Арендодатель выставил штраф

Арендодатель выставил штраф

Согласно договору аренды срок оплаты установлен до 25 числа месяца, предшествующему месяцу аренды.
Также договором предусмотрены штрафные санкции: пеня в размере 2% суммы долга за каждый день просрочки, включая день оплаты.
Срок оплаты пени договором не предусмотрен.

Арендатор осуществил оплату за аренду 29 числа, то есть на несколько дней позже срока, но, в тоже время, до месяца фактического оказания услуг.

Арендодатель выставил счет на оплату пени 2% Х 4 дня.
Арендодатель опечатал помещение через месяц, сказав, что 25-е число (след. месяц) — это последний срок оплаты пени.

1. Обязан ли арендатор оплачивать этот счет. Если обязан, то в какой срок.
2. Если арендодатель подаст в суд, то чем это обернется для арендатора.
3. Если арендатор досрочно расторгает договор (это предусмотрено договором), то остается переплата по аренде. В какой срок (если это не предусмотрено

договором) арендодатель обязан вернуть переплату по аренде. Имеет ли право арендодатель недоплатить на сумму выставленной пени.

Пожарная безопасность зданий, помещений в условиях аренды. Актуальные вопросы

• Доступ к документации открыт в любое время дня и ночи, без выходных и праздников • Удобная навигация по сайту • Большой ассортимент актуальных документов • Постоянно обновляемые разделы в соответствии с изменениями законодательства по пожарной безопасности • немедленная доставка электронных документов – это основные причины, по которым обращаются именно к нам.

© ООО «Пожарная безопасность» Документация по ПБ, Инструкции, Программы инструктажей, Журналы. Планы эвакуации

Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий (МЧС РФ)

План проверок предпринимателей и юридических лиц на 2016 год.

Документы по пожарной безопасности 2014

Проблемы разграничения ответственности за соблюдение правил противопожарного режима между арендодателем и арендатором.

В отношениях между арендодателем и арендатором нередко возникают вопросы, касающиеся подготовки и оснащении помещения в соответствии с нормами пожарной безопасности.

Особенно остро они звучат после проверок органами надзорной деятельности МЧС соблюдений правил противопожарного режима или арендатора, или арендодателя.

Давайте рассмотрим две ситуации.

1 . ОНД МЧС при плановой проверке проверяет здание арендодателя по соблюдению правил противопожарного режима РФ и других норм пожарной безопасности, действующих в РФ.

По результатам проверки выписан штраф за административное правонарушение, в том числе со следующими пунктами:

В офисном помещении ООО «Вьюга» (является арендатором) просрочены огнетушители

В складском помещении ООО «Вьюга» (является арендатором) огнетушители отсутствуют

Арендодатель штраф оплатил и в последствии выставил счет ООО «Вьюга» на возмещение понесенных убытков по вине арендатора.

Арендатор помещений в возмещении выставленной суммы отказал, ссылаясь на пункты договора, в которых прописано, что «Арендодатель обеспечивает безопасность помещений» и «Арендодатель обеспечивает инженерно-техническое обеспечение помещений, необходимое для их нормального функционирования»

2 . ОНД МЧС при плановой проверке проверяет помещение ООО «Престиж» (Проверяется помещение, которое арендуется ООО «Престиж» у сторонней организации для ведения своей деятельности) по соблюдению правил противопожарного режима РФ и других норм пожарной безопасности, действующих в РФ.

В результате в протоколе об административном правонарушении были отражены следующие нарушения:

В административном помещении нет табличек с указанием ответственных за пожарную безопасность.

В административном помещении ООО «Престиж» нет табличек с указанием номеров вызова пожарной охраны.

В складском помещении внутренний пожарный кран не проверен на работоспособность. Акт проверки не предоставлен.

Арендатор оплатил штраф и предъявил иск в арбитражный суд по возмещению убытков по вине арендодателя, так как на протяжении всего срока аренды пожарной безопасностью здания занимался именно Арендодатель.

При рассмотрении дела суд принял во внимание пункты договора аренды:

«Арендатор обязан приказом назначить ответственное лицо за соблюдение в помещениях техники безопасности и пожарной безопасности. Обо всех нарушениях в арендуемых помещениях техники безопасности и пожарной безопасности немедленно сообщать Арендодателю в письменной форме». И в удовлетворении иска отказал.

Ситуация, описанная в этих двух случаях, типична как для одной стороны, так и для другой. Достаточно было составить договор, четко прописывающий обязанности каждой из сторон, и ситуация сложилась бы по-другому.

Сегодня, когда штрафы за нарушения ППБ довольно ощутимы, от того, как составлен договор аренды в части, касающейся пожарной безопасности арендуемого помещения, зависит и то, кто должен нести ответственность, в том числе и материальную, при несоблюдении требований пожарной безопасности в помещении.

Это касается не только проведения проверок, но и произошедших пожаров. Ведь никто не хочет рассчитываться за ошибки других.

Разделы договора аренды, в части касающейся разграничения обязанностей по выполнению требований правил противопожарного режима между арендатором и арендодателем.

Раздел договора аренды с полной ответственностью за пожарную безопасность Арендатора

Раздел договора аренды недвижимости с полной ответственностью за пожарную безопасность Арендодателя

Раздел договора аренды с разграничивающий ответственность за пожарную безопасность между Арендодателем и Арендатором

Законно ли выставлен штраф?

Арендодатель выставил административный штраф за стоянку на улице на основании внутреннего приказа о размерах штрафов за нарушение правил внутреннего распорядка. В договоре аренды есть пункт о соблюдении арендатором этих правил, а в самих правилах пункт об административной ответственности в размере штрафа, утановленном внутренним приказом. Приказ находится в офисе Арендодателя, арендаторы его, естесственно, не подписывали и не ознакомлены под расписку. Штраф наложен на машину (стороннее такси) на том основании, что нашей организацией был заказан на нее пропуск, который действует по правилам Арендодателя в течение 2-х суток, а ликвидировать его нет возможности.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Незаконно. Административные штрафы относятся к компетенции соответствующих уполномоченных органов, к которым коммерческая организация-арендодатель не относится. Любые санкции могут быть только в рамках гражданско-правовых отношений, основанных на договорах аренды. Никакие распоряжения арендодателя, содержащиеся в локальных нормативных актах, не имеют юридической силы и не обязательны для арендаторов, поскольку принимаемые работодателем локальные нормативные акты действуют только в отношении работников данного работодателя и неприменимы к гражданско-правовым отношениям (ст. 2 ГК РФ),

Как не платить штраф юр лицу за расторжение договора аренды помещения?

Арендовали помещение. Через месяц поняли, что оно нам не подходит и попросили расторгнуть договор. Арендодатель выставил штраф 300 тр за непредоставление страхового полиса и акта приема-передачи

Аренда помещения была 40 тр

Таких денег на оплату штрафа нет. Подскажите, пожалуйста, как быть?

Ответы юристов (11)

Арендодатель выставил штраф 300 тр за непредоставление страхового полиса и акта приема-передачи
Александр

вы бы смогли прикрепить заключенный вами договор аренды к вопросу для его изучения. Закройте данные юрлиц и выставьте договор. После анализа договора попробую дать вам ответ.

с уважением к ВАМ

Уточнение клиента

Нам выставляют штраф на основе пунктов договора:

В случае нарушения Арендатором условий настоящего Договора о страховании (Раздел 12 Договора) Арендодатель вправе требовать уплаты Арендатором штрафа в размере 100 (сто) Долларов США за каждый день отсутствия у Арендатора действующих Страховых Полисов, предусмотренных настоящим Договором, а также за каждый день просрочки в предоставлении Арендодателю доказательства действительности таких Страховых Полисов. В случае если Арендатор не предоставляет Арендодателю подтверждение заключения договора/договоров о страховании согласно условиям Приложения 5 к настоящему Договору, Арендодатель имеет право, уведомив об этом Арендатора и без получения согласия последнего, приостановить Подготовительные работы до момента предоставления такого полиса, при этом срок проведения Подготовительных работ (Статья 3.7 Договора) не подлежит продлению. Арендодатель не несет обязанность возмещать Арендатору или страховщику Арендатора, выплатившему страховое возмещение, какие-либо убытки. Арендатор вправе требовать возмещения таких убытков только от своего страховщика. Арендодатель не компенсирует упущенную выгоду, возникшую в результате причинения вреда имуществу Арендатора, даже если такой вред причинен в результате действий или бездействий Арендодателя.

— В случае не принятия Арендатором Помещения в аренду, в соответствии со статьей 3.1 (1.1 Передача Помещения Арендодателем Арендатору и принятие его Арендатором осуществляется по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными представителями Сторон. В день подписания настоящего Договора, если иное не установлено ниже, Арендодатель обязуется передать, а Арендатор принять Помещение в аренду по акту приема-передачи. Стороны обязуются подписать акт приема-передачи Помещения в 3 (трех) экземплярах по форме, согласованной в Приложении 4 к Договору.) настоящего Договора, Арендатор уплачивает по требованию Арендодателя штраф в размере 110 % (сто десять) процентов от ежемесячной Базовой Арендной Платы указанной в статье 4.1.1 настоящего Договора.

Читайте так же:  Как получить паспорт рф по интернету

07 Ноября 2016, 17:04

Есть вопрос к юристу?

Штрафы в таком размере не отвечают принципам разумности и добросовестности.

В данной ситуации вопрос заключается в том, на основании чего выставили штрафы в таком размере. А для решения этого вопроса нужно ознакомится с условиями заключенного договора аренды.

Можете предоставить текст договора для анализа ситуации?

Уточнение клиента

Нам выставляют штраф на основе пунктов договора:

В случае нарушения Арендатором условий настоящего Договора о страховании (Раздел 12 Договора) Арендодатель вправе требовать уплаты Арендатором штрафа в размере 100 (сто) Долларов США за каждый день отсутствия у Арендатора действующих Страховых Полисов, предусмотренных настоящим Договором, а также за каждый день просрочки в предоставлении Арендодателю доказательства действительности таких Страховых Полисов. В случае если Арендатор не предоставляет Арендодателю подтверждение заключения договора/договоров о страховании согласно условиям Приложения 5 к настоящему Договору, Арендодатель имеет право, уведомив об этом Арендатора и без получения согласия последнего, приостановить Подготовительные работы до момента предоставления такого полиса, при этом срок проведения Подготовительных работ (Статья 3.7 Договора) не подлежит продлению. Арендодатель не несет обязанность возмещать Арендатору или страховщику Арендатора, выплатившему страховое возмещение, какие-либо убытки. Арендатор вправе требовать возмещения таких убытков только от своего страховщика. Арендодатель не компенсирует упущенную выгоду, возникшую в результате причинения вреда имуществу Арендатора, даже если такой вред причинен в результате действий или бездействий Арендодателя.

— В случае не принятия Арендатором Помещения в аренду, в соответствии со статьей 3.1 (1.1 Передача Помещения Арендодателем Арендатору и принятие его Арендатором осуществляется по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными представителями Сторон. В день подписания настоящего Договора, если иное не установлено ниже, Арендодатель обязуется передать, а Арендатор принять Помещение в аренду по акту приема-передачи. Стороны обязуются подписать акт приема-передачи Помещения в 3 (трех) экземплярах по форме, согласованной в Приложении 4 к Договору.) настоящего Договора, Арендатор уплачивает по требованию Арендодателя штраф в размере 110 % (сто десять) процентов от ежемесячной Базовой Арендной Платы указанной в статье 4.1.1 настоящего Договора.

07 Ноября 2016, 17:04

Уточните, на каком основании вам выставляют штраф и именно в таком размере? Вопрос требует изучения ваших документов.

Уточнение клиента

Нам выставляют штраф на основе пунктов договора:

В случае нарушения Арендатором условий настоящего Договора о страховании (Раздел 12 Договора) Арендодатель вправе требовать уплаты Арендатором штрафа в размере 100 (сто) Долларов США за каждый день отсутствия у Арендатора действующих Страховых Полисов, предусмотренных настоящим Договором, а также за каждый день просрочки в предоставлении Арендодателю доказательства действительности таких Страховых Полисов. В случае если Арендатор не предоставляет Арендодателю подтверждение заключения договора/договоров о страховании согласно условиям Приложения 5 к настоящему Договору, Арендодатель имеет право, уведомив об этом Арендатора и без получения согласия последнего, приостановить Подготовительные работы до момента предоставления такого полиса, при этом срок проведения Подготовительных работ (Статья 3.7 Договора) не подлежит продлению. Арендодатель не несет обязанность возмещать Арендатору или страховщику Арендатора, выплатившему страховое возмещение, какие-либо убытки. Арендатор вправе требовать возмещения таких убытков только от своего страховщика. Арендодатель не компенсирует упущенную выгоду, возникшую в результате причинения вреда имуществу Арендатора, даже если такой вред причинен в результате действий или бездействий Арендодателя.

— В случае не принятия Арендатором Помещения в аренду, в соответствии со статьей 3.1 (1.1 Передача Помещения Арендодателем Арендатору и принятие его Арендатором осуществляется по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными представителями Сторон. В день подписания настоящего Договора, если иное не установлено ниже, Арендодатель обязуется передать, а Арендатор принять Помещение в аренду по акту приема-передачи. Стороны обязуются подписать акт приема-передачи Помещения в 3 (трех) экземплярах по форме, согласованной в Приложении 4 к Договору.) настоящего Договора, Арендатор уплачивает по требованию Арендодателя штраф в размере 110 % (сто десять) процентов от ежемесячной Базовой Арендной Платы указанной в статье 4.1.1 настоящего Договора.

07 Ноября 2016, 17:04

вы можете весь договор прикрепить к вопросу, а кто был инициатором внесения таких условий в договор

Штраф по хоз. договору.

Суровый вопрос.
По сути если можно связать штраф с увеличением цены то уплата и вычет соответственны. Если нельзя — то нет НДС.

«Почему же нам его нельзя взять к вычету?»

НДС можно принять к вычету только по приобретенным товарам (работам, услугам). Как думаешь, к чему относится приобретенный штраф, а?

Что в СФ написано?

+ Такая же ситуёвина обстоит и с ком. кредитом.

За что — не важно , к вычету поставить нельзя, наличие счета-фактуры не всегда основание.

Если кто-то знает лучше меня — пусть поправит.

Вам тов. Пилкин уже ответил. Товары, работы, услуги. А штраф это что?

+ Условия договора могут не соответствовать действительности . т.е. обозвать отношения вы могете как захочите, а суд смотрит по факту отношений. Можно конечно назвать увеличение цены штрафом, по факту могут признать увеличением цены. т.е. суммами связанными с расчетами за ТРУ.

Платит потому что
1- не хочет связываться с дискуссиями темы в суде.
2- штраф носит не штрафную природу (трудно доказать штрафную природу)

Налорги считают, что штрафы, налагаемые ПРОДАВЦОМ на покупателя за невыполнение условий договора, облагаются НДС на основании вот этого:

Статья 153. Налоговая база

2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить.

Т.е. они считают, что такой штраф — это доход поставщика, связанный с расчетами по оплате.
Мнение это многократно озвучено (нормативки под рукой нет)
Оспорить можно только через суд.

В то же время например штрафы, которые выставляет покупатель поставщику, НДС не облагаются однозначно.

А по поводу «эту сумму в расходы поставить» — Вы не сообщили, этот НДС Ваш контрагент накрутил сверх процента, указанного в договоре, или выделил из нее.
И еще — Вы штраф уже оплатили? В платежке НДС выделили?

Отправка отредактированного (14-06-05 13:56)

МОЖЕТ НЕ НОСИТЬ штрафной природы. А может и носить. Если у вас например идет пост оплата с нарушением сроков и далее штраф за нарушение сроков — полагаю налорг будет стараться подвести платеж под 162 -1-2 НК.

Назвали бы вынужденной отсрочкой платежа ну и соответственно % или фикс. — далее в СФ правильную формулировку и вот он — вычет. (об этом выше Lada).

Значится вот.
Заплатить должны были до 10го числа, а заплатили 22го. Просрочка наказывается штрафом. Арендодатель выставил счет на штраф, где сумму НДС «вкрутил» в общую сумму штрафа. Мы оплатили, выделив НДС. Все просто. Ничего не вуалировалось: в счете и в сф — «штраф за просрочку платежа».

То Random.
Поясните, пожалуйста, почему «штрафы, которые выставляет покупатель поставщику, НДС не облагаются однозначно». Т.е. почему речь идет только о доходах в виде штрафов у поставщиков?

Предполагаю в этом случае будет так:

— Поставщику наваляют если он не выделит НДС потому как можно подвести по 162-1-2 НК.
— Вам наваляют если НДС примете к вычету потому как не ТРУ и не Им. права. Либо называйте штраф по другому.

В любом случае — это всего лишь мои предположения.

> Значится вот.
> Заплатить должны были до 10го числа, а заплатили 22го.
> Просрочка наказывается штрафом. Арендодатель выставил счет на
> штраф, где сумму НДС «вкрутил» в общую сумму штрафа. Мы
> оплатили, выделив НДС. Все просто. Ничего не вуалировалось: в
> счете и в сф — «штраф за просрочку платежа».
>
Т.е. общая сумма штрафа (включая НДС) укладывается в размер штрафа по договору? В таком случае можно попробовать спрятать подальше эту фактуру и отнести на внереализационные расходы всю сумму. Про НДС забыть. Но мало ли что в платежке написали, ошиблись.

> Поясните, пожалуйста, почему «штрафы, которые выставляет
> покупатель поставщику, НДС не облагаются однозначно». Т.е.
> почему речь идет только о доходах в виде штрафов у поставщиков?

Потому что штраф с поставщика никак не подогнать к «доходам, связанным с реализацией». Поскольку в такм случае штраф выставляет покупатель, а у него нет реализации. А у поставщика это не доход, а расход.

Читайте так же:  Федеральный закон 164-фз от 8122003

Ситуация. НДС по штрафам можно не платить

Налоговики требуют уплачивать НДС со штрафов, которые покупатели взыскивают с продавцов за несвоевременную поставку товаров. При этом продавец этот налог к вычету принять не может. Но есть способ, с помощью которого фирмы вообще могут избежать проблемы с НДС по штрафам, не вступая в конфликт с фискалами.

По мнению чиновников, и продавцы, и покупатели обязаны уплачивать НДС со штрафов и пеней, полученных за нарушение хозяйственных договоров. Например, Минфин России заявил об этом в письме от 18 октября 2004 г. N 03-04-11/168. Свою позицию чиновники обосновывают тем, что, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ, НДС облагаются любые суммы, поступившие в рамках расчетов за реализованные товары, работы или услуги. К вычету же начисленный со штрафов НДС принять нельзя, поскольку такой вид вычета не предусмотрен статьей 171 Налогового кодекса РФ.
Если продавец или покупатель не выполнит требования налоговиков, те могут потребовать штраф за неуплату налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Напомним, что штраф составляет 20 процентов (или 40%, если чиновники докажут, что НДС не был перечислен в бюджет умышленно) от неуплаченной суммы.

На самом деле выводы чиновников из Налогового кодекса РФ не следуют. Ведь штрафы за нарушение договорных обязательств на самом деле никак не связаны с расчетами за реализованные товары и на их стоимость не влияют. Особенно абсурдно утверждение налоговиков выглядит, когда штраф взимает покупатель. В отличие от продавца он ничего не реализует, и к нему нормы статьи 162 Налогового кодекса РФ вообще никакого отношения не имеют. Поэтому, в принципе, у фирмы есть довольно высокие шансы отстоять свою правоту в суде и НДС со штрафов не платить. Таких прецедентов немало (см., например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 2 апреля 2004 г. N Ф03-А37/04-2/474). Также суды поддерживают и продавцов, которые отказались начислять НДС с полученных от покупателей штрафов. Пример тому — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 декабря 2003 г. N Ф04/6561-966/А67-2003.
С другой стороны, любую спорную ситуацию лучше разрешить, не доводя дело до суда. Такая возможность есть. Предположим, что покупатель выставил своему постоянному поставщику штраф за несвоевременную поставку товаров. Вместо того чтобы погасить свою задолженность деньгами, продавец может отгрузить покупателю очередную партию товара. Затем стороны просто-напросто подпишут акт о зачете взаимных требований. Покупатель снимет с поставщика обязанность уплатить штраф в обмен на то, что тот спишет с покупателя часть задолженности по новой поставке, равную сумме этого штрафа. В результате покупатель вместо того, чтобы начислять НДС на сумму штрафа, примет к вычету «входной» налог по товарам, оплаченным путем взаимозачета. Поскольку штраф деньгами не оплачивался, проблем со статьей 162 Налогового кодекса РФ не будет. Ведь в ней говорится лишь о налогообложении сумм, полученных при расчетах за отгруженные товары.
Конечно, взаимозачет тоже иногда приводит к спорам с налоговиками. Некоторые инспекторы считают, что налоговые вычеты по зачетным операциям нужно делать по тем правилам, которые установлены пунктом 2 статьи 172 Налогового кодекса РФ для бартерных сделок. А именно «входной» НДС можно принять к вычету лишь в сумме, рассчитанной исходя из балансовой стоимости товаров, отгруженных в адрес продавца.
Тем не менее проблемы со взаимозачетом решить куда проще, чем избежать начисления НДС на неустойку. Ведь, во-первых, далеко не все чиновники приравнивают взаимозачет к мене. Например, советник налоговой службы РФ II ранга Татьяна Петровна Брысина считает, что при взаимозачете можно зачесть всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре продавца (см. ответ на вопрос, опубликованный на стр. 95 журнала «Главбух» N 7, 2004).
Во-вторых, существуют прецеденты, когда судьи поддерживали предприятия в том, что вычеты по взаимозачету производятся в полном объеме. Об одном из таких судебных разбирательств (постановление ФАС Поволжского округа от 1 июля 2004 г. N А55-16606/03-34) мы рассказали в журнале «Главбух» N 22, 2004 на странице 86.
И наконец, в-третьих, случай зачета взаимных задолженностей по штрафу и купленным товарам уж точно не имеет никакого отношения к бартеру. В данном случае пункт 2 статьи 172 Налогового кодекса РФ покупатель применять не должен. Ведь в нем идет речь исключительно о расчетах за покупку с помощью имущества. В рассмотренной же ситуации покупатель платит за товар, списывая дебиторскую задолженность продавца. А насчет такого способа расчетов в Налоговом кодексе РФ никаких специальных оговорок нет.

Пример
ООО «Север» в январе 2005 года начислило своему постоянному поставщику ЗАО «Метель» штраф за несвоевременную отгрузку товара в 2004 году — 6000 руб. Если бы ЗАО «Метель» оплатило этот штраф деньгами, ООО «Север», не желая судиться с налоговиками, начислило бы НДС — 915,25 руб. (6000 руб. x 18% : 118%). При этом ЗАО «Метель» не смогло бы принять начисленный налог к вычету.
Чтобы избежать такой ситуации, предприятия поступили иначе. В январе 2005 года ЗАО «Метель» отгрузило в адрес ООО «Север» очередную партию товара на 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). Вслед за этим стороны подписали акт о зачете штрафа в счет погашения задолженности за отгруженный товар. А разницу между стоимостью партии и суммой штрафа — 112 000 руб. (118 000 — 6000) — ООО «Север» перечислило на расчетный счет ЗАО «Метель».
Бухгалтер ООО «Север» отразил указанные операции следующими проводками:
Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
— 6000 руб. — начислен штраф за несвоевременную отгрузку товара в 2004 году;
Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. (118 000 — 18 000) — оприходован товар, который ООО «Север» отгрузило, чтобы не оплачивать штраф деньгами;
Дебет 19 Кредит 60
— 18 000 руб. — отражен НДС;
Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 6000 руб. — произведен взаимозачет по штрафу и задолженности за товар, купленный в 2005 году;
Дебет 60 Кредит 51
— 112 000 руб. — оплачена стоимость товара, превышающая размер штрафа;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 18 000 руб. — принят к вычету НДС, указанный в счете-фактуре поставщика.
Заметим, что данным вариантом можно воспользоваться и в той ситуации, когда продавец штрафует покупателя за несвоевременную оплату товара. Однако в этом случае покупателю, чтобы провести взаимозачет, придется отгрузить своему продавцу партию товара или оказать услугу, стоимость которой покроет размер неустойки.

«Главбух», N 2, январь 2005 г.

Если кто-то знает лучше меня — пусть поправит.

Недавно было обнародовано постановление ФАС Уральского округа от 21 августа 2003 г. N Ф09-2548/03-АК, в котором рассмотрена жалоба организации, получившей санкции от покупателей. Налоговики, ссылаясь на статью 162 НК РФ, доначислили НДС, но судьи с этим не согласились, заявив, что из нее исключено упоминание об облагаемых штрафах. Даже если говорить о том, что требование о начислении НДС следует из других положений этой статьи, то все равно четко оно не прописано. Получается, что его нельзя применять, поскольку все неустранимые сомнения и неясности толкуются в пользу налогоплательщика (п.7 ст.3 НК РФ). Но главным доводом судей было даже не это, а то, что полученные штрафы нельзя считать суммами, связанными с оплатой товаров. Ведь в главе 21 НК РФ не поясняется, что понимать под «оплатой». Конечно, можно допустить, что к ней относятся все суммы, поступившие от контрагентов в погашение их обязательств, как это установлено в пункте 3 статьи 273 НК РФ. Однако такое предположение неверно, поскольку эта статья посвящена только налогу на прибыль.
Значит, то, как определять «оплату для НДС», в НК РФ не установлено, а в этом случае нужно обратиться к Гражданскому кодексу (это видно из п.1 ст.11 НК РФ), а именно к статье 486 ГК РФ. Там записано, что обычно покупатель должен рассчитаться заранее или сразу после передачи товара. Допустимы и исключения, но только предусмотренные в договоре, законе или ином документе. Таким образом, по общим правилам получается, что санкции никак не могут увеличивать стоимость товара хотя бы потому, что на день, установленный для расчетов, их сумма еще неизвестна. Кроме того, в той же статье 486 ГК РФ разделены понятия «оплата» и дополнительные проценты, выплачиваемые покупателем, поздно отдавшим деньги поставщику. Подобные проценты, а по аналогии с ними, и другие санкции, в стоимость товара не включаются и НДС не облагаются. Так решили судьи и напоследок привели еще один аргумент: полученные штрафы не связаны с реализацией, поскольку они относятся к внереализационным доходам (подп.3 ст.250 НК РФ). Это довод спорный, ведь статья 250 распространяется только на налог на прибыль, однако и он пригодится. «Подкрепить» утверждение судей можно, если сказать, что в бухгалтерском учете поступившие штрафы тоже считаются внереализационными доходами (п.8 ПБУ 9/99).
Второе дело — постановление ФАС Московского округа от 12 ноября 2003 г. N КА-А40/8947-03. Оно касается уплаты НДС с процентов, взимаемых при несвоевременной оплате товара, которые предусмотрены в статье 395 ГК РФ и, как указал суд, «являются мерой ответственности» нерадивого покупателя, «а не частью стоимости товара, подлежащей оплате». Также судьи отметили, что в статье 395 Гражданского кодекса установлено, что проценты — плата за использование чужих денег, а не за товар. Значит, НДС начислять не нужно.
Третье дело — постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 августа 2003 г. N А33-89/03-С3н-Ф02-2684/03-С1. Оно интересно тем, что аргументы арбитража во многом отличались от вышеприведенных. Сначала судьи обратились к пункту 1 статьи 154 НК РФ, где сказано, что при реализации налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), по ценам, рассчитанным в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. По статье 40 при налогообложении учитывается цена, установленная участниками сделки, а она в себя санкции не включает. Последние не увеличивают стоимости товаров, а считаются способом обеспечения обязательств и компенсации ущерба. То, что неустойки платятся сверх цены товаров, видно и из статьи 330 Гражданского кодекса. Из этих положений был сделан уже привычный для читателя вывод о том, что штраф свободен от НДС.
Наконец, четвертое дело — постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 ноября 2003 г. N А56-29845/03 — заинтересует перевозчиков. Ссылаясь на ту же статью 162 НК РФ, судьи сообщили, что транспортники не платят НДС с санкций, полученных от заказчиков.
Итак, суды подтвердили обоснованность множества аргументов, позволяющих не платить налог с санкций. Но поскольку полезных доводов никогда не бывает слишком много, то приведем еще один. Конституционный суд не раз указывал на то, что порядок расчета НДС должен быть един: из начисленной суммы вычитается входной налог. К примеру, это следует из постановления КС РФ от 20 февраля 2001 г. N 3-П. Если использовать эту логику, то получается, что продавец, заплативший штраф, должен предъявить к вычету соответствующий НДС. Однако это запрещено, и, следовательно, начисление НДС с санкций противоречит требованиям Конституционного суда.

Читайте так же:  Как написать заявление отказ от ребенка

Если кто-то знает лучше меня — пусть поправит.

to:Автор: Биг
Дата: 14-06-05 14:46

АлександрВ
Не покажите, под какое положение ст.162 могут подвести поставщика?
Мне кажется, что скорее под п.2ст.153, как указал Random.

Ну ладно, может не так уж однозначно.
Т.е. находятся деятели из налоговой, которыеи тут пытаются воду мутить
Но не проходит у них этот номер

Компенсация затрат на страхование при применении ОСНО

Чтобы без споров с налоговиками учесть данные расходы, рекомендую Вам составить допсоглашение к договору аренды, согласно которому:
— арендодатель страхует арендованное имущество;
— в состав арендной платы включается как фиксированная величина (непосредственно арендная плата), так и переменная величина в виде компенсации расходов арендодателя на страховку предмета аренды.

При таком оформлении указанный платеж будет составной частью арендной платы, учитываемой в расходах на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Еще один вариант. В договоре аренды предусмотреть условие о том, что при нарушении Вами условий договора аренды о страховании предмета аренды Вы уплачиваете арендодателю штраф в размере страховой премии, уплаченной арендодателем за страхование предмета аренды. По факту оплаты премии арендодатель выставляет Вам претензию об уплате штрафа, Вы ее письменно признаете и включаете данную сумму во внереализационные расходы по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Арендодатель выставил арендатору счет на оплату пени за просрочку арендной платы по договору. НДС в счете не выделен, счет-фактура не выставлен.

Каким образом можно избежать споров с налоговой инспекцией, по мнению которой пени являются объектом налогообложения НДС? Может ли арендатор принять НДС к вычету в случае выставления счета-фактуры на сумму пени?

Прямое указание облагать суммы санкций налогом на добавленную стоимость из НК РФ было исключено Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. № 166-ФЗ. Перечень объектов налогообложения НДС содержит ст. 146 НК РФ. В указанной статье в качестве объекта налогообложения не отражены суммы полученных неустоек и иных штрафных санкций .

Случаи, когда налоговая база по НДС подлежит увеличению, определен законодателем в п. 1 ст. 162 НК РФ. Однако неустойка, штраф, пени по гражданско-правовым договорам в этот перечень не входят.

На основании ст. 146 НК РФ пени — не являются объектом налогообложения НДС

В обоснование своего мнения о необходимости облагать суммы полученных за нарушение условий договора санкций налогом на добавленную стоимость налоговая инспекция ссылается на подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, в соответствии с которым налоговая база по НДС увеличивается, в частности, на суммы, полученные в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Именно эта фраза «иначе связанные с оплатой» и наводит чиновников на мысль о включении в налоговую базу по НДС сумм гражданско-правовых санкций (неустоек, штрафов, пени).

Избежать споров с налоговой инспекцией, можно руководствуясь Письмом ФНС России от 12.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected], в котором сообщается о доведении до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письма Министерства финансов Российской Федерации от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 содержащего ссылку на постановление Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 5 февраля 2008 г.№ 11144/07 по вопросу обложения налогом на добавленную стоимость сумм, полученных организацией за просрочку исполнения обязательств контрагентом.

В данном постановлении содержится указание на то, что суммы неустойки, как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения статьи 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

Что такое неустойка?

В соответствии с пунктом 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения таковых.

Однако следует отметить, что если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы статьи 162 Кодекса.

Во избежание споров с налоговой инспекцией рекомендуем указывать в договоре аренды положение о том, что пени — это суммы неустойки, как ответственности за просрочку исполнения обязательств, не связанные с арендной платой. Таким образом, полученные Арендодателем от Арендатора денежные средства за ненадлежащее исполнение договорных обязательств обложению НДС не подлежат.

Кроме того, п. 3 ст. 250 НК РФ доходы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств отнесены к внереализационным доходам, а не к выручке от реализации товаров, подобная квалификация штрафных санкций косвенно свидетельствует о том, что законодатель не признает их связь с реализацией. Такой довод также может помочь Арендодателю в возможном споре с налоговой инспекцией, если он решит не включать неустойки, пени и штрафы в налоговую базу по НДС. Но если Арендодатель все же решит начислить НДС на сумму пени, дабы избежать судебного разбирательства, то ему необходимо в месяце подписания Арендатором претензии (признания пени) выписать счет-фактуру на сумму санкций. Счет-фактура выписывается Арендатором в одном экземпляре на свое имя и регистрируется в книге продаж. Сумма НДС, подлежащая уплате, с сумм пени определяется как произведение суммы пени на расчетную ставку 18/118. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Арендатор не вправе будет принять НДС к вычету, так как сами пени за просрочку оплаты не являются товарами (работами, услугами).

Налоговые консультации от ЮвенсисКонсалт

ЮвенсисКонсалт поможет разобраться в вопросах налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Получить консультацию по вопросам налогообложения вы можете связавшись с нами по телефону или заполнив форму обратной связи, наши специалисты свяжутся с вами в самое ближайшее время