приобретена в собственность нескольких человек, максимально возможная сумма возврата делится пропорционально приобретенным долям среди всех собственников жилья, каждый собственник имеет право на получение денег в рамках причитающейся ему суммы, т.е. 260 тыс.руб. на всех (но с 1 января 2014 года можно заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости — до полного исчерпания предусмотренной налоговым вычетом суммы). Если квартира приобретена в общую совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

5. Компенсация процентов и стоимости недвижимости производится только в случае покупки жилой недвижимости (т.е. не распространяется на коммерческую недвижимость).

6. Если покупка недвижимости совершена с использованием кредитных средств банка, денежное возмещение возможно только при подтверждении целевого использования средств. До 2005 года в зачет принимались только проценты, уплаченные по ипотечным кредитам. Теперь в зачет принимаются и кредиты «на приобретение жилья». Проценты по кредиту, оформленному на цели «личного потребления», не входят в имущественный вычет, даже если кредит фактически израсходован на приобретение квартиры.

7. При ипотечном кредите компенсировать часть уплаченных процентов по кредиту можно только при условии их фактической уплаты, подтвержденной документально, после окончания каждого года.

8. Сделка купли-продажи квартиры не должна быть совершена между близкими родственниками или за счет средств работодателя, федерального бюджета (гражданин вправе применить имущественный налоговый вычет к сумме расходов на приобретение квартиры, уменьшенной на сумму денежных средств, полученных из федерального бюджета).

9. В соответствии с абз.22 пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ, правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме — свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Читайте так же:  Пакет документов на вид на жительство в россии

10. С 1 января 2014 года закреплено право на имущественный налоговый вычет родителей, приобретающих жилье в собственность несовершеннолетних детей: налоговые вычеты теперь распространяются на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают жиле или землю.

В отношении сделок купли-продажи с участием несовершеннолетних, по которым право собственности возникло до 1 января 2014 года, существуют различные разъяснительные Письма Минфина:

— Если квартира приобретена в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (половина доли у каждого), то родитель вправе получить имущественный вычет за себя и своего ребенка. (см. Письмо УФНС по г.Москве от 10.09.2009 № 20-14/4/[email protected]). Это право следует из Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П. Положения Постановления N 5-П применяются исключительно к случаю приобретения квартиры в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми).

— Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, один из которых уже воспользовался имущественным вычетом при покупке другого жилья, то второму супругу предоставляется вычет в размере половины имущественного вычета (ПИСЬМО Минфина РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/9-112).

*Право на имущественный вычет возникает с момента внесения сведений о регистрации права собственности на объект недвижимости в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Какие документы нужны

Копии (оригиналы всех документов иметь при себе для сверки):

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;

2. Заявление о получении имущественного налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру;

4. Кредитный договор (если квартира приобреталась с привлечением ипотечных средств);

5. Договор купли-продажи;

6. Акт сдачи-приемки квартиры;

7. Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру;

8. Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;

9. Справка 2-НДФЛ с места работы.

10. Свидетельство о рождении ребенка (детей) — если одним из собственником приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке — при покупке недвижимости вместе с супругом (супругой).

11. Паспорт гражданина РФ.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства. Лучше успеть сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (чтобы получить потраченное за год).

Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на предоставление имущественного налогового вычета в любое время с момента возникновения такого права, ограничение сроков подачи заявления законодательством не предусмотрено.

Для возврата налога целиком (если применимо) – минимум 3 месяца (Налоговый Кодекс, ст.78, 79).

Для возврата налога по частям (для работающих) – через 30 дней можно получить в налоговой Уведомление о праве на вычет, которое следует отдать в бухгалтерию по месту работы. Работодатель предоставляет физлицу имущественный вычет начиная с месяца, в котором налогоплательщик подал соответствующее заявление и уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет, независимо от даты оформления права собственности на квартиру. НДФЛ, удержанный до получения указанных документов, не возвращается.

Если имущественный налоговый вычет не использован полностью в текущем году, его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования (придется ежегодно подавать документы в налоговую службу).

Льготы по налогообложению для пенсионеров в 2018 году

Сведения о льготах пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2018 году. Сколько платить, информация о других льготах.

Вычет при покупке недвижимости

Законодательство РФ позволяет получить налоговый вычет только тем гражданам, которые уплачивают подоходные налоги по ставке 13%. Из этого следует, что льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2018 году предоставляются только работающим гражданам, либо получающим доход иными путями.

Есть несколько вариантов, когда часть денег при покупке или постройке дома будет возвращена:

  1. Работающим пенсионерам. Такая категория граждан имеет постоянный доход, часть от которого выплачивается в государственную казну. Налоговый вычет начинает функционировать с года, когда имущество было оформлено в собственность. Но если сумма налога меньше, чем сумма вычета, то неуплаченная часть переносится на последующий год. Так продолжается до тех пор, пока сумма не будет полностью выплачена.
  2. Неработающим пенсионерам. Схема изменяется, так как в расчет берутся три последних года до того, как была оформлена недвижимость в собственность гражданина.

Вычет работает только при условии, что пенсионер приобрел собственность на свои личные деньги. Поэтому есть возможность вернуть часть соразмерную налоговой ставке от потраченной суммы на приобретение. Но есть максимальное значение, при котором работает вычет – два миллиона рублей, что равно 260 000 рублей. Если покупка была менее двух миллионов рублей, то остаток можно потратить при покупке другой недвижимости.

Льгота предоставляется человеку единожды за жизнь, а если оформлять сделку через близких родственников, то и вовсе покупка не попадает под программу вычета. А вот при приобретении земельного участка для индивидуальной застройки проценты пенсионеру будут выплачены.

НК РФ имеет статью, согласно которой можно быть освобожденным от уплаты земельного налога. Сбор разрешается не платить большинству юридических лиц, а для физических лиц есть ограничения. Налог не распространяется только на народы с маленькой численностью, которые проживают в общинах Дальнего Востока, Севера и Сибири.

В каждом муниципальном объекте налог на землю будет рассчитан по нормативным актам, разработанным местными властями. По этой причине некоторые регионы обладают списком, в который входят определенные группы граждан, а в другом регионе может и вовсе не быть льготников. Для получения точной информации можно обратиться в местную администрацию или территориальный налоговый орган.

Дополнительные льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц

Получение статуса пенсионера не только позволяет получать страховые выплаты, но и дополнительные налоговые льготы, которые четко прописаны в НК РФ. Все это позволяет сэкономить дополнительные деньги.

Если пенсионер обладает иными способами получения дохода, то заработанные деньги также облагаются налогом в размере 13%, но есть некоторые поблажки, все зависит от субъекта, где проживает гражданин. Так как список, размер и условия льгот прописываются региональными властями, то по всей стране условия сильно разнятся.

Пенсионное обеспечение и НДФЛ

Весь список доходов, которые освобождаются от налогообложения:

  • накопительная пенсия;
  • пенсии от государственного пенсионного обеспечения;
  • социальные доплаты к пенсии;
  • страховая пенсия и дополнительные выплаты к ним.

Транспортный сбор

С недавнего времени категория региональных взносов пополнилась выдачей льгот на транспортное имущество в Москве и Санкт-Петербурге. Общая фиксированная ставка составляет 3,5 рубля за одну лошадиную силу. Максимальная ставка – 35 рублей за одну лошадиную силу.

Была ли индексация пенсии по старости в 2018 году? Читать далее.

Законодательство разрешает в некоторых случаях не платить транспортный налог на один автомобиль, если он соответствует всем требованиям. Региональное законодательство определяет следующие варианты уплаты налогов для пенсионеров, владеющих транспортным средством:

  1. Взносы в Москве равны тем, что уплачиваются пенсионерами по всей стране.
  2. В Петербурге можно иметь автомобиль, транспортный налог за который будет составляет рублей, для этого его мощность не должна превышать 100 лошадиных сил.
  3. Жители Новосибирской области могут рассчитывать на скидку в 20% на налог, если ее мощность не более 150 лошадиных сил.
  4. Жители Самарской области получают скидку в 50%.

Военные и ветераны труда приравнены к обычным пенсионерам, поэтому не обладают дополнительными льготами. От налога на автомобиль освобождаются группы пенсионеров:

  • ветераны ВОВ;
  • Герои СССР и РФ;
  • имеющие орден Славы в независимости степени;
  • инвалиды 1-ой группы;
  • инвалиды 2-ой группы;
  • пострадавшие при аварии ядерной установки.

Эти категории полностью освобождаются от выплат за транспортное средство по всей стране, в независимости от региона проживания.

Существует ряд граждан и ситуаций, в которых пенсионер может рассчитывать на получение социального налогового вычета за лечение и приобретаемые лекарства:

  1. Выше шанс на получение такой финансовой помощи у работающих пенсионеров, которые до сих пор выплачивают налоги.
  2. Но если пенсионер является неработающим, то он должен иметь доход в течение трех последних лет, который облагается налогом. В качестве такого заработка может быть:
    • продажа квартиры;
    • личных вещей;
    • драгоценностей и так далее.
  3. В том числе считаются и налоги, которые были выплачены с получаемой зарплаты, когда гражданин работал, но сроком не позднее трех лет.
  4. Любой родственник также может получить вычет за лечение пенсионера, если этот гражданин трудоустроен или выплачивает подоходный налог другими способами.

Как получить льготы и оформить вычет в 2018 году

Для получения любой льготы необходимо составлять заявление в ФНС. Если же самостоятельно не позаботиться о собственной льготе, то гражданин так и будет продолжать выплачивать полную сумму без скидок.

Если же нужно получить льготы за продажу или покупку квартиры, то следует обращаться в отделение налоговой службы по месту нахождения недвижимости. В противном случае – по месту прописки.

Обращение в ФНС должно быть подкреплено документами:

  • паспорт;
  • документы, которые подтвердят право на собственность;
  • ИНН;
  • справка из ПФР.

Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры, читайте в статье.

Последние новости о муниципальной пенсии в 2018 году читайте здесь.

Само заявление составляется в свободной форме, на законодательном уровне не подразумевается четкого примера, нужно лишь чтобы отображались конкретные данные:

  • личные данные гражданина;
  • название органа в шапке (ФНС);
  • номер ИНН;
  • подтверждаемые основания на получение льготы согласно закону;
  • полное название закона, согласно которому гражданин должен получить льготу;
  • список подаваемых документов;
  • дата, фамилия, инициалы и подпись.

Если гражданин желает получить льготу на недвижимость, при этом в его владении несколько объектов, то нужно уточнить в ФНС, какая именно недвижимость имеется в виду. Оформление налогового вычета нужно дополнять:

  • декларацией по форме 3-НДФЛ;
  • документом, подтверждающим куплю-продажу объекта;
  • документом, подтверждающим понесенные расходы;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • банковские реквизиты, куда должны быть перечислены деньги.
  1. Важно правильно указать закон, согласно которому будет предоставляться льгота. В противном случае заявление не будет одобрено. Всю информацию по статьям закона можно найти на стендах ФНС или спросить у сотрудников.
  2. Если необходимо оформить несколько льгот, то для каждой операции понадобятся отдельные заявления и копии документов. Также при некоторых льготах требуются различные пакеты документов.
  3. Если уже была выплачена большая сумма – можно попросить об уплате излишек. За собственность, где пенсионер имеет только долю, остальные владельцы должны выплачивать полный размер налогов.
  4. Оформлять заявление может не только владелец, но и любое другое лицо, чему свидетельствует письмо Минфина от 2014 года, главное – предоставить свою подпись с расшифровкой.

Видео: Последние изменения

Какие налоги платить при покупке или продаже недвижимости

Заключение договора купли-продажи недвижимости облагается налогами и пошлинами.

Налоги и сборы для продавца недвижимости

Если недвижимость числилась владением продавца на протяжении периода, который превышает три года, он должен заплатить 1% государственной пошлины.

Когда недвижимость, которая продается, перешла в собственность продавца менее чем 3 года назад, то нужно оплатить государственную пошлину по ставке в 1%, налог на доход в 5% и ставку военного сбора 1,5%. Те же нормы действуют, если за отчетный период было продано две и более квартиры. При этом налогами облагается вторая и последующая продажи.

Читайте так же:  Как рассчитать возврат налога с покупки квартиры

В аналогичных случаях нерезиденты Украины должны оплатить пошлину государству размером 1% от цены недвижимости, налог на доходы физических лиц — 15% и сумму военного сбора величиной до 1,5%.

Налоги и сборы для покупателя недвижимости

Как указано в украинском налоговом законодательстве, покупатель жилой недвижимости должен оплатить 1% от цены приобретенного объекта недвижимости в Пенсионный фонд. Норма действует как для граждан Украины, так и для нерезидентов страны.

Норма не действует и взнос в Пенсионный фонд платить не нужно, если квартира или дом получен в дар или оформлен согласно с договором пожизненного содержания.

По отдельной договоренности между продавцом и покупателем сумма пошлин и налогов при продаже квартиры может делиться пополам.

Льготы при оплате налогов

Кабинет министров Украины постановил: при покупке или продаже недвижимости не оплачивают госпошлину инвалиды Великой Отечественной войны и семьи военных, пропавших без вести, инвалиды 1-2-й группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Если и продавец, и покупатель входят в льготную категорию граждан, они также могут не платить пошлину государству.

Освобождение от уплаты госпошлины льготника не означает, что вторая, сторона, не имеющая льгот также вправе не платить.

Стоимость регистрации недвижимости

Регистрация права собственности на приобретенную недвижимость заключается в выдаче нотариусом новому собственнику информацию о внесении данных в реестр вещных прав. Информация о владельце собственности сохраняется в электронном Госреестре. Доступ к нему открыт.

Для проведения процедуры регистрации нотариусу нужно предъявить заявление, паспорт нового владельца, идентификационный код и договор купли-продажи недвижимости.

Согласно пункту 1 статьи 19 Закона Украины № 51 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений», регистрация права собственности государством и внесение данных о других вещных правах выполняется в период, который не превышает 5 рабочих дней со дня внесения соответствующего заявления в Государственный реестр прав.

Как гласит статья 34 вышеуказанного закона, оплата за государственную регистрацию права собственности взимается в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных граждан. Состоянием на апрель 2017 года нужно будет заплатить 154,40 грн. С 1 мая 2017 года данная сума повысится до 162,40 грн.

Если срок внесения в государственный реестр права собственности короче 5 рабочих дней, сумма административного сбора составит:

— 1 минимум на месяц, принято законами для проживания трудоспособных лиц. В период 2 рабочих дня (на апрель 2017 года — 1544 грн);

— 2 минимума на месяц, принято законами для проживания трудоспособных лиц. В период 1 рабочий день (на апрель 2017 года -3088 грн);

— 5 минимумов на месяц, принято законами для проживания трудоспособных лиц. В период 2 часа (на апрель 2017 года — 7720 грн).

Нужно ли платить налог при покупке квартиры и кому: продавцу или покупателю?

В этом году, по заявлениям Минэкономразвития, жильё в России стало рекордно доступным: вырос общий объём строительного рынка, заработная плата, а ставки на ипотечные кредиты снизились. Поэтому российский рынок недвижимости ожил: для покупателей на первое место вышли проблемы правильного оформления сделки и налогообложения приобретённого имущества. Нужно ли платить налог при покупке квартиры, мы и расскажем в этой статье.

Нужно ли платить налог при покупке квартиры

Если вы покупатель недвижимости

Если вы покупатель недвижимости за наличные деньги или на средства потребительского кредита, то НДФЛ заплатит продавец, потому что именно он получил доход при продаже недвижимого объекта. Заметим, что налог часто закладывают в цену жилого помещения изначально, поэтому будущий владелец за счёт своих средств (полностью или частично), иногда об этом даже не догадываясь, компенсирует продавцу расходы по уплате налога, часто — даже расходы на риэлтора. Впрочем, такой компромисс выгоден обеим сторонам: продавец заплатит налоги и уснёт спокойно, а покупатель получит квартиру, о которой мечтал.

Если вы покупатель недвижимости с использованием материнского капитала, полученного за рождение (усыновление) второго ребёнка. В такой ситуации отправлять в бюджет деньги также нет необходимости, но и использовать налоговую льготу в виде имущественного вычета с этих средств не получится. Льготе подлежат личные средства заёмщика, использованные для покупки жилья.

Если вы покупатель недвижимости с использованием ипотечного кредита (целевого займа). В такой ситуации налог покупатель также не платит, более того, владелец недвижимости может использовать все налоговые льготы: получить вычет не только со средств, затраченных на приобретение недвижимости (но не более двух миллионов), но и с уплаченных процентов по ипотечному кредиту (не более трёх миллионов рублей).

Если вы покупатель недвижимости на деньги рефинансированного целевого кредита. Сбор на доходы физлиц покупатель также в такой ситуации не платит, за исключением случая, когда он получил, по мнению российских законодателей, материальную выгоду при перекредитовании. При этом за гражданином сохраняется право на истребование налоговых вычетов с суммы, потраченной на покупку недвижимости и уплату процентов.

Налог на материальную выгоду при перекредитовании ипотечного займа могут начислить:

  • при уменьшении ставки до 9% в рамках долларового кредита;
  • если банк переводит валютный долг по льготному курсу в рублёвый, частично списывая долг;
  • когда целевой кредит реструктурируют по ставке ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования Центробанка;
  • если банк частично списывает долг при реструктуризации ипотеки, имеющую государственную поддержку, или просто прощает клиенту (частично или полностью) задолженность.

Если кредитно-финансовая организация провела операцию рефинансирования как списывание долговых обязательств, то на сэкономленную сумму ИФНС начислит россиянину 13 процентов, когда клиент выиграл на сумме процентов, то в этой ситуации указанная в платежной квитанции база облагается 35%-ным налогом. Алгоритм действий резиденту подскажут указанные в ней коды: например, число 2610 обозначает, что при рефинансировании гражданин сэкономил на процентах, а 4800 — прощённый долг. В первом варианте развития событий налог на доходы физического лица покупатель всё равно заплатит, но у него остаётся шанс возвратить или сделать базу, которой исчисляется налог, меньше с помощью различных вычетов, во втором случае – когда ипотечник представляет справку, которая подтверждает право на имущественный вычет, даже использованный, 35% — ный налог платить не нужно.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Конечно, ипотечному клиенту стоит собрать дополнительные сведения о том, как банковские финансисты оформили процедуру перекредитования целевого займа и списывания задолженности, потому что инспекция начисляет налог, основываясь на полученных из кредитного учреждения сведений. Сделать это желательно ещё на этапе решения вопроса о необходимости перекредитования ипотеки, чтобы не попасть в ситуацию, где гражданин оказывается ещё и должен государству за мифическую выгоду. Поэтому нужно отправить в банк письмо с требованием разъяснить процедуру снятия долговых обязательств и схему начисления материальной выгоды. Также стоит попросить сотрудников банка сослаться на законодательные акты, которыми они руководствуются в таких случаях.

Совет: при оформлении рефинансирования ссуды, надо обратить внимание на дату кредитного соглашения. Если потребитель заключил договор до 1 октября 2014 года, следовательно, такая сделка подпадает под действие п.65 статьи 217 НК России: с января 2016-ого действует норма, позволяющая не платить налоговый сбор при частичном списании ипотечного долга.

П.65 Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Если вы покупатель недвижимости по договору переуступки права залогового жилья. Тут покупатель приобретает не становится владельцем жилья, а получает обязанность по выплате долга кредитной организации. Только после погашения займа он станет собственником. Никаких налогов он при этом не платит.

Если вы покупатель недвижимости по обмену недвижимости. В такой ситуации алгоритм уплаты сборов законом точно не определяется, при этом министерство финансов и налоговая служба выработали наконец согласованную позицию по данному вопросу.

При расчёте суммы сбора учитывается цена жилого помещения и срок нахождения его в собственности

При совершении обменной операции стороны согласно статье 567 Гражданского кодекса РФ производят две встречные сделки купли-продажи с натуральной оплатой, где каждый участник выступает одновременно продавцом и покупателем недвижимости, а, следовательно, оба извлекают доход. Если жильё равноценное, то стороны, заключая договор, получают одинаковую прибыль в натуральной форме. Если одна квартира стоит меньше другой, то владелец менее ценной недвижимости осуществляет доплату разницы. Поэтому доход продавца более ценного жилья состоит из стоимости квартиры и доплаты, совокупная сумма которых впоследствии и облагается налогом, как и при обычной продаже жилья:

  • при взаимообмене жилых помещений с разным сроком владения, то продавец квартиры, находящейся у него в собственности более трех лет и приобретённой до 1 января 2016 года, налог не оплачивает (согласно статье 220 НК РФ);
  • если обменивается жильё, которое у обеих сторон находилось во владении менее трёх лет и его цена не превышает 1 млн. рублей, сбор также не платят, при этом нет никакой разницы, каким образом недвижимость попала в руки – по наследству, договору приватизации, дарению, покупке и т.д.;
  • когда меняются имуществом, находящемся в собственности менее трех лет и стоимостью более миллиона, налог исчисляется от фактической стоимости квартиры.

Пример: вы сменили жилплощадь (ее стоимость – 4,5 млн руб.) на другую ценой в 3,7 миллионов + дополнительный платёж в объеме восьмисот тысяч руб. Подобным способом, налогооблагаемая основа вашей прибыли составит 4,5 миллионов руб. Сократить её возможно несколькими способами:

  • либо удержанием стандартного «миллионного» вычета: тогда основу для исчисления налога составят 3,5 миллионов руб.;
  • либо подтвержденными затратами, сопряженными с приобретением другого жилого помещения: тогда размер дохода, с которого необходимо оплатить пошлину, будет находиться в зависимости от суммы трат. В случае, если вы после совершённого обмена купите квартиру по той же цене, что и предыдущую, то налоговая основа станет нулевой;
  • обмениваясь жильём, россиянин, кроме всего прочего, не теряет права на налоговый вычет, потому что закон не накладывает ограничений по методу покупки дома (наличные, ссуда либо натуральным образом). Вернутся 13% от денежного предела, обозначенного в нормативно-правовых актах, — двух миллионов. Возможность вернуть налог возникает, когда покупатель получает на руки акт приёма-передачи или выписку из ЕГРН.

Декларация при оформлении налогового возврата может содержать и личные, и заёмные денежные ресурсы – всё это, согласно суждению законодателей, расходы гражданина

Реализовать право на вычет можно только однажды, но на жильё, обмененное после 1.01.2014 года, распространяется такое условие: когда льготу не использовали в полном объёме, её остаток учитывается при покупке второго помещения или земли. Так приобретатель, оформляя обмен квартиры, взаимозачётом может воспользоваться данной ему законом налоговой привилегией, уменьшив налогооблагаемую базу вдобавок к одному из описанных выше методов (достаточно указать в декларации не только полученную прибыль, но и максимальную сумму вычета). Например, в совокупности с первым методом налогооблагаемая база в нашем примере сократится до полутора миллионов рублей.

Если вы продавец недвижимости

Если вы продавец недвижимости то после окончания сделки гражданин заплатит от полученной суммы 13 % налога, причем сумма, уплаченная в казну, зависит от периода приобретения жилплощади:

  1. В случае, когда собственник получил право владения жильём до 1.01.2016 года, то он заплатит налог с изначальной стоимости, указанной в соглашении.
  2. Если россиянин приобрел возможность распоряжаться квартирой уже после вышеуказанной даты, в этих обстоятельствах пошлина исчисляется с того, что будет выше: стоимость, вписанная в договор купли-продажи, либо 70% от кадастровой цены недвижимого объекта (в некоторых субъектах страны коэффициенты могут быть другими).
Читайте так же:  Учет пособия при рождении ребенка

Продавец освобождается от налога в следующих случаях:

  1. Когда квартира находилась во владении продавца более трёх лет, и это правило согласно статье 217.1 НК России действует для недвижимости, приобретённой до 01.01.2016 года, или если её подарили т.н. «взаимозависимые люди» (родители, братья, сестры, дети); жильё досталось при приватизации или по наследству; не облагается налогом недвижимость, полученная по договору пожизненного содержания с иждивением, когда гражданин для получения жилплощади содержит ее бывшего владельца. Право собственности должно подтверждаться документально.
  2. Если россиянин владеет жилым помещением более пяти лет.
  3. Когда цена недвижимости жилья не превышает одного миллиона рублей (этой привилегией граждан России можно воспользоваться раз в год).

Также граждане России могут воспользоваться несколькими способами, уменьшающими налогооблагаемую базу (мы писали о них в разделе про обмен жилья, который приравнивается к купле-продаже).

Напомним, что первый метод — это получение «миллионного» вычета. У этой льготы есть лимит: когда человек реализовал за год две квартиры, то вычет он получит на оба жилья, а не на каждое в отдельности. Если хотя бы на один объект у продавца имеются необходимые бумаги, то есть возможность реализовать по ней налоговую льготу в размере подтверждённых затрат, на вторую — один миллион рублей.

Второй способ – это внесение в декларацию затрат на лечение и образование, при условии, что эти траты совершены в год реализации недвижимого имущества и они подтверждаются чеками, квитанциями и т.д.. При таких обстоятельствах можно осуществить своё право на социальный вычет в указанных законом пределах (возврат до 15 600 рублей), но не осуществляя возврат 13%, а уменьшая сумму будущих доходов.

Третья схема работает, если купленное и впоследствии проданное по более высокой цене гражданином имущество дороже миллиона, есть возможность оплачивать налоги не на всю стоимость жилья, а только с прибыли от продажи (согласно пп.2 п. 2 статьи 220 НК РФ).

Пример: вы приобрели квартиру на первичном рынке жилья за 6 млн. руб., отремонтировали её и спустя пару лет реализовали за 8 млн. руб. Если пользоваться «миллионным» возвратом налога, то в таком случае вы оплатите сбор с 7 млн. (910 тыс. руб.). Проще сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретении проданной жилплощади: она указывается в расписке, находящейся у участников сделки, или присутствует в платежной квитанции присутствие при безналичном расчёте.

В данном случае налогооблагаемая основа составит 2 млн. руб., а непосредственно налог – 260 тыс. руб

Четвёртый способ – возмещение налога вычетом, который полагается покупателю при приобретении нового жилого помещения. Если в одном и том же году индивид реализовал жилье и купил другое, никак не использовав имущественную льготу, то он может сократить свою прибыль от реализации имущества на предельный налоговый вычет с покупки данной жилплощади (Письмо Министерства финансов от 11 февраля 2016 №03-04-05/7154). Лимит вычета — 2 миллиона руб.

Пример: вы унаследовали дом и реализовали его за 4 млн. руб., приобретя потом новый за пять, льготу ранее не истребовали. Доход можно сократить вполовину и налоговый сбор составит 130 тыс. руб..

Пример: вы приобрели в 2014 г. жильё за 3 млн., через пару лет реализовали его за 4 млн., и на полученные деньги взяли дом за 6 млн.. Вычетом до этого момента не воспользовались. Таким образом, возможно сократить полученную прибыль на первоначальную стоимость жилья, уменьшив налоговую базу до миллиона, а потом применить максимальную сумму основного вычета. в итоге вам целиком удастся покрыть весь свой налог, ещё и сохранив неизрасходованный миллион имущественного вычета.

Пятый метод (применяется, когда жильё приобретено в общую собственность, а затем продано) – реализация жилья по разным соглашениям купли-продажи. После приобретения жилого помещения после 1 января 2014 года любой из его собственников обладает возможностью использовать максимальный размер имущественного вычета (совокупно у супругов получается 4 миллиона рублей).

Пример: у вашей семьи имеется жилплощадь, проданная за 4 млн. 1) Если вы сбудете жильё, заключив с покупателем только один договор, то сумеете использовать вычет в 2 млн, и тогда налоговый сбор составит 260 тыс. руб.. 2) если доли жилплощади будут реализованы по различным соглашениям, то при таком развитии событий любой собственник может воспользоваться наибольшей суммой вычета, потому что с точки зрения ИФНС это продажа двух недвижимых объектов. Совместно с супругом вы подадите декларации за прошедший год, указав прибыль с реализации собственной части — по миллиону, сразу заявив «миллионные вычеты», тогда никто не будет платить налогов.

Данные способы работают и при реализации «вторички», и при продаже помещения в недостроенной новостройке по договору уступки требования.

Заметим, что заявление в налоговую подаётся только в двух случаях: когда жильё куплено до 2016 г. и было во владении меньше 36 месяцев; оно приобреталось уже после 2016-ого и продаётся до истечения пятилетнего срока.

Ежегодный налоговый сбор на имущество

Несмотря, что сам процесс приобретения жилплощади не подпадает под налогообложение, наличие жилья накладывает на владельца обязательство каждый год вплоть до 1 декабря оплачивать государственный налог. С 2017 года при расчёте выплаты на объекты недвижимости используется кадастровая цена, что зачастую выше инвентаризационной. Анализ и уточнение этой цифры производится один раз за пять лет по итогам исследований независимых экспертных бюро. В течение пяти лет россиян ждёт ежегодное увеличение налога на имущество в размере 20 процентов.

Контролировать кадастровую оценку своего имущества гражданин может с помощью онлайн-ресурсов всемирной паутины, например, Росреестра (в самой платежной квитанции указывается налогооблагаемая база с учетом всех льгот). Чтобы это сделать, в открывшейся форме необходимо ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать «Сформировать запрос». Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения). Если кадастровая оценка помещения слишком завышена, на взгляд владельца, то её можно оспорить в суде.

Образец выписки из ЕГРП

В 2017 году налог на недвижимость составил 0,1 % от кадастровой стоимости недвижимости, при этом государство разрешило применять понижать на местах коэффициенты, позволяющие россиянам не оплачивать сбор на ту площадь жилья, которая считается нормой для проживания, остаток налогом и облагается. Региональные власти тоже утверждают свои ставки в пределах, определённых федеральным законодательством. Законодательная норма для одной комнаты – 10 м 2 , квартиры – 20 м 2 , частного дома – 50 м 2 . На разницу между нормативными цифрами и реальной площадью жилья индивида и начисляется сбор.

Рассчитываем налог

Прежде, чем рассчитывать сбор, стоит заглянуть на сайт ФНС и узнать ставку для вашего региона. Посмотреть это можно здесь.

Как рассчитывается налог на имущество

Пример: квартира Ивана Петрова – 46 квадратных метров, орган кадастра оценил её в 1,2 миллиона рублей.

  • рассчитываем налогооблагаемую базу: поскольку речь идёт о квартире, поэтому вычитаем из общей площади жилья 20 кв. м. налог исчисляется с 26 м 2 ;
  • посчитаем цена одного квадратного метра со всей площади недвижимости: в нашем случае она составит 26 086 рублей;
  • теперь умножаем полученную сумму на количество квадратным метров, подлежащих исчислению налога с применением ставки в 0,1%. Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц составит 678, 23 руб.

В России проживает достаточное количество граждан, имеющих право оформление налоговой льготы. На федеральном уровне льгота у инвалидов первой и второй групп, с детства, на неё претендуют и пенсионеры по старости, ветераны ВОВ, Герой Советского Союза и РФ, обладатели ордена Славы трех степеней; не обошёл закон и ликвидаторов радиационных аварий, и различные категории военнослужащих и членов их семей. Региональные администрации тоже пополняют список получателей льгот. Но, если согласно оценке кадастра недвижимость стоит больше трёхсот миллионов рублей, то её владелец не имеет никаких послаблений.

Для оформления льготы надо написать заявление в местную ИФНС до начала апреля. С 01.01.2018 владельцы жилья получили право не доказывать имеющиеся у них преимущества сбором справок, чеков – налоговые инспекторы сами проверят категорию недвижимости и какой у её собственника соответствующий социальный статус. Если льготу вдруг не подтвердили, об этом тут же уведомят налогоплательщика. Тогда он будет доказывать права уже своими документами.

Отметим, если пенсионер по старости имеет несколько квартир, но не представил в местную инспекцию заявление о выборе объекта недвижимости, по которому он будет освобожден от налога, то льгота будет применена к тому помещению, где сумма сбора окажется максимальной.

Право на имущественный вычет

Российское законодательство обязывает граждан не только платить налоги, но и наделяет их правом на имущественный вычет при покупке недвижимости. Условия получения основного вычета — Кроме того, что для приобретения жилплощади следует израсходовать собственные (и/или заемные) ресурсы, быть налоговым резидентом нашей страны и получать «белую» заработную плату. Вычет россиянин имеет право оформить раз в жизни. При подтверждении права на него, лимит суммы, на которую может рассчитывать покупатель недвижимости, — это 260 тыс. руб..

До 2014 года возможность возвратить часть уплаченной за жильё суммы предоставлялась в отношении одной квартиры или дома, поэтому и пределы вычета применялись тоже только к одному помещению. Когда депутаты внесли поправки в нормативно-правовые акты, жители Российской Федерации обрели право получения вычета на всё покупаемое для себя жильё. Когда за первую квартиру резиденты платят меньше двух миллионов, оставшийся вычет можно перенести на следующее, приобретаемое за собственные деньги, недвижимое имущество.

Если жильё куплено в ипотеку (на средства иного целевого кредита), то потребители получают право на возвращение «процентного» вычета, но эта льгота распространяется только на покупку одного объекта недвижимости. Впрочем, тут есть и исключение, отмеченное Минфином и ФНС в письме от 21 мая 2015 № БС-4-11/8666: если первая квартира куплена до 01.01.2014 г. и на это имущество истребован основной вычет, то при оформлении второго дома в ипотеку уже после указанной даты граждане получают возможность возвращения процентов.

При определении «ипотечного» вычета сумма колеблется в зависимости от периода покупки жилища. Дата — ограничитель та же — 1.01.2014 г.

  1. Приобретая жильё до этой даты, можно вернуть все реально выплаченные проценты.
  2. Когда квартира куплена после, сумма процентов ограничивается 3 миллионами и возможностью вернуть из них 390 тысяч рублей.

Для возврата процентов нужно сперва вернуть часть денег, затраченных на покупку объекта недвижимости. Когда основной вычет будет исчерпан, можно обращаться за «ипотечным», имея в виду, что государство возвращает только лишь налоги, удержанные за три года, предшествовавшие дате обращения.

Есть свои нюансы и при возвращении НДФЛ, когда жильё приобреталось в общую имущество (недвижимость может принадлежать как обоим супругам, так и одному — количество собственников не влияет в этом случае) на заёмные средства. После 2014 года право на «ипотечный» вычет может быть реализовано обоими участниками сделки (в совокупности это 6 миллионов руб., и 780 тыс. возвращённых средств). Данную сумму делить между собой находящиеся в браке люди могут, как хотят, но обязательно заключив письменное соглашение, которое можно изменять ежегодно до тех пор, пока совокупный вычет на проценты не будет исчерпан.