Гражданин предприниматель имеет право

Оглавление:

Права граждан с видом на жительство

Вид на жительство в России

Российский вид на жительство является одновременно удостоверением личности и подтверждением права на постоянное и долгосрочное проживание на территории страны. Обладатель ВНЖ имеет право на свободный въезд в Россию и выезд из нее.

Перед тем, как получить ВНЖ, иностранный гражданин должен не менее года непрерывно проживать на территории государства на основании официального разрешения на временное проживание.

Водительские права и вид на жительство

Здравствуйте. Я с Донбаса. Начал оформлять гражданство РФ 2 года назад. Прописался в Ростовской обл. Пока было РВП, я не имел права работать в другом регионе РФ, как только по месту прописки. Я устроился 10.12.2014

Добрый день, имею ли я право получить вид на жительство в Крыму, если я покупаю квартиру и прописываюсь в ней( Севастополь), я гражданин Украины, прописан не в Крыму 15.

Имеет ли право иностранный гражданин с видом на жительство РФ право на бесплатную процедуру ЭКО?

Тогда мы написали письмо в министерство, полностью описав ситуацию. Снова получили отказ со ссылками на Постановление РФ № 546, что иностранным гражданам бесплатно оказывается только скорая помощь, а плановая ( к которым относится ЭКО) только на платной основе. Везде говорится, что иностранные граждане ИМЕННО с видом на жительство, пользуются теми же правами и обязанностями, что и граждане РФ.

Имеет ли право на бесплатную медицину гражданка Украины с белорусским видом на жительство?

Иностранный гражданин в России — индивидуальный предприниматель

Иностранные граждане. приехавшие в Россию, вправе свободно выбирать род деятельности и профессию. а также по своему усмотрению использовать свои способности и имущество. На территории Российской Федерации иностранец может быть индивидуальным предпринимателем. работодателем, а также заказчиком работ и услуг (ст. ст. 2 и 13 Закона о положении иностранцев).

Какие права даёт вид на жительство

Во-вторых, вид на жительство дает право выбирать и изменять регион проживания без согласования с миграционной службой. Это право аналогично тому, что имеют граждане страны.

Льготы иностранным гражданам, имеющим вид на жительство на территории РФ

А поэтому, нужно знать законодательство в этой сфере субъекта федерации, и обратиться за информацией лучше в соцзащиту по месту жительства, а чтобы доверять их ответу — обратитесь в письменном виде, чтобы получить письменный ответ. Сделать это можно через секретариат, а можно и просто, выйдя на сайт в Инете и в раздел Интернет-приемная или Обращение граждан задать свой вопрос.

Медико-социальная экспертиза ->

У иностранных граждан (лиц без гражданства), временно пребывающих в Российской Федерации, право на меры социальной защиты (в том числе с имеющимися признаками инвалидности) по законодательству Российской Федерации не возникает, в связи с чем они не могут быть освидетельствованы в федеральных учреждениях медико-социальной экспертизы.

Под статусом временно пребывающего иностранного гражданина в Российской Федерации понимается иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получивший миграционную карту, но не имеющий вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Подскажите какие права имеет гражданин России с видом на жительство в Украине? если можно дайте ссылку. Спасибо большое

1 ответ. Москва Просмотрен 154 раза. Задан 2012-05-10 14:41:49 +0400 в тематике «Пенсии и социальная защита» С видом на жительство в России как надолго можно уезжать из страны? — С видом на жительство в России как надолго можно уезжать из страны. далее

Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

  • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
  • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

    У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

  • Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
  • Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
  • Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.
  • При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

    В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

    Когда возврат 13% невозможен?

    Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

    • УСН (упрощенную систему налогообложения);
    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
    • ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

    Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

    Как осуществить возврат подоходного налога?

    Необходимые документы

    По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

    1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
    2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:

    • ДКП (в случае покупки квартиры);
    • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
    • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
  • Подготовить копии платежной информации:

    • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
    • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
  • Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:

    К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

    Куда и когда подавать?

    Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

    Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

    Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

    В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

    Самостоятельный расчет

    Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

    При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

    • 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
    • 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

    Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

    Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

    1 560 000*13% = 202 800 рублей.

    Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

    Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

    2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

    В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

    Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

    Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

    1. нехватка некоторых документов;
    2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
    3. ошибки, человеческий фактор.

    Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.

    Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

    Индивидуальный предприниматель иностранный гражданин: регистрация и хозяйствование

    Нормы регистрации и ведения бизнеса ИП-иностранцем определяются Законом № 115-ФЗ, в котором и определены права и обязанности иностранцев на территории России, их взаимоотношения с государственными органами и прочими субъектами хозяйствования. Иностранные граждане на территории РФ могут свободно перемещаться, выбирать место жительства и род занятий. Таким образом, любой иностранный гражданин вправе регистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя на общих основаниях. Практически все нормы закона о гражданах-иностранцах и осуществлении ими деятельности на территории РФ применяются к лицам без гражданства.

    Индивидуальный предприниматель иностранный гражданин при регистрации в налоговой структуре обязан предъявить следующий перечень документов:

    -разрешение временно проживать в России , выданное на её территории;

    -вид на жительство либо же постоянное проживание в пределах России;

    -иногда необходимо предъявление визы или миграционной карты;

    -иные документы, приравнивающиеся к удостоверяющим личность документам.

    Получить вид на жительство, так же как и разрешение на временное проживание можно при въезде на территорию России. Незаконное пребывание на её территории не позволит лицу открыть бизнес. Государственная регистрация иностранных подданных происходит в той налоговой инспекции, которая находится по адресу временного проживания иностранца. Отметка о месте жительства иностранного лица ставится на штампе в паспорте, вкладыше или в отдельном документе. Разрешение на временное проживание принято считать действительным только до момента получения иностранцем вида на жительство.

    Государственная регистрация ИП-иностранца аннулируется в том случае, когда истекает срок действия документа, который подтверждает нахождение лица на территории РФ на законных основаниях. По истечении «срока годности» документа о временном проживании, деятельность ИП будет считаться незаконной. Индивидуальный предприниматель иностранный гражданин, предоставляя свои документы для регистрации в ФНС, должен побеспокоиться о том, чтобы его документы должным образом имели перевод на русский язык и были заверены нотариусом. Эти действия осуществляются ИП самостоятельно и за свой счёт. Для перевода документов можно обратиться в специальные лингвистические конторы и языковые центры. Заверение перевода можно осуществить практически в любой нотариальной конторе.

    Открывать ли счёт в банке и изготавливать ли печать, каждый индивидуальный предприниматель — иностранный гражданин решает самостоятельно. Это не считается обязательным условием для открытия бизнеса, но при расширении предпринимательства печать и расчётный счёт всё равно понадобятся.

    Открытие счёта в банке для иностранца – такая же процедура, как и для граждан РФ. В банковское учреждение предоставляются переведенные и нотариально заверенные документальные копии. Индивидуальный предприниматель иностранный гражданин имеет полное право выбирать любую систему налогообложения – УСН, ЕНВД, ОСНО. Если при регистрации ИП остаётся на основной системе, то в обязательном порядке уплачивает НДФЛ. Здесь имеется один нюанс – ставка налога прямо пропорциональна времени проживания и ведения бизнеса иностранцем именно на территории РФ. Получить статус налогового резидента иностранцу можно в том случае, если из 365 дней в году как минимум 183 дня он проживает и осуществляет коммерческую деятельность в России. Получив такой статус, ИП имеет право воспользоваться 13% ставкой НДФЛ, как и все граждане РФ. Если же ИП-иностранец проживает в России меньше количество дней, ставка может быть увеличена до 30%, что делает ведение бизнеса совершенно непривлекательным мероприятием.

    Если иностранец осуществляет какую-либо деятельность по гражданско-правовому договору и прекращает её, работодателю обязательно надлежит уведомить ФНС по месту своей постановки на налоговый учёт о прекращении правовых и трудовых отношений с иностранцем. Если же этот пункт не будет соблюдён, ФМС имеет полное право запретить организации использовать труд иностранных граждан или приостановить действие документа, который это разрешает.

    Если индивидуальный предприниматель – иностранный гражданин находится в таком же статусе у себя на родине, то возможно признание его ИП на территории РФ по международным соглашениям. В таком случае нет необходимости в повторном написании заявления на регистрацию.

    Кто такие самозанятые граждане

    Многие граждане РФ, которым попросту надоело работать на кого-то, предпочитают самостоятельно заниматься улучшением своего финансового благосостояния.

    При этом многие из них продолжают работать в тени и не знают о том, как легализовать свою деятельность. С недавнего времени на территории РФ можно получить патент для самозанятых граждан и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

    Но что это за патент? Регулируется ли он какими-то нормами закона? Как его получить?

    Что означает статус самозанятого гражданина. Законодательное регулирование вопроса

    К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

    Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

    30 ноября 2016 года был принят закон №401, который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

    Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года. В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

    • услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
    • услуги по предоставлению репетиторства;
    • услуги по уборке помещений;
    • для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

    После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

    Отличительные особенности от ИП

    В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные.

    Самозанятые граждане включают в себя такие ключевые отличия, как:

    • они имеют полное право осуществлять работу по оформленному патенту, и параллельно совмещать разные режимы налогообложения невозможно;
    • они не имеют право нанимать персонал;
    • для самозанятых граждан существует только определенный вид деятельности, которым они вправе заниматься по патенту. При этом сфера деятельности практически любая;
    • отсутствует необходимость в предоставлении налоговой отчетности;
    • отсутствует обязанность в использовании контрольно-кассовой техники.

    Стоит также отметить, что согласно Федеральному закону для самозанятых граждан необходимо только приобрести патент и все. Однако органы налоговой инспекции настаивают на том, чтобы граждане подавали заявление на регистрацию в течение 10 календарных дней до того момента, когда они начнут осуществлять свою работу. Более того, при подаче заявления необходимо будет оплатить госпошлину.

    Виды деятельности

    По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы безработными, но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

    При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере:

    • репетиторство;
    • услуги няни;
    • оказывают услуги парикмахерского дела, в том числе и маникюра, педикюра;
    • швеи, которые предоставляют услуги на дому;
    • продавцы, которые реализовывают продукцию, выращенную на своем земельном участке;
    • шоферы;
    • фотографы;
    • независимые журналисты;
    • копирайтеры;
    • мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники, включая компьютеры, с предоставлением услуг ремонта на дому заказчика;
    • мастера по ремонту различных ювелирных изделий;
    • граждане, которые предоставляют услуги по аренде жилья (она должна быть в их собственности).

    Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

    Как оформить статус самозанятого гражданина

    В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

    • граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
    • граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
    • обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
    • обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

    При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

    Получение патента

    В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента, ему необходимо:

    • собрать необходимый пакет документов;
    • обратиться в налоговый орган;
    • написать заявление на его оформление и выдачу;
    • оплатить и получить патент.

    Если говорить о необходимом пакете документов, то он заключается в следующем:

    • паспорт заявителя;
    • заявление – пишется в самом налоговом органе при обращении;
    • документ, который подтверждает отсутствие статуса индивидуального предпринимателя.

    После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости. Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

    На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

    Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

    Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

    Период действия патента для самозанятых

    При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года. При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день.

    Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся на больничном и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

    Уплата налогов и других взносов

    В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

    На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей.

    В эту сумму будет включено:

    • 10 тысяч рублей – это будет уплата именно налога, которая идет в региональный бюджет, где работает самозанятый;
    • 9 тысяч рублей – идет на взнос в Пенсионный Фонд;
    • 1 тысячи рублей – идет на оплату взноса в Фонд обязательного медицинского страхования.

    При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону.

    Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

    Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

    Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей. В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

    На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

    О самозанятости населения РФ рассказано в следующем видеосюжете:

    Условия получения налогового вычета при покупке квартиры для ИП и рекомендации при приобретении имущества

    Все лица, которые оплачивают подоходные налоги в Российской Федерации обладают правом на возврат, а именно на получение имущественного вычета, поэтому гражданин может вернуть сумму в размере до 13% от величины фактических затрат, понесенных при покупке собственного жилья, однако стоимость квартиры или дома при этом не должна превышать 2 миллионов рублей.

    Данная опция применяется, как в отношении физических лиц, так и граждан, находящихся в статусе индивидуального предпринимателя. Для ИП существует перечень ограничений при работе с налоговыми базами, о возможностях предпринимателей касательно получения вычета будет рассказано в данной статье.

    Кто имеет право на получение денежной суммы?

    Ответ на вопрос «Имеет ли право ИП воспользоваться имущественным вычетом?» зависит, прежде всего, от системы налогообложения, которой пользуется гражданин в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

    Что бы понимать, может ли налогоплательщик вернуть сумму подоходного налога, в том числе получить отчисления в размере 13%, необходимо обратиться к букве закона. Подавляющее большинство граждан РФ, которые состоят в статусе ИП, используют особые системы налогообложения, направленные на минимизацию налоговых отчислений (УСН, ПСН, ЕНВД).

    Учитывая тот факт, что имущественный вычет разрешен только при оплате НДФЛ, лица, применяющие режим единого налога на вмененный доход, упрощенную и патентную систему налогообложения, не имеют права воспользоваться вычетом при покупке квартиры.

    Несмотря на вышесказанное, в определенных случаях ИП могут рассчитывать на налоговые привилегии:

    1. Если они применяют общий налоговый режим (ОСНО), предполагающий оплату налога на доход физ. лиц. Индивидуальный предприниматель обязан оплачивать НДФЛ от суммы собственных доходов, уменьшенных на доступные по закону вычеты (социальные, имущественные и так далее).
    2. Если они одновременно работают в другом месте и получают заработную плату, которая облагается налогами. В данном случае предпринимательский статус не повлияет на оформление имущественного возврата по квартире.
    3. ИП обладает источниками альтернативного дохода (аренда недвижимости, продажа иной собственности), за которые оплачивается 13% налог. В данной ситуации будет оформлен двойной налоговый вычет в течение одного года.

    Необходимо отметить, что предприниматель имеет право обратиться в ФНС с целью получения вычета в последующем периоде налогообложения, если у него появятся доходы, связанные с оплатой НДФЛ. Период обращения в таком случае ограничен 36 месяцами.

    Далее будут приведены примеры использования имущественного вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем.

    Пример №1. Гражданин Х находится в статусе ИП и пользуется упрощенной системой налогообложения, то есть оплачивает налоги на доходы со ставкой 6%. В 2016 году гражданин Х купил квартиру за 1,8 млн рублей и направил заявку для получения вычета в ФНС по месту жительства. Государственный орган отказал предпринимателю в выплате вычета, ввиду того, что ИП не располагает источниками доходов, подверженных НДФЛ (13%).

    Пример №2. Гражданка N является индивидуальным предпринимателем и применяет в своей деятельности ОСНО, то есть платит налоговые взносы со ставкой 13%. В 2015 году гражданка купила квартиру за 2 млн рублей и подала заявку в налоговые органы для предоставления ей имущественного вычета. ФНС разрешила индивидуальному предпринимателю получить вычет в размере 260000 руб. за 2015 год по причине приобретения жилья.

    Пошаговая инструкция

    Куда обращаться?

    Главным органом по налоговым вопросам в Российской Федерации является Федеральная Налоговая Служба. Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку жилья следует обращаться в отделение ФНС, как по месту жительства, так и по месту временного пребывания в сроки до 30 апреля. Соответственно, если квартира была приобретена в 2017 году, пакет документов, заявление и декларация подаются до 30 апреля 2018 года.

    Составление заявления

    В заявлении на получение вычета должна содержаться следующая информация:

    1. Шапка. Здесь указывают должностное лицо, на имя которого подается заявление (Начальнику Инспекции №… (номер подразделения согласно месту подачи документов)). Далее прописываются данные лица, подающего заявление: ФИО, адрес, ИНН.
    2. Основная часть. В этой части документа пишется примерно следующее: «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20__ год по основанию (приобретение жилой площади) в размере ___ рублей».

    Следующим шагом указывается информация о банковской организации, услугами которой пользуется ИП. Структура предложения примерно следующая: «Возврат прошу перевести на банковский счет №… , который открыт в (наименование и адрес банка, реквизиты счета).
    Заключительные пункты. В конце заявления требуется поставить дату и подпись, без которых документ не будет рассмотрен.

    Необходимые документы

    Для получения имущественного вычета от покупки квартиры для индивидуального предпринимателя требуется представить следующий комплект документов:

    1. оригинал и копия первых двух страниц паспорта;
    2. идентификационный номер налогоплательщика (оригинал);
    3. свидетельство о регистрации в налоговых органах;
    4. бланк 2-НДФЛ;
    5. выписка из ЕГРИП;
    6. договор купли-продажи квартиры;
    7. данные учетной записи, открытой в банке;
    8. акт приема-передачи недвижимости в собственность предпринимателя;
    9. квитанции выполненных расчетов;
    10. декларация 3-НДФЛ.
    • Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
    • Скачать образец декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

    Максимальная сумма возврата

    Текущее законодательство РФ регламентирует предельную сумму налогового вычета для индивидуальных предпринимателей в размере 2 000 000 рублей (см. п.3 ст. 220 НК РФ). Соответственно максимальная сумма возврата для ИП составляет 2000000*0,13 = 260000 рублей. В случаях, когда бизнесмен приобрел квартиру, стоимость которой меньше указанного лимита, он вправе получить компенсацию в полном объеме (13% от фактической стоимости жилья).

    Далее будут приведены некоторые нюансы, дополнительно влияющие на объем вычета:

    1. При привлечении заемных средств для покупки квартиры сумма компенсации для ИП увеличивается до 390 000 рублей (13% от 3 млн руб.; см. ст. 220, п.4 НК РФ). Если предприниматель приобрел жилье в ипотеку стоимостью 2 700 000 рублей, возврат будет произведен в полном размере и будет равняться 2700000*0,13 = 351000.
    2. В случае однократного использования права на вычет ИП не может получить возврат во второй раз. Однако если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, притом стоимость недвижимости была менее 2 млн рублей, предприниматель вправе воспользоваться остатком компенсации при покупке жилья во второй раз (см. п.9 ст. 220 НК РФ).

    В какие сроки можно обратиться?

    Индивидуальному предпринимателю разрешается обращаться в налоговые органы с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в следующем году после отчетного. То есть, если квартира куплена в 2017 году, вычет можно просить в 2018.

    При обращении в ФНС для подачи заявки на имущественный возврат по недвижимости не существует срока давности. Если жилье приобрели более 3 лет назад, оформить возврат можно с доходов, которые были получены в течение последних 3 лет, предшествующих году подачи заявки. В данной ситуации необходимо помимо заявления предоставить в налоговые органы декларации о доходах в виде 3-НДФЛ.

    Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, вправе требовать имущественного вычета при покупке квартиры. Однако для этого ИП необходимо использовать общую систему налогообложения, уплачивать НДФЛ, а также следовать правилам, которые отражены в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

    Гражданин предприниматель имеет право

    Ссылка не верна или страница была удалена

    Если Вы попали на эту страницу, перейдя
    по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес.

    Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д. 6А, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Гражданин предприниматель имеет право

    Индивидуальный предприниматель как субъект хозяйственной деятельности

    Предпринимательская деятельность — это одна из форм участия граждан в предпринимательских отношениях. В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. И.Федосова «Гражданский кодекс Российской федерации» от 01.11.2008.//М.:Эксмо.С.60

    Предпринимательская деятельность есть деятельность экономическая. Предпринимательство объективно сопряжено с некоторой неопределенностью и неустойчивостью, возможностью невостребования результатов своей деятельности, что означает неизбежность риска, угрозу потерь времени, ресурсов, прибыли.

    Индивидуальные предприниматели — (предприниматели без образования юридического лица или сокращенно ПБОЮЛ) — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные охранники, частные детективы (п. 2 ст. 11 НК РФ).

    Индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) — субъект хозяйственной деятельности, организационно-правовая форма, предусмотренная законодательством Российской Федерации для ведения коммерческой (предпринимательской) деятельности гражданами, зарегистрированными в установленном порядке.

    Индивидуальный предприниматель — гражданин, занятый инициативной, самостоятельной деятельностью (в рамках, не запрещенных законом), осуществляемой от своего имени, под свою имущественную ответственность, цель которой — получение прибыли или личного дохода.

    Предприниматель — человек, который на свои и заемные средства и под свой риск создаёт фирму, чтобы, соединяя производственные ресурсы, создавать блага, продажа которых принесёт ему прибыль.

    Поэтому в жизни предпринимателями именуют себя и граждане, занимающиеся коммерцией эпизодически, не имея каких-либо документов, дающих им право заниматься этой деятельностью, например, лица, перепродающие товары. Если гражданин занимается такого рода деятельностью эпизодически, не преследуя при этом извлечение прибыли, он не может расцениваться как предприниматель и не должен регистрироваться в этом качестве.

    С юридической точки зрения предпринимателем является только тот гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью и зарегистрирован в этом качестве.

    С позиции же публичного права (уголовного и административного) предпринимательская деятельность, осуществляемая лицом, незарегистрированным в качестве предпринимателя, является незаконным предпринимательством.

    Право гражданина заниматься предпринимательской и любой иной, не запрещенной законом деятельностью составляет содержание гражданской правоспособности. Для того чтобы реализовать это право, гражданин должен обладать так называемой предпринимательской дееспособностью, т.е. способностью самостоятельно, инициативно и профессионально осуществлять предпринимательскую деятельность и исполнять все обязанности, возникающие в связи с ее осуществлением.

    Индивидуальный предприниматель имеет право: открыть расчетный счет в банковском учреждении; иметь свой товарный знак; заключать сделки и подписывать хозяйственные договоры; получать банковский кредит; самостоятельно платить налоги; быть истцом и ответчиком в суде по имущественным спорам с юридическими лицами; использовать наемный труд других граждан на основе договоров подряда и т.п.

    Предпринимательская дееспособность гражданина возникает по достижении им восемнадцатилетнего возраста, т.е. с момента, когда он становится полностью дееспособным.

    Таким образом, гражданин, достигший 18-летнего возраста, а в случаях и в порядке, установленных законом, и до 18 лет, вправе заниматься предпринимательской деятельностью.

    На территории России предпринимательской деятельностью могут заниматься как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане и лица без гражданства.

    Для отдельных категорий граждан законами Российской Федерации установлен запрет на занятие самостоятельной предпринимательской деятельностью.

    При этом в одних случаях закон исходит из несовместимости предпринимательства с общественным положением лица. В частности, Закон Российской Федерации «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» запрещает должностным лицам органов государственной власти и государственного управления заниматься самостоятельной предпринимательской деятельностью Закон РСФСР « О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 26.07.2006 № 135 -ФЗ (действующая редакция).

    Самостоятельной предпринимательской деятельностью не вправе заниматься судьи, работники прокуратуры, сотрудники органов федеральной безопасности, налоговой полиции, нотариусы.

    Свой бизнес чаще всего создают люди, которые психологически не приспособлены к подчинению. Они не могут работать в системах, где за спиной начальники, где надо исполнять свою часть работы, не ощущая конечных результатов своего труда. Мотивацией для предпринимательства у тех, кто обнаружил в себе призвание к этому, часто служит стремление к свободе — свободе материальной, свободе влияния на собственное положение, свободе влияния на деятельность своей фирмы, свободе влияния на свою нишу на рынке. Свободе влияния на ситуацию в своем селе, городе, в своей стране. Они выполняют любую работу на своем малом предприятии, их доходы могут быть невелики, но при этом они гордятся тем, что они — источник происходящего, хозяева. Нередко те, кто решает открыть своё дело — отстаивают собственное достоинство, оскорбленное материальным недостатком.

    Предпринимательство интересно тем, кто хочет, как можно эффективнее применить свой ум, мастерство, знания и изобретательность, физические силы. Предприниматели хотят иметь моральное удовлетворение от своей деятельности с точки зрения ее общественной полезности они не будут делать бесполезную работу или выпускать ненужные изделия.

    Индивидуальный бизнес всегда будет иметь свое место на рынке. Существует много направлений, по которым крупные предприятия просто не нужны. Есть направления, которые нуждаются и в крупных предприятиях и в индивидуальных предпринимателях — соответственно для крупных и для мелких заказов.

    Индивидуальный предприниматель, как и коммерческое юридическое лицо, действует от своего имени и совершает любые, не запрещенные законом торговые сделки, т.е. те сделки, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, совершаются систематически или постоянно и направлены на получение прибыли.

    Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением того имущества, на которое в соответствии с гражданским процессуальным законодательством не может быть обращено взыскание. Более того, индивидуальный предприниматель, не исполнивший или ненадлежащим образом исполнивший обязательство, связанное с осуществлением предпринимательской деятельности, несет ответственность независимо от вины. Он освобождается от ответственности только в том случае, если докажет, что надлежащее исполнение обязательства оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. При этом к таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств Контрагент — (от латинского языка «contrahens» — договаривающийся), одна из сторон договора. .

    Нарушенные имущественные права и интересы индивидуального предпринимателя защищаются в особом арбитражно-процессуальном порядке.

    Индивидуальный предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность за свой счет, несет полную имущественную ответственность за ее результаты, сам управляет своим предприятием, полностью самостоятелен в организации и развитии своего дела, единолично решает вопросы распределения полученного дохода после уплаты налогов. Все это обусловливает возможность гибкой адаптации, но и повышает степень риска. Индивидуальный предприниматель имеет право, как и юридическое лицо, привлекать наемный труд, но в отличие от юридического лица имеет право завещать свое имущество.

    Индивидуальный предприниматель вправе заниматься любыми видами предпринимательской деятельности, не запрещенными законом. Вместе с тем отдельными видами деятельности, перечень которых должен быть определен законом, он может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

    Итак, можно выделить три основных признака предпринимательской деятельности:

    · осуществление деятельности с целью получения прибыли (коммерческий характер). Каждый собственник имущества вправе свободно им распоряжаться по своему усмотрению себе во благо, что выражается, как правило, в плодах и доходах от имущества, то есть прибыли;

    · осуществление на свой риск, то есть под собственную имущественную ответственность. Такой риск подразумевает принятие на себя предпринимателем как собственником имущества не только возможных неблагоприятных последствий, но и дополнительного риска в обязательственных отношениях;

    · осуществление лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, осуществление самостоятельной, на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли лицами, не зарегистрированными в качестве предпринимателей, не является предпринимательством.

    Читайте так же:  Срок давности за неоплаченный штраф гибдд