Квартальная отчетность малого предприятия

Оглавление:

Квартальная финотчетность: правила подачи и составления

13.03.2018 38674 0 7

С 1 января 2018 года вступила в силу новая редакция Закона № 996. Изменения коснулись и подачи финансовой отчетности. В консультации расскажем об основных правилах представления финотчетности, составленной согласно НП(С)БУ по итогам I квартала отчетного года.

Состав и формы финотчетности

Отчетным периодом для составления финотчетности является календарный год. Кроме того, как и раньше, предусмотрена подача промежуточной (квартальной) финотчетности по результатам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев.

Назовем новшества-2018:

  • предприятие может установить другую периодичность составления финотчетности, закрепив такое решение в приказе об учетной политике (ч. 1 ст. 13 Закона № 996). Заметим, что вносить данное положение в учетную политику необязательно, если предприятие планирует составлять только годовую и промежуточную (квартальную) финотчетность;
  • по требованию пользователей показатели финотчетности могут быть пересчитаны в инвалюту (ст. 5 Закона № 996). Полагаем, что если предприятие будет делать такой пересчет на регулярной основе, то это следует зафиксировать в учетной политике, указав, для каких пользователей и в какой инвалюте будет составляться финотчетность.

Покажем в табл 1, кто, куда и в какие сроки должен подавать промежуточную финотчетность.

Таблица 1.
Порядок подачи промежуточной финотчетности за 2018 год


п / п

Категория юрлиц

Финотчетность за І квартал 2018 года

Куда подается

состав

срок подачи

1

2

3

4

5

Крупные и средние предприятия – плательщики налога на прибыль

Одновременно с декларацией по налогу на прибыль (п. 46.2 НК) не позднее 10 мая 2018 года

Не позднее 25 апреля 2018 года (п. 5 Порядка № 419)

Малые предприятия и представительства нерезидентов – плательщики налога на прибыль микропредприятия*

Одновременно с декларацией по налогу на прибыль (п. 46.2 НК) не позднее 10 мая 2018 года

Не позднее 25 апреля 2018 года (п. 5 Порядка № 419)

Юрлица-единщики, субъекты малого предприни­мательства (СМП)**

Не позднее 25 апреля 2018 года (п. 5 Порядка № 419)

Юрлица-единщики, субъекты среднего предпринимательства

* Субъектам микропредпринимательства придется подать финотчетность по итогам квартала (подробнее см. «Сдаем декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2018 года»).
** Единщики – СМП должны составлять Упрощенный финансовый отчет по формам № 1-мс и № 2-мс (пп. 2 п. 2 разд. I П(С)БУ 25). Однако такие формы составляются только по итогам года, поэтому на практике такие юрлица подают в органы Госстата формы № 1-м и № 2-м. Субъекты микропредпринимательства составляют Упрощенный финансовый отчет по формам № 1-мс и № 2-мс и подают его по итогам года (п. 2 Порядка № 419).

Как определить категорию юрлица

С 01.01.18 г. критерии разделения предприятий на микро-, малые, средние и крупные для целей применения Закона № 996 установлены п. 2 ст. 2 этого Закона (см. табл. 2). Однако в Порядке № 419, который определяет механизм подачи финотчетности, при упоминании категорий предприятий делается ссылка на нормы ХК. Считаем, что при подаче финотчетности за отчетные периоды 2018 года нужно ориентироваться именно на нормы Закона № 996. Тем более что согласно п. 4 разд. II Закона № 2164 в течение 6 месяцев нормы ХК в части категорий предприятий (ч. 3 ст. 55) должны быть приведены в соответствие с нормами Закона № 996.

Величина критериев на текущий год берется по данным финотчетности за предыдущий отчетный год (на 2018 год – по отчетности за 2017-й). Вновь созданные предприятия определяют свою категорию на дату подачи первой годовой финотчетности.

Имейте в виду, что для определения категории достаточно выполнения двух из приведенных в графах 3–5 табл. 2 критериев.

Таблица 2.
Классификация предприятий согласно Закону № 996

Категория предприятия

Непопадание в предыдущую категорию

Балансовая стоимость активов 1 , евро

Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) 2 , евро

Средняя численность работников 3 , чел.

1

2

3

4

5

До 4 350 тыс. 5

Не соответствует критериям для микропредприятий

Не соответствует критериям для малых предприятий

Не соответствует критериям для средних предприятий

1 Под балансовой стоимостью активов имеется в виду валюта баланса (итог гр. 4 актива формы № 1, № 1-м или № 1-мс) за предыдущий отчетный год.
2 Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) – это доход, определенный путем вычитания из дохода от реализации продукции, товаров, работ, услуг (в т. ч. платежей за аренду объектов инвестиционной недвижимости) предоставленных скидок, стоимости возвращенных ранее проданных товаров, доходов, которые по договорам принадлежат комитентам (принципалам и т. п.), суммы налогов и сборов (имеется в виду косвенных) (ч. 1 ст. 1 Закона № 996).
3 Средняя численность работников определяется согласно разд. 3 Инструкции № 286. В нее входят штатные работники предприятия, внешние совместители и лица, работающие по гражданско-правовым договорам (п. 3.1 Инструкции № 286).
4 Имеется в виду «до включительно» (ст. 3 Директивы № 2013/34/ЕС Европейского парламента и совета от 26.06.13 г.).
5 Перевод из евро в гривни осуществляется по среднему за соответствующий период (год) курсу НБУ. Как рассчитать такой курс и где его взять, Минфин пока не разъяснил.

Ответственность за неподачу финотчетности

Неподача Госстату

За неподачу, несвоевременную или неполную подачу данных для государственных статистических наблюдений согласно ст. 186 3 КУоАП налагается админштраф в размере от 10 до 15 НМДГ (от 170 до 255 грн.), за повторное нарушение в течение года – от 15 до 25 НМДГ (от 255 до 425 грн.). Полномочия по его применению возложены на органы статистики (ст. 244 3 КУоАП).

Госстат давно настаивает на применении штрафных санкций (см. Письмо Госкомстата от 01.11.01 г. № 16-1-67). По нашему мнению, они не должны применяться, так как финотчетность не является отчетно-статистической документацией, а составляется с учетом требований НП(С)БУ 1.

За неподачу и недостоверные сведения в финотчетности ст. 164 2 КУоАП предусмотрен админштраф в размере от 8 до 15 НМДГ (от 136 до 255 грн.), за повторное нарушение в течение года – от 10 до 20 НМДГ (от 170 до 340 грн.). Этот штраф применяется Госаудитслужбой (ст. 234 1 КУоАП). А ей подконтрольны только юрлица, перечисленные в ст. 2 Закона № 2939, – это бюджетные учреждения и предприятия, получающие финансирование из бюджета.

Неподача органам ГФС

Финотчетность является приложением к декларации по налогу на прибыль и ее неотъемлемой частью (п. 46.2 НК). Информация о таких приложениях (и сами приложения) – обязательный реквизит декларации, без них она считается неподанной (п. 48.3, 48.7 НК).

За каждое непредставление (несвоевременное представление) декларации налагается штраф в размере 170 грн. Штраф за повторное нарушение в течение года составляет 1 020 грн. за каждое такое непредставление или несвоевременное представление (п. 120.1 НК) (ОИР, категория 102.25). Админштрафы ГФС не применяет.

Статистическая отчетность

statistichekaya_otchetnost.jpg

Похожие публикации

Перечень отчетных форм, направляемых в Росстат, для каждого предприятия или ИП, как правило, индивидуален. Кто-то должен в 2018 г. подавать один или сразу несколько статотчетов, а кому-то не нужно сдавать ничего. О том, как узнать, какие отчеты в статистику в 2018 году должны быть сданы, что это за формы и какова ответственность за их непредставление, расскажем далее.

Кто должен отчитываться в Росстат

Статотчетность предусмотрена для любых субъектов бизнеса, независимо от вида их деятельности. Регулярно отчитываться обязаны крупные организации, зачастую они представляют сразу несколько отчетных форм. Представители малого и среднего бизнеса, а также микропредприятия сдают отчетность статистического учета, когда участвуют в сплошных статнаблюдениях раз в 5 лет, а в период между этим могут включаться в выборку Росстата по различным признакам – виду деятельности, объему выручки, численности и т.п. (постановление Правительства РФ от 16.02.2008 № 79).

Отчеты в рамках выборочных исследований могут подаваться ежеквартально или ежемесячно, а для микропредприятий допустима только годовая статистическая отчетность (п. 5 ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Как узнать, по каким формам статистической отчетности нужно отчитываться

Сформировав выборку, территориальные органы Росстата обязаны уведомить ИП и организации, попавшие в нее, о необходимости сдачи соответствующих отчетов, а также предоставить бланки для заполнения. Если такого уведомления не было, ИП и фирмы могут самостоятельно выяснить, по каким формам им предстоит отчитаться в 2018г.

Как узнать в органе статистики, какие отчеты (по ИНН, ОГРН или ОКПО) нужно сдавать в 2018 г.? Самый простой и быстрый способ – зайти на сайт Росстата, на странице ]]> statreg.gks.ru ]]> указать свой статус (юрлицо, ИП, филиал и т.д.) и ввести в специальные поля один из перечисленных реквизитов. В итоге система сформирует список форм статотчетности, которые должно представить лицо, с указанием их наименования, периодичности и срока подачи. Если список форм статистической отчетности 2018 пуст, в Росстат в данном периоде отчитываться не нужно. Информация на сайте обновляется ежемесячно.

Также фирма или ИП может обратиться в территориальный орган Росстата с официальным письменным запросом списка отчетности, но это займет значительно больше времени (п. 2 письма Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-сми).

Статистические формы отчетности и сроки их сдачи

Статформы можно сгруппировать в зависимости от вида субъекта предпринимательства: например, статистическая отчетность ИП, микропредприятий, средних и малых фирм, крупных организаций, также существуют формы, по которым могут отчитываться все перечисленные субъекты.

Некоторая статистическая отчетность 2018 может предназначаться только для определенных отраслей деятельности: сельское хозяйство, розничная торговля, строительство и т.д. Также можно выделить статотчеты, представляемые по численности и составу персонала, объему выручки, произведенной продукции и т.п.

Для каждой статистической формы установлены свои сроки представления, нарушение которых грозит существенными штрафами (ст. 13.19 КоАП РФ): 10 – 20 тыс. руб. для должностных лиц, и 20-70 тыс. руб. для компании. Ответственность за повторное нарушение сроков сдачи статистической отчетности вырастет до 30-50 тыс. руб. для должностных ответственных лиц, и до 100-150 тыс. руб. для организации. Эти же штрафы действуют при подаче недостоверных статданных.

Если показатели для заполнения отчетности отсутствуют, Росстат необходимо уведомить об этом письмом, причем писать его следует каждый раз при наступлении очередной отчетной даты (п. 1 письма Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-сми).

Наряду со статистическими отчетами, юрлица обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухотчетности. Бухгалтерская «статистическая» отчетность (в том числе по упрощенным формам) подается не позднее 3 месяцев по окончании отчетного года (за 2017 г. срок – 02.04.2018 г.). За нарушение срока должностных лиц могут оштрафовать на 300-500 руб., а компанию на 3-5 тыс. руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Сдача статистической отчетности в 2018 году

Обратите внимание, что практически для любой экономической отрасли и вида деятельности разработано множество отчетных статформ. Здесь мы приводим для актуальной в 2018 г. статистической отчетности таблицы, некоторых из них со сроками предоставления.

Упрощенная бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства за 2018 год (КНД 0710096)

Онлайн-сервис для подготовки бухгалтерской отчетности
для субъектов малого предпринимательства за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать новый бланк бухгалтерской отчетности за 2018 год

Все формы бухгалтерской отчетности (включая Баланс) утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в редакции Приказа Минфина России от 06.03.2018 № 41н).

Новый формат Упрощенной бухгалтерской отчетности, часть CLIX, версия 5.02 утвержден в соответствии с приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/[email protected]

Отчетность за 2018 год субъекты малого предпринимательства и НКО представляют по общей новой форме Упрощенной бухгалтерской отчетности и формату 5.02.

Бухгалтерская отчетность 2018 (КНД 0710096)

Образец заполнения упрощенной бухотчетности 2018 (КНД 0710096)

В комплексных программах Бухсофт: Предприятие и Бухсофт: Упрощенная система, а также в системе Бухсофт Онлайн можно сформировать бухгалтерский баланс и файл электронной отчетности бухгалтерского баланса в формате XML.

Инструкции по заполнению упрощенной бухгалтерской отчетности в БухCофт

Какая квартальная и годовая отчетность сдается субъектами малого предпринимательства?

30 ноября 2015 Юлия Иванова, Аудитор GSL Law & Consulting

Составление бухгалтерской отчетности — это одна из важнейших задач всех бухгалтеров коммерческих и некоммерческих организаций. На ее основе составляются квартальная и годовая отчетность предприятия для последующей ее сдачи в налоговые органы и во внебюджетные фонды.

Составляя отчеты, бухгалтерия предприятия тем самым проводит анализ деятельности организации. Кроме этого, отчетность помогает выявить слабые стороны финансово-хозяйственной деятельности компании, в основе которых заложены убыточность и неспособность правильного использования материальных ресурсов компании. Таким образом, правильно составленная квартальная и годовая отчетность помогает оптимально успешно управлять организацией и наладить стабильное ее развитие.

Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности и периодичность ее составления регламентирована ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ. В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» по периодам составления может быть квартальная и годовая отчетность.

С 01.09.2013 г. квартальная бухгалтерская отчетность составляется только в том случае, если такая обязанность прямо предусмотрена законом, договором, уставом или решением собственников организации. В том случае, если у организации такая обязанность отсутствует, ежеквартально такой организацией представляется налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды.

Сроки представления бухгалтерской отчетности малого предприятия:

  • годовая отчетность – в течение 90 дней по окончании года (то есть до 1 апреля);
  • квартальная (промежуточная) отчетность – в течение 30 дней по окончанию квартала (до 30 апреля, 30 июля, 30 октября включительно).

Квартальная (промежуточная) бухгалтерская отчетность и квартальная отчетность во внебюджетные фонды составляется нарастающим итогом с начала календарного года (по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября). Годовая отчетность составляется нарастающим итогом на 1 января года, следующего за отчетным годом.

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия:

  • бухгалтерский баланс (форма №1) по упрощенной форме;
  • отчет о прибылях и убытках (форма №2) по упрощенной форме;

Пояснения к бухгалтерской отчетности составляются, если в них нужно привести информацию, без которой невозможно оценить финансовое положение или результаты деятельности организации (п.п.17 — 18.1 Информации Минфина N ПЗ-3/2015, Информация Минфина, Письмо Минфина от 27.12.2013 N 07-01-06/57795).

Применяемые организацией упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности следует закрепить в учетной политике (4 ПБУ 1/2008).

Бухгалтерская отчетность малого предприятия

Бухгалтерская отчетность – значимая составляющая деятельности предприятия, она дает полную картину финансовой и хозяйственной деятельности, является своеобразным подведением итогов определенного периода- месяца, квартала или года. В 2013 году в России начал действовать новый закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сегодня именно он является основным документом, на который ориентируются в своей работе представители как крупного, так и малого бизнеса. В документе прописаны и новые правила предоставления бухгалтерской отчетности.

Читайте так же:  Договор купи продажи на авто

Кто обязан предоставлять отчетность?

Предоставлять должны все. Точнее — почти все. В законе четко прописано: вести бухгалтерский учет должны все субъекты экономической деятельности. Если раньше предприятия малого бизнеса, работающие по упрощенной системе налогообложения, от предоставления отчетности были освобождены, то сегодня такого права у них нет.
Кто имеет право не предоставлять бухгалтерскую отчетность:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты и другие специалисты, осуществляющие частную практику.
  • структурные подразделения зарубежных компаний. Тем не менее, вести бухгалтерский учет они все же обязаны в соответствии с законами Российской Федерации.

Для торговых и сервисных предприятий: правила ведения кассовых операций и штрафы за нарушения.

Подробная статья про трудовые книжки: открытие, оформление, хранение.

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия

Этот пункт также четко отражается в законе. В п.1 ст.14 обозначен перечень документов, входящих в состав отчетности для малых предприятий:

  • бухгалтерский баланс,
  • финансовые результаты,
  • пояснительная записка
  • приложения. Это может быть информация об изменениях капитала и другие показатели. Приложения для субъектов малого бизнеса необходимы лишь в тех случаях, когда основные документы не отражают в полной мере финансовую картину предприятия.

Для малого бизнеса допустим упрощенный вариант: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Они могут быть расписаны по основным статьям, нет необходимости делать детализацию.

Формы бух. отчетности

Теперь у каждой организации есть полное право самой составлять формы первичных документов. После утверждения руководителем они становятся официальными документами. Нововведение не коснулось лишь государственных учреждений. Обязательными остаются формы, которые используются в соответствии с законодательством.

Закон прописывает требования к бухгалтерским регистрам, они стали значительно жестче. Их утверждение также остается внутренним вопросом организации, но теперь необходимо указывать полные реквизит фирмы и ее партнеров. Для хранения регистров в электронном виде обязательно наличие электронно-цифровой подписи.

Куда сдается бухгалтерская отчетность?

После того, как руководитель подписывает бумажный экземпляр финансовой отчетности, она считается составленной. Предоставлять данные необходимо отныне не только в налоговую инспекцию. Второй аналогичный пакет документов – также оригинал — сдается в местное отделение органов государственной статистики.

Еще один экземпляр, также заверенный подписью и датой, должен оставаться в организации. По закону, храниться подобные документы должны не менее 5 лет с момента их последнего использования.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Сроки сдачи отчетности всегда вызывали беспокойство у бухгалтеров, важно было успеть своевременно предоставить то ежемесячный, то квартальный и, конечно, годовой. Новый закон заметно облегчил работу экономической службы. Обязательным остался лишь годовой отчет. Он включает в себя показатели с 1 января до 31 декабря и предоставлять его необходимо не позднее, чем через 3 месяца после начала нового календарного года. В 2014 году предприниматели, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, впервые отчитались о результатах финансового года. Это необходимо было сделать до 31 марта. Конечно, предприятия крупного и среднего бизнеса не отказались от подведения итогов за месяц или квартал. Но сейчас это информация скорее для внутреннего пользования, она может быть предоставлена по требованию учредителей, инвесторов или при оформлении кредита в банке.

Ответственность за несдачу бухгалтерской и статистической отчетности

За каждый непредоставленный или предоставленный с опозданием в налоговую инспекцию документ, предприятие должно будет заплатить штраф — 200 рублей. Комплект у организаций может существенно отличаться, соответственно, и сумма штрафа тоже. А главный бухгалтер или иное должностное лицо, ответственное за предоставление отчетности, может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей.

Предоставлять отчетность можно в нескольких вида:

  • традиционном бумажном, в том числе и почтовым переводом;
  • в электронном виде через сайт или оператора связи.

Кто занимается сдачей отчетности

Ответственность за ведение бухучета и составление отчетности законодательно закрепляется за главным бухгалтером. Если в организации такового нет, необходимо заключить договор со сторонней фирмой или специалистами, оказывающими подобные услуги. Такие сотрудники должны отвечать нескольким требованиям:

  • профильное высшее образование,
  • стаж работы не менее трех лет за последние пять лет. В случае, если у ответственного за сдачу отчетности нет соответствующего образования, опыт по профессии должен быть более пяти лет за последние семь,
  • отсутствие неснятой судимости в экономической сфере. Представители малого бизнеса могут самостоятельно вести учет и готовить необходимые документы.

Конечно, новый закон существенно упростил жизнь бухгалтеров. Да и самих проверяющих органов. Нет необходимости так часто представлять документы в налоговые органы. А если обнаружена ошибка, не нужно срочно ее устранять. По закону, на это давалось ранее 5 дней. Бесконечная переписка занимала много времени, кроме того, организация несла почтовые расходы. Также в новом законе прописаны и важнейшие составляющие финансовой деятельности любой организации. Это недопустимость оформления операций, которых в реальности не было, отражение в отчетности несуществующих расходов и объектов.

Когда резюме и собеседование не помогли, то прием на работу на испытательный срок — отличный способ проверить работника.

Как начислять налоги при УСН? Поможет данная инструкция.

Квартальная декларация по налогу на прибыль и финансовая отчетность: кому и что надо подать?

Преподаватель, кандидат экономических наук. Буду рад ответить на ваши комментарии к моим статьям.

Норма о подаче финансовой отчетности с соответствующей квартальной декларации в НКУ существовала еще до 2017 г. Однако, с 1 января 2017 г. в пункте 46.2 НКУ произошли изменения. Одно из них – финансовая отчетность, которая подается к налоговой декларации стала ее приложением и неотъемлемой частью. Что это значит? Конечно, увеличение важности финансовой отчетности предприятия и ответственности в отношении нее, а именно:

  • ГФС откажет в принятии декларации по налогу на прибыль, если не подана финансовая отчетность. По сути, финансовая отчетность стала частью самой формы декларации по налогу на прибыль (см. пункт 46.5 НКУ). Декларация составляется по определенной форме (пункт 48.1 НКУ), а следовательно, непредставление финансовой отчетности является нарушением в целом требований статьи 48 НКУ и декларация по налогу на прибыль тогда не может считаться налоговой декларацией (пункт 48.7 НКУ);
  • налоговая декларация по налогу на прибыль по форме 2016 г. содержит в конце специальную таблицу, в которой необходимо проставить отметку “+” напротив тех форм финансовой отчетности, которые прикрепляются к декларации. Теперь информация про приклепленные приложения стала обязательным реквизитом на уровне с другими приложениями (пункт 48.3 НКУ). Все приложения к налоговой декларации (не только финансовая отчетность) является ее неотъемлемой частью;
  • автоматически непредставление финансовой отчетности можно рассматривать как непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль с соответствующими штрафными последствиями (170 гривен, за каждое непредставление (несвоевременное представление); 1020 гривен при повторном нарушении в период до одного года).

Следовательно, финансовую отчетность надо обязательно подавать, как годовую, так и квартальную.

Подавать ли финансовую отчетность вместе с квартальной декларацией малым предприятиям?

Во-первых, согласно пункта 2 Порядка представления финансовой отчетности, утвержденного Постановлением КМУ от 28 февраля 2000 г. № 419 (далее – Порядок № 419), квартальную финансовую отчетность не подают предприятия, которые согласно Хозяйственного кодекса относятся к субъектам малого предпринимательства, в том числе к субъектам микропредпринимательства.

Во-вторых, с 1 января 2017 г. пункт 46.2 НКУ обновлен. Он требует подавать вместе с соответствующей налоговой декларацией квартальную или годовую финансовую отчетность от всех плательщиков налога на прибыль, не разделяя их по субъектности. До этого там была такая формулировка “..квартальную или годовую финансовую отчетность (кроме малых предприятий)…”. Таким образом, упоминание о малых предприятиях убрали.

Следовательно, нормы пункта 46.2 НКУ вступают в противоречие с пунктом 2 Порядка № 419. По этому поводу также вышло Письмо МФУ от 21.02.2017 г. № 11130-02-2/4779 “Относительно представления финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятий”, в котором в частности отмечается, что “субъекты хозяйствования, которые относятся к субъектам малого предпринимательства согласно Хозяйственного кодекса, но для которых в соответствии с положениями НКУ установлен налоговый (отчетный) период – квартал, при представлении налоговой декларации по налогу на прибыль предоставляют промежуточную (квартальную) финансовую отчетность”. Это и есть ответ на поставленный вопрос – подавать надо всем. Нормы НКУ доминируют над нормами Порядка № 419.

Как и когда подавать финансовую отчетность?

Подать финансовую отчетность в ГФС можно путем определенным пунктом 49.3 НКУ для налоговой декларации:

  • лично плательщиком налогов или уполномоченным на это лицом;
  • отправить по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Несмотря на то, что НКУ в 2017 г. убрали норму пункта 49.17, которая регулировала работу системы единого окна, данная система работает и обновляется (по-сути, она подпадает под “средствами электронной связи в электронной форме”). На сегодня к программе “Единое окно представления электронной отчетности” вышло обновление 1.25.14 от 04.05.2017 г., которое уже содержит добавленные формы финансовой отчетности (начало действия версий документов с 01.04.2017). Таким образом, финансовую отчетность можно подать и через единое окно.

Срок подачи финансовой отчетности органам ГФС совпадает со сроком подачи налоговой декларации и приходится на 40 день после конца отчетного квартала (для 1 квартала 2017 г. – это 10 мая).

Органы ДФС являются не единственными пользователями финансовой отчетности со стороны государства. Еще один пользователь – Государственная служба статистики Украины. Ей финансовую отчетность нужно было подать не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т. е. 25 апреля 2017 г. (пункт 5 Порядка № 419). Получается, что органы статистики получают финансовую отчетность ранее, а ее также можно подать им через единое окно. Надо ли делать это еще раз при подаче декларации по налогу на прибыль?

Вообще, если вы уже подали финансовую отчетность через единое окно, органы ГФС ее уже практически получили. Но при осторожности лучше это сделать еще раз одновременно с подачей налоговой декларации и всех ее приложений (в любом случае отметки “+” напротив соответствующих форм финансовой отчетности в налоговой декларации надо поставить!). Также рекомендуем подать финансовую отчетность повторно в случае:

  • подачи уточняющей декларации и отсутствия ошибок в финансовой отчетности (несмотря на разрешение ГФС этого не делать в случае, если показатели финансовой отчетности не подлежат исправлению, ЗИР 103.23.02);
  • подачи уточняющей декларация и наличии ошибок в финансовой отчетности (мы считаем, что финансовая отчетность в этом случае должно быть, по-сути, переписана заново, но без ошибки).

Относительно последнего варианта. В принципе, это является нарушением П(С)БУ 6 “Выявление ошибок и изменения в финансовых отчетах”, так как этот стандарт требует исправлять ошибки путем корректировки остатка нераспределенной прибыли в следующих отчетных периодах. То есть ошибка допущена в 1 квартале 2017 г. и обнаружена во 2 квартале 2017 г. будет отражена в финансовой отчетности 2 квартала и это будет осуществлено путем корректировки остатка нераспределенной прибыли. Но попробуем рассмотреть ситуацию шире.

Согласно МСБУ 1 “Представление финансовой отчетности” стандарты регулируют только финансовую отчетность общего назначения, то есть такую финансовую отчетность, которая имеет целью удовлетворить потребности пользователей, “не могут требовать от субъекта хозяйствования составлять отчетность в соответствии с их информационными потребностями”. Но органы ГФС могут это делать, так как финансовая отчетность, которая подается к ним является уже частью налоговой декларации, а следовательно, на нее должны распространяться и другие правила о декларации, в том числе и уточняющих! Следовательно, такая финансовая отчетность, что подается органам ГФС не может рассматриваться как финансовая отчетность общего назначения. По пункту 1 ЗУ “Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Украине” национальные стандарты не должны противоречить международным. Итак, представление “переписанной заново” финансовой отчетности вместе с уточняющей декларацией по налогу на прибыль для целей ГФС не может быть нарушением учетных стандартов.

Какую именно финансовую отчетность подавать за 1 квартал?

Перечень форм квартальной финансовой отчетности четко определен пунктом 13.1 ЗУ “Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Украине” – это баланс и отчет о финансовых результатах. Для обычных предприятий – это форма № 1 (Отчет о финансовом состоянии) и форма № 2 (Отчет о финансовых результатах) по НП(С)БУ 1 “Общие требования к финансовой отчетности”. За год подается полный комплект (все 5 форм).

Относительно субъектов малого предпринимательства, то они подают финансовую отчетность по П(С)БУ 25 “Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства”:

  • субъекты малого предпринимательства (не более 50 человек, годовой доход в пределах 10 млн евро) подают “финансовый отчет субъекта малого предпринимательства в составе баланса (форма №1-м) и отчета о финансовых результатах (форма № 2-м), как за квартал, так и за год;
  • субъекты микропредпринимательства (не более 10 человек и годовой доход не более 2 млн евро) подают “упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства в составе баланса (форма 1-мс) и отчета о финансовых результатах (форма № 2-мс), также как за квартал, так и за год.

Такое разграничение подтверждает и таблица, где делаются отметки “+” в конце декларации по налогу на прибыль.

Относительно предприятий, которые представляют финансовую отчетность по МСФО, то они в органы ГФС сдают квартальную и годовую финансовую отчетность по формам НП(С)БУ 1, независимо от принадлежности к классу малых предприятий, так как не могут применять П(С)БУ 25. Относительно примечаний к финансовой отчетности по МСФО, то налоговая разъяснила: подаются в произвольной форме, но знак “+” в декларации о составлении примечаний не проставляется (ЗИР 103.23.02).

Отчетность при усн для организаций – годовая и квартальная.

Отчетность ООО на УСН

Какие налоги платит ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от выбора системы налогообложения при регистрации фирмы.

Налоговый кодекс позволяет небольшим организациям, при соблюдении определенных условий, выбирать один из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), который существенно снижает сумму налогов к уплате.

Самой популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов оказалась упрощенная, и это не случайно.

УСН объединяет в себе два разных варианта налогообложения, которые отличаются налоговой ставкой, налоговой базой, порядком расчета налогов:

  1. УСН Доходы – налогом облагается сумма всех полученных доходов без учета произведенных расходов. Максимальная налоговая ставка на этот режиме равна 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать ее на своей территории до 1%. Например, ООО получило доход в 1 000 000 рублей, тогда максимальная сумма налога к уплате составит 60 000 рублей. Если же в 2017 году налоговая ставка в регионе снижена до 1%, то в бюджет надо будет отдать всего 10 000 рублей.
  2. УСН Доходы минус расходы – налогом облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства. На этом варианте налогообложения очень важно правильно оформлять и учитывать расходы, произведенные в предпринимательских целях.

Вторая важная причина, из-за которой упрощенная система так популярна, это – простота отчетности этого режима.

Отчетность ООО на УСН в 2017 году

Отчетность по УСН за 2017 год для ООО – это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчетности, связанной с этим режимом, не предусмотрено.

Расчеты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчетностью не сдаются, их учитывают только в годовой декларации.

И, конечно, нельзя забывать о другой отчетности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН:

Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчетность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.

Читайте так же:  Требования к планированию времени

Нулевая отчетность ООО на УСН включает в себя:

  • Нулевая декларация ООО на УСН;
  • Нулевой годовой отчет ООО на УСН;
  • Отчетность в фонды.

Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 31 марта 2018 года.

Не забывайте, что только что созданная организация обязана утвердить учетную политику не позднее 90 дней со дня регистрации. Мы подготовили для вас подробную информацию о том, что должна содержать учетная политика ООО на УСН в 2017 году.

Итак, несмотря на то, что налоговая отчетность организации – упрощенца состоит всего из одной годовой налоговой декларации по УСН, необходимо сдавать и другую обязательную отчетность: бухгалтерскую, за работников, статистическую. Кроме того, участники общества вправе получать прибыль от ведения бизнеса, а значит, надо уметь правильно документально распределить дивиденды ООО на УСН.

На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Заявление на УСН при регистрации ООО

Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Здесь, правда, вы можете столкнуться с тем, что регистрирующая налоговая инспекция не примет у вас уведомление, если на учете вы будете стоять в другой ИФНС.

Такая ситуация возможна в крупных городах, где регистрацией ООО и ИП занимаются специальные налоговые инспекции.

В этом случае уведомление о переходе на упрощенный режим подавать надо по адресу налоговой инспекции, указанной в свидетельстве постановки организации на налоговый учет.

Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения.

Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года.

В этом случае подать заявление о переходе на упрощенный режим надо не позднее 31 декабря текущего года.

Создать заявление на УСН бесплатно

Как вести учет и бухгалтерскую отчетность ИП и ООО при УСН?

С начала 2014 года все компании, применяющие упрощённую систему налогообложения, обязаны вести бухучёт и сдавать соответствующую отчётность. Такое нововведение не коснулось только индивидуальных предпринимателей, они, как и прежде, освобождены от этой обязанности.

В связи с изменениями, у многих организаций возникла масса вопросов, связанных с организацией бухгалтерского учета и сдачей форм. Бухгалтеры сразу озадачились вопросом: с чего начать и как правильно всё сделать?

В связи с принятием нового закона, ведение учёта и сдача бухгалтерской отчётности стали обязательными для всех ООО. Вместе с этим законом были установлены упрощённые модели ведения бухучёта для малого бизнеса, который в большинстве своём применяет рассматриваемый спецрежим.

Компании, не относящиеся к малому предпринимательству, но работающие на «упрощёнке», осуществляют учёт по общим правилам без сокращения документооборота. Также вести полноценный бух. учёт обязаны предприятия, имеющие риск перехода на основной режим (ОСНО).

Ведение полного бухгалтерского учёта будет полезно компаниям, которые не собираются превышать установленные нормы для УСН, но по причине особого цикла финансово-хозяйственной деятельности обязаны постоянно анализировать состояние активов и оборотных средств.

Годовой бухгалтерский отчёт

Список годовой бухгалтерской отчётности для УСН состоит из двух основных реестров:

  1. Бухгалтерский баланс предприятия (форма №1).
  2. Отчёт о финансовых результатах (форма №2).

Кроме того, могут сдаваться менее популярные формы: отчёт об изменениях капитала (форма №3), обязательное аудиторское заключение.

Отчётная документация, которая используется при данном спецрежиме, имеет более упрощённый вид по сравнению с общепринятыми формами. Все данные в ней указываются в сжатом, обобщённом виде. В табличной части документов существенно сокращено количество заполняемых строк.

Основные требования к отчётности на УСН

Реестры, которые сдаются в налоговую инспекцию, должны отвечать определённым требованиям к оформлению:

  • Бухгалтерская информация должна быть целостной. Особенно это важно для тех компаний, которые имеют обособленные подразделения. Сведения об активах и пассивах филиалов должны отражаться в общей отчётности.
  • Очень важно, чтобы указанные расчёты были достоверными и отражали реальную картину финансового состояния компании.
  • В бухгалтерской отчётности по УСН необходимо отражать показатели, которые имеют наиболее существенное значение для оценки финансового и имущественного положения фирмы. Такие расчёты организация может производить самостоятельно, руководствуясь положением по бухгалтерскому учёту 4/99.
  • Сведения, представленные в отчётах, должны быть последовательными и отражать финансовое состояние компании в виде сравнения нескольких периодов.

Кроме всего вышеперечисленного, бухгалтерский отчёт должен быть своевременным и заполненным в российской валюте.

Подробная информация о ведении упрощенного бухучета на «упрощенке» представлена на следующем видео:

Бухгалтерский баланс: виды, срок сдачи

Компании, относящиеся к малому бизнесу, имеют право выбирать, какую форму баланса они будут предоставлять в налоговую – упрощённую или общую. Стоит заметить, что упрощённый баланс не используется фирмами, попадающими под обязательный аудит.

Баланс для УСН по сравнению с традиционной формой имеет ограниченное количество строк актива и пассива. Но это не значит, что какие-то сведения не указываются в реестре.

В случае отсутствия тех или иных показателей по причине особенностей бизнеса, соответствующие графы остаются незаполненными на законных основаниях.

Например, если компания занимается оказанием услуг, то у неё вполне может не быть основных средств.

Годовой отчёт сдаётся в налоговые органы не позднее 31 марта. Кроме того, в этот же срок он сдаётся в органы государственной статистики.

Такие нормы определены НК РФ (ст. 23 п. 1). Если компания зарегистрировалась в реестре после 30 сентября, то первый баланс нужно будет сдать только в конце следующего года.

По распоряжению руководства форма может сдаваться чаще. Она может потребоваться собственникам, контрагентам и кредитным организациям для анализа финансового состояния. В налоговую такая промежуточная отчётность не представляется.

За нарушение установленного срока сдачи предусмотрен штраф в размере двухсот рублей и административная ответственность.

Отчёт о финансовых результатах

Вторая форма является более сложным документом по сравнению с балансом. Показатели, которые вносят в реестр, вычисляются с помощью определённых формул, а не являются остатками бухгалтерских счетов. Форма №2 также имеет полную и сокращённую версию.

Отчёт о финансовых результатах является отражением финансового результата компании, рассчитанного за определённый период. Расчёт является основным источником показателей рентабельности предприятия.

Для заполнения формы используются дебетовые обороты по конкретным счетам, которые вносятся в таблицу нарастающим итогом. Все отрицательные величины и расходы отражаются в круглых скобках. При заполнении формы следует руководствоваться положением о бухгалтерском учёте.

Отчёт сдаётся в течение 90 дней после окончания расчётного периода. Реестр предоставляется в составе бухгалтерской отчётности.

Ответственность за несоблюдение срока сдачи регламентирована статьей 120 Налогового Кодекса.

В случае грубых нарушений в сфере бухгалтерского учёта компанию могут наказать штрафом в размере от 10 до 40 тыс. руб.

Также на административное лицо может быть наложено взыскание в размере от 2 до 3 тыс. руб., причём к статусу грубых нарушений может быть отнесено отсутствие первичных документов.

Рекомендуем другие статьи по теме

Квартальная бухгалтерская отчётность на УСН в Красноярске

Всем организациям, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, необходимо вести бухгалтерский учёт.

Такая обязанность введена Федеральным законом №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года.

Другими словами, организации на упрощённой компании налогообложения (УСН), равно как на ОСНО, ЕНВД, ведут бухучёт.

В соответствии с этим же законом, индивидуальные предприниматели на УСН не обязаны вести бухгалтерский учёт.

ООО и ИП, независимо от того, осуществляют они деятельность или нет, должны представлять отчётность в контролирующие органы. Состав отчётности определяется организационно-правовой структурой и применяемой системой налогообложения.

В настоящее время организации, обязанные представлять бухгалтерскую отчётность, делают это только по итогам года на основании ст.23 Налогового кодекса РФ и в соответствии со ст.

15 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года (с изменениями на 4 ноября 2014 года).

Ранее (до 1 января 2013 года) организации, помимо годовой бухгалтерской отчётности, ежеквартально представляли промежуточную бухгалтерскую отчетность.

Таким образом, в 2015 году ООО на УСН не представляют квартальную бухгалтерскую отчётность.

В то же время организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, представляют по итогам каждого квартала отчётность в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

Квартальная отчётность на УСН

В состав квартальной отчётности ООО и ИП с работниками на упрощённой компании налогообложения входят:

  • отчёт в ПФР по форме РСВ-1;
  • отчёт в ФСС по форме 4-ФСС;
  • сведения индивидуального (персонифицированного) учёта (подаются в составе формы РСВ-1).

С 2015 года подавать отчётность в ПФР необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • в электронном виде – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

С 2015 года подавать отчёт в ФСС необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Если последний день срока подачи отчётности совпадает с выходным днём – срок переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, представлять квартальную отчётность в ФСС за 2015 год необходимо:

  • на бумажном носителе – не позднее 20 апреля 2015 года; 20 июля 2015 года; 20 октября 2015 года; 20 января 2016 года;
  • в электронном виде – не позднее 27 апреля 2015 года (поскольку 25 апреля – это суббота); 27 июля 2015 года (поскольку 25 июля – это суббота); 26 октября 2015 года (поскольку 26 октября – это воскресенье); 25 января 2016 года.

Представлять квартальную отчётность в ПФР за 2015 год необходимо:

  • на бумажном носителе – не позднее 15 апреля 2015 года; 15 июля 2015 года; 15 октября 2015 года; 15 января 2016 года;
  • в электронном виде – не позднее 20 апреля 2015 года; 20 июля 2015 года; 20 октября 2015 года; 20 января 2016 года.

ООО и ИП подают декларацию по УСН в ИФНС один раз в год, но ежеквартально уплачивают авансовые платежи (на основании ст.346.19, ст.346.21 НК РФ).

Сроки представления налоговой декларации по УСН:

  • для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом;
  • для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налоговым периодом на УСН является календарный год.

Таким образом, подать декларацию по УСН за 2015 год организации обязаны до 31 марта 2016 года включительно; индивидуальные предприниматели должны отчитаться не позднее 2 мая 2016 года (поскольку 30 апреля – это суббота).

Организации и индивидуальные предприниматели на упрощённой компании налогообложения в течение года ежеквартально осуществляют перечисление авансовых платежей.

Как и в случае с представлением отчётности, при уплате налога действует правило: если последний день срока перечисления платежа выпадает на выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

В 2015 году график уплаты следующий:

  • по итогам 3 месяцев – до 27 апреля включительно (поскольку 25 апреля – это суббота);
  • по итогам 6 месяцев – до 27 июля включительно (поскольку 25 июля – это суббота);
  • по итогам 9 месяцев – до 26 октября включительно (поскольку 25 октября &ndash г.Красноярск, ул. Мира 30 корпус 1, офис 610. Тел. 8 (913) 532-07-25Перед посещением офиса просим предварительно позвонить, так как у нас очень плотный график – консультации, судебные заседания, выезды к клиентам.Мы будем искренне рады оказаться Вам полезными!

Усн отчетность скачать

УСН Лимит Дохода УСН Страховые Взносы Бухучет при УСН ИП Новое

Книга Доходов и Расходов

Отчетность в РОССТАТ

Отчетность при УСН

(формы отчетности – внизу страницы)

УСН – Расчет Налога

Переход с УСН на ОСН

2 НДФЛ Заполнение и Образцы

Декларация по УСН

Организации и ИП сдают декларацию по УСН в этом году в последний раз

Минфин приступил к разработке проекта закона об упрощении отчетности для малого бизнеса. Такое поручение дал Президент в послании федеральному собранию.

Он попросил отменить отчетность для тех, кто применяет онлайн кассы. Ведь вся информация по купле-продаже поступает в ФНС в режиме реального времени.

Будет необходимо просто посчитать налоги к уплате и отчетность тогда является лишней. Поэтому декларацию по УСН в 2018 году Компании и ИП на УСН, возможно, сдают в последний раз.

Образцы деклараций см. в конце страницы

Компании на УСН сдают бухгалтерскую отчетность

«Обязанность вести учет доходов и расходов для целей

исчисления налоговой базы по единому налогу,

связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций не отменяет

предусмотренную подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ

обязанность по представлению годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Решение Суда Ф03-4557/2016

Бухгалтерский учет при УСН Подробно

Сроки Сдачи Декларации по УСН

Срок сдачи декларации по УСН раз в год – после каждого налогового периода.

Однако ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи.

Срок сдачи декларации по УСН:

– для ИП – 30 апреля следующего года;

– для организаций – 31 марта следующего года.

Штрафные Санкции

Часто бывает, что компании, представив налоговую декларацию, затем по нескольку раз уточняют ее и не производят при этом доплату налога.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы,

неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

ФНС объяснила, как осуществляется расчет суммы штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ.

Штрафы в ФНС и др. Штрафы в ПФР

Сдача декларации УСН

Декларация предоставляется в налоговый орган:

У ИП – по месту своего жительства;

Для ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу головного офиса).

Способы Сдачи Декларации

Декларацию по УСН можно подать тремя способами:

1) В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через представителя.

Для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность.

Организации выписывают доверенность в простой письменной форме с подписью руководителя и печатью.

При подаче декларации на бумаге ИФНС может потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или на флешке;
  • распечатанную декларацию со специальным штрих-кодом, который дублирует информацию, содержащуюся в декларации.

Один экземпляр декларации остается в налоговой, а второй (со штампом инспекции) отдают обратно, что является подтверждением сдачи декларации.

2) При отправке по почте необходима опись вложения, квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации ( до 12 ч ночи в последнюю дату).

3) В электронном виде по интернету по договору через оператора электронного документооборота или с сервиса на сайте ФНС.

Электронная отчетность Отчетность в ФСС

Заполнение Разделов Декларации

В декларации по УСН указываются суммы авансовых платежей (налога) УСН.

Страховые взносы – указываются только оплаченные суммы.

Штрафы и пени в декларации не отражаются.

В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2).

Плательщики УСН «Доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1, раздел 3.

Читайте так же:  Федеральный закон 151 об аварийно спасательных службах и статусе спасателей

Плательщики на УСН «Доходы – Расходы» заполняют титулку, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

Раздел 3 заполняется, если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Сначала удобно заполнять второй раздел, а потом первый.

Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

Если есть печать, то она ставится только на титульном листе.

Заполнение Декларации по УСН + Торговый сбор.docx

Нулевая декларация УСН

Нулевая декларация УСН «Доходы»:

Титульный лист заполняется как обычно.

В разделе 1.1 заполняются строки 010, 030, 060, 090.

В разделе 2.1 заполняется строка 102.

Нулевая декларации «Доходы – Расходы»:

Титульный лист заполняется обычным способом.

В разделе 1.2 заполняются строки 010, 030, 060, 090.

В разделе 2.2 заполняются строки 260 – 263.

Отчетность в ПФР

Опись Вложения в ценное письмо Скачать

Заполнение декларации УСН

Заполнение Декларации УСН + Торговый сбор.docx

Титульный лист

Поле «Номер корректировки».

Ставится: «0–» (если за налоговый период декларация сдается первый раз),

«1–» (если это первое исправление),

«2–» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)».

Здесь указывается код налогового периода:

«34» — если декларация сдается по итогам календарного года;

«50» — при реорганизации или ликвидации организации;

«95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения;

«96» — при закрытии ИП.

Поле «Отчетный год».

Здесь записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация.

В поле «По месту нахождения» ИП указывают «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик».

ИП указывают полностью фамилию, имя, отчество, а организации пишут полное наименование.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/ КПП реорганизованной организации».

Эти поля заполняют организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий».

Здесь проставляется количество листов документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если этих документов нет, то ставятся прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

В первом поле необходимо указывать:

«1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации),

«2» (если подписал представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока указывается:

– Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;

– Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации;

– Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», ставится подпись, дата подписания декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

УСН – Расчет Налога Лимит дохода УСН

Бухгалтерская отчётность УСН


Кроме налоговой декларации, до 31 марта налогоплательщики сдают в налоговую инспекцию

бухгалтерскую отчетность за предыдущий год (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Организации, применяющие УСН, ведут бухгалтерский учет и предоставляют в налоговые

органы годовую бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке по месту своего нахождения.

Перечень лиц, которые могут не вести бухгалтерский учет установлен ч.2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ.

Организации на УСН представляют:

  • годовой бухгалтерский баланс,
  • отчет о финансовых результатах,
  • приложения к ним в органы статистики по месту регистрации

( п. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ ).

Закон N 402-ФЗ и НК РФ не устанавливают обязанности по представлению в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности.

Решение Суда Ф03-4557/2016

Бухгалтерский учет при УСН Подробно

ДОКУМЕНТЫ

Декларация УСН ДОХОДЫ Образец.xls

Декларация УСН Д-Р Образец.xls

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма по ОКУД 0710001).xls

Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма по ОКУД 0710002).xls

Отчет о целевом использовании средств (упрощенная форма по ОКУД 0710006).xls

УСН 3 Упрощенные формы Баланса.xls

Приложение к Балансу (форма ОКУД 0710005).xls

Книга учета Доходов и Расходов

Отчетность в Росстат Скачать

Бухгалтерская отчетность УСН Скачать

Бухгалтерская отчетность Малый бизнес

Декларации для скачивания

Декларация УСН ДОХОДЫ Образец.xls Декларация УСН Д-Р Образец.xls

Декларация УСН.xls Пояснения к Заполнению Декларации.docx

Заполнение Декларации по УСН + Торговый сбор.docx

Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Отчётность в Росстат Бухучёт при УСН УСН Новости ИП Книга Доходов и Расходов

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Предприятие, применяющее УСН, обязано:

  • представить декларацию о доходах и расходах и сдать отчетность по пенсионному и социальному страхованию о выплатах и удержаниях наемным работникам (даже если таковых не было);
  • если в отчетном периоде предприятие арендовало государственное имущество, или выставляло покупателям счета-фактуры с НДС, или имело в собственности земельный участок либо транспортное средство – необходимо составить и сдать дополнительную отчетность и оплатить соответствующие налоги.

Если у вас появились затруднения в этом вопросе, наши сотрудники помогут разобраться, какую отчетность должна сдавать ваша организация, применявшая упрощенную систему налогообложения.

Организация на УСН, обязана также:

  • в ряде случаев вести бухучет и формировать бухгалтерскую отчетность своей организации;
  • в установленном порядке вести учет основных средств и нематериальных активов, а также учет кассовых операций.

Ежеквартальная отчетность при УСН:

1. Фонд социального страхования:

до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – расчетную ведомость (форма 4-ФСС).

2. Пенсионный фонд:

– до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом – сведения по персонифицированному учету;

– до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом – (форма РСВ-1)

Годовая отчетность при УСН:

– до 20 января года, следующего за отчетным – сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;

– до 31 марта года, следующего за отчетным – налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН;

– до 31 марта года, следующего за отчетным – книгу учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (для заверения должностным лицом налогового органа);

– до 01 апреля года, следующего за отчетным – сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за ____ год».

Внимание: в срок до 31 марта следующего года налог по УСН должен быть уплачен!

– до 15 января года, следующего за отчетным – расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации – форма 4-ФСС РФ;

– до 15 апреля года, следующего за отчетным – Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

– до 15 февраля года, следующего за отчетным – Сведения по персонифицированному учету;

– до 15 февраля года, следующего за отчетным – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС (форма РСВ-1).

– до 31 января года, следующего за отчетным (в случае попадания в выборку) – Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ);

– отраслевые формы, в случае ведения соответствующей деятельности (за исключением малых предприятий).

Сдача отчетности организациями на упрощенной системе налогообложения в уполномоченные органы может производиться: лично, через доверенное лицо, по почте, либо в электронном виде – в зависимости от вида отчетности.

Предприятие, применяющее УСН и: арендующее государственное имущество, либо выставляющее счета-фактуры с указанием НДС, либо имеющее в собственности земельный участок или транспортное средство, должно представить следующую дополнительную отчетность:

– в случае если предприятие на УСН выставило своему покупателю счет-фактуру с указанным НДС либо являлась налоговым агентом по НДС (в случае аренды госимущества) – оно обязано до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представить в ИФНС налоговую декларацию по НДС;

– в случае если предприятие на УСН в отчетном году имело в собственности ( или бессрочном пользовании) земельный участок, оно обязано до 1 февраля следующего за отчетным года сдать в ИФНС по месту регистрации налоговую декларацию по земельному налогу;

– в случае если предприятие на УСН в отчетном году имело зарегистрированное транспортное средство, оно обязано до 1 февраля следующего за отчетным года сдать в ИФНС налоговую декларацию по транспортному налогу.

Следует отметить, что формы, а также сроки и порядок их представления в контролирующие организации часто меняется.

Специалисты нашей компании помогут вам в грамотном ведении отчетности на УСН и своевременной сдаче любых налоговых деклараций.

По всем вопросам о сроках сдачи отчетности при УСН в текущем году – обращайтесь по телефонам +7 (495) 995-50-56 или +7(495) 316-93-54 или заполните заявку на нашем сайте.

Отчетность по УСН в 2018 году для ИП и ООО: сроки сдачи отчетности

Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2018 году.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Отчетность УСН в налоговую инспекцию?

Начнем с самой декларации по УСН, которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля.

До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате.

Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.

Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:

  • за транспорт и землю их надо сдать до 1 февраля. Требование касается лишь организаций, так они исчисляют налог сами. Формат сдачи документ — бумага или электронка — можно выбрать. ИП являются физическими лицами, поэтому за них эти налоги считает инспекция.
  • декларацию по ЕНВД – актуально для тех, кто совмещает два спецрежима и, соответственно, должен сдать две декларации – и по упрощенке, и по ЕНВД. Декларация заполняется ежеквартально, форму сдачи также можно выбрать, сроки установлены на 20 числа января, апреля, июля и октября.
  • если вы с 2015 признаетесь плательщиком налога на имущество (с которого налог теперь платится с кадастровой стоимости), то в течение 30 дней по окончанию квартала вам нужно сдать налоговый расчет (так как по налогу платятся авансовые платежи). Данное требование также актуально только для юрлиц, так как ООО должны считать налог сами.
  • декларацию по НДС надо заполнять лишь тем, кто является его плательщиком. Да, упрощенка предусматривает освобождение от НДС, но есть отдельные случаи, когда платить его все-таки требуется, а значит, нужно и отчитаться. Крайний срок сдачи с 2015 года установлен на 25 число месяца, идущего за завершившимся кварталом (январь, апрель, июль и октябрь соответственно). Декларация сдается только в электронном виде.

Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?

До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо.

Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля.

Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.

Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка 2-НДФЛ (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, с 2016 года надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.

С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают расчет по страховым взносам. Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.

Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.

Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).

Отчетность УСН в фонды?

В фонды нужно сдать три отчета: 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:

  • 4-ФСС в бумажном формате надо представить до 20 числа месяца, следующего за закончившимся кварталом, в электронном формате – до 25 числа этого же месяца.
  • РСВ-1 в бумажном варианте надо сдать до 15 числа месяца, идущего за кварталом, в электронке – до 20 числа.
  • СЗВ-М следует сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.

Читайте подробнее об отчетности, которую нужно сдавать по работникам.

Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник.

Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом.

В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.

Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.

Какие еще документы нужно представить в государственные органы?

К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.

В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора.

Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день.

Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью.

В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.

Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:

  • форму № ПМ представляют малые предприятия (не позже 29 числа месяца, идущего после отчетного квартала);
  • форму № МП (микро) сдают микропредприятия, кроме тех, которые заняты в сельском хозяйстве (форма годовая, сдать ее нужно до 5 февраля);
  • форму № 1-ИП заполняют ИП, незанятые в сельском хозяйстве (форма также заполняется за год, сдается до 2 марта).

Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.

Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики. Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа.

Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.