Налог на доходы физ лиц ндфл

Оглавление:

Срок оплаты налога на доходы физ лиц в 2018 году

Нерезиденты уплачивают обязательный налог только с тех доходов, которые они получают от источников, расположенных исключительно на территории всех субъектов Российской Федерации. Мы рассмотрим не только понятие самого налога на доходы физических лиц, но и дадим ему основную характеристику, приведем примеры, затронем порядок уплаты этого самого массового налога и особенности сдачи отчетности в налоговую инспекцию. Материалы будут полезны не только профессиональным финансистам и бухгалтерам, но и гражданам, которых этот налог непосредственно касается. Налог на доходы физических лиц : коротко Налог на доходы физических лиц: инфографика Какие доходы облагаются налогом на доходы? Из зарплаты всех работников, служащих компании работодатель удерживает НДФЛ и уплачивается в госбюджет. При этом он не несет никакие затраты.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Датой уплаты водного налога является 20-е число последующего месяца.
Уплата имущественного налога Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить имущественный налог, представлен ниже:

  • для юридических лиц авансовые платежи исчисляются как ¼ от базы, умноженной на размер ставки по налогу, по итогам квартала не позже 1 числа последующих 30 дней;
  • для физических лиц – до 1 декабря (включительно).

Когда платить налоги в 1 квартале 2018 года? Для более наглядного представления о сроках уплаты налогов в 1 квартале 2018 года приведем таблицу, в которой отражен список налогов к уплате, а также сроки уплаты и варианты по системам налогообложения.


[info]Дата Налог Платеж ОСНО УСН ЕНВД 09.01.2018 НДФЛ больничные за декабрь 2017 + + + 16.01.2018 Страховые взносы Декабрь 2017 + + + Акцизы Аванс за январь 2018 + + + 20.01.2018 Водный IV кв.[/info]

Уплата ндфл в 2018 году: сроки уплаты

Дата Налог Платеж ОСНО УСН ЕНВД 02.10.2018 НДФЛ Больничные за август 2018 + + + 16.10.2018 Страховые платежи 09.2018 + + + Акцизы За октябрь 2018 + + + 20.10.2018 Вода III кв.
2018 + + + [important]Негативное воздействие III квартал 2018 + + + 25.10.2018 НДС III кв. [/important]
2018 + — — ЕНВД III квартал 2018 — — + УСН III кв. 2018 (аванс) — + — Акцизы За сентябрь 2018 + + + Налог (спирт) за июль 2018 + + + Налог (бензин) за апрель 2018 + + + НДПИ За сентябрь 2018 + + + Торговый сбор III кв 2018 + + — 30.10.2018 Прибыль III кв. 2018 + — — IV квартал 2018 (авансовый) + — — Аванс за сентябрь 2018 + — — 31.10.2018 Пользование недрами III кв.
2018 + + +

НДФЛ Больничные за октябрь 2018 + + + 15.11.2018 Страховые взносы 10.2018 + + + Акцизы 11.2018 (авансовый платеж) + + + 27.11.2018 НДС III кв.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

Акцизы За февраль 2018 + + + Налог (спирт) за октябрь 2017 + + + Налог (бензин) за июль 2017 + + + НДПИ За 02.2018 + + + 28.03.2018 Прибыль IV кв.
2017 + — — [attention]Аванс за 1 кв. 2018 + — — Аванс за февраль 2018 + — — 31.03.2018 НДФЛ Больничные за февраль 2018 + + + УСН IV кв. [/attention]
2017 — + — Когда платить налоги во 2 квартале 2018 года? В таблице ниже более наглядно отражены основные сроки уплаты по наиболее крупным налогам с разбивкой по датам. Дата Налог Платеж ОСНО УСН ЕНВД 17.04.2018 Страховые отчисления За 03.2018 + + + Акцизы За апрель 2018 + + + 20.04.2018 Вода I кв.
2018 + + + Негативное воздействие I кв. 2018 + + + 25.04.2018 НДС I кв. 2018 + — —

ЕНВД I кв. 2018 — — + УСН I кв. 2018 — + — Акцизы За март 2018 + + + Налог (спирт) за январь 2017 + + + Налог (бензин) за октябрь 2017 + + + НДПИ За март 2018 + + + Торговый сбор I кв.

2018 + + — 28.04.2018 Прибыль I кв. 2018 + — — II кв.

Онлайн журнал для бухгалтера

Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов. Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы.

Фиксированные сроки уплаты ндфл в 2018 году

При этом большинство экспертов рекомендует проводить данные платежи одновременно, чтобы не забыть, причем специалисты рекомендуют перечислять сумму налога в том размере, в котором он удерживается из зарплаты, и делать это раньше срока крайне не рекомендуется, так как сотрудники налоговых органов признают в качестве налогов те средства, которые удерживаются из оклада, а не выплачиваются из своих средств. Сроки, установленные для перечисления налогов с отпускных выплат и пособий, в 2018 году можно корректировать на свое усмотрение. Если компания имеет относительно небольшой штат, и бухгалтеру достаточно удобно оплачивать подоходный налог вместе с больничными и отпускными, он имеет право поступать именно так. Компании, использующие расчет в натуральном виде, могут перечислять нужную сумму налога не позднее того дня, который идет за датой перечисления материальных ценностей.

До какого числа нужно заплатить налоги? сроки уплаты

Налоговая ставка 9% Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13% Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Обратите внимание: дивиденды с 2015 года также облагаются по ставке 13%.

При этом к дивидендам, полученным от долевого участия в организации, нельзя применить налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218-221 Налогового кодекса РФ.

Списание налогов с 1 января 2018 года. что простили россиянам?

Лица, занимающиеся любой законной частной практикой, индивидуальные (частные) предприниматели заполняют налоговую декларацию 3-НДФЛ и предоставляют ее, соблюдая те же условия до 30.04 года, который следует за отчетным периодом. →

Отчетность по НДФЛ в 2018 году + сроки сдачи Все физические лица, самостоятельно отчитывающейся в налоговую инспекцию, заполняют декларацию 3-НДФЛ и предоставляет ее до 30.04 следующего года.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ Налог уплачивается ежемесячно, до того, как будет выдана заработная плата работникам (служащим) компании.

Физические лица уплачивают налог самостоятельно до 15.07 года, который следует за годом получения ими дохода. Частные лица и те, кто занимается частной практикой, платят налог 3 раза за год. Авансовые платежи частным предпринимателям налоговые органы рассчитывают самостоятельно, они получают уведомление по почте или по e-mail.
НДС IV кв. 2017 + — — ЕНВД IV кв. 2017 — — + Акцизы За декабрь 2017 + + + Налог (спирт) за октябрь 2017 + + + Налог (бензин) за июль 2017 + + + НДПИ За декабрь 2017 + + + Торговый сбор IV квартал 2017 + + — 30.01.2018 Прибыль I квартал 2018 (аванс) + — — 31.01.2018 НДФЛ больничные за январь 2018 + + + Пользование недрами IV кв. 2017 + + + 15.02.2018 Страховые взносы Январь 2018 + + + Акцизы Февраль 2018 года + + + 27.02.2018 НДС IV кв. 2017 года + — —

Акцизы За январь 2018 + + + Налог (спирт) за октябрь 2017 + + + Налог (бензин) за июль 2017 + + + НДПИ За январь 2018 + + + 28.02.2018 НДФЛ Больничные за февраль 2018 + + + Прибыль I кв.

2018 (авансовый) + — — Аванс за январь 2018 + — — 01.03.2018 Плата за негативное воздействие За 2017 год + + + 15.03.2018 Страховые взносы за 02.2018 + + + Акцизы Март 2018 (аванс) + + + 27.03.2018 НДС IV кв.

Срок оплаты налога на доходы физ лиц в 2018 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – прямой налог, который взимается государством с доходов граждан.

Плательщиками налога выступают как граждане, являющиеся резидентами (лица, находящиеся на территории РФ больше 183 дней в году), так и нерезиденты (пребывающие в России меньше 183 дней в году).

Налоговой базой по НДФЛ является доход физлица – экономическая выгода, полученная в натуральной или денежной форме, которая имеет определенную стоимость и признается объектом налогообложения согласно НК РФ.

При этом резиденты платят налог с доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами, а нерезиденты – только с доходов, полученных в РФ.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (Налоговая база – Вычеты) * Ставка налога

Ставки подоходного налога

Ставка, %

Кто платит НДФЛ

Если гражданин получил доходы в рамках отношений с российской организацией (ИП), то подоходный налог рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет бухгалтерской службой этой организации (ИП). Такая обязанность возложена на хозяйствующие субъекты налоговым законодательством.

К доходам физлица, источником которых являются организации (ИП), относятся:

  • зарплата, премии и прочие стимулирующие выплаты;
  • больничные пособия;
  • вознаграждения по договорам ГПХ;
  • материальная помощь сверх установленных лимитов;
  • экономия на процентах, если заем был выдан работодателем;
  • доход от передачи в аренду имущества, предоставленного во временное пользование организации (ИП) и т. д.

Если же гражданин получил дополнительный доход:

  • сдавал в аренду собственную недвижимость и другое имущество физлицам (без статуса ИП);
  • получил доходы от использования авторских прав;
  • выиграл приз в конкурсе (в лотерею, на тотализаторе и пр.) и стоимость выигрыша составляет от 4 000 до 15 000 руб.;
  • получил доход, с которого не был уплачен НДФЛ налоговым агентом;
  • произвел продажу личного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • получил дивиденды от иностранной компании;
  • получил в подарок недвижимость, транспортные средства и другое имущество от лиц, не являющихся ближайшими родственниками и т. д.,

то он обязан задекларировать и уплатить подоходный налог самостоятельно.

Физлица, являющиеся резидентами РФ, имеют право на вычеты, позволяющие уменьшать доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

От налогообложения освобождаются (ст. 217 НК РФ):

  • госпособия (кроме больничных, в т.ч. и по уходу за детьми), включая пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии; стипендии; алименты;
  • компенсационные выплаты (возмещение вреда здоровью, затрат на коммунальные платежи, оплата питания и пр.);
  • материнский капитал;
  • суточные в пределах норм;
  • безвозмездная помощь (гранты) на поддержку науки, образования, искусства;
  • премии за выдающиеся научные достижения;
  • единовременные выплаты, включая материальную помощь в установленных пределах;
  • возмещение расходов на лечение сотрудников, в т. ч. бывших работников, являющихся пенсионерами;
  • благотворительность;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • суммы, выплаченные работодателем за обучение сотрудников;
  • вознаграждения от других физлиц (не имеющих статуса ИП) за оказание услуг по присмотру за детьми, больными, помощи по хозяйству, репетиторству;
Читайте так же:  Полиция гражданские дела

Примечание: самозанятые граждане, не привлекающие наемных работников и вставшие на учет в ФНС, освобождаются от НДФЛ до 2019 года.

  • доходы по договору дарения от близких родственников и членов семьи;
  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 (5 – для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016) лет;
  • средства, полученные от компенсационного фонда в качестве возмещения стоимости жилья «обманутым дольщикам» и т.д.

Утвержденный перечень содержит 70 пунктов и является закрытым, т. е. доходы, не поименованные в данной статье НК, облагаются налогом в обязательном порядке.

Как гражданину самостоятельно подать декларацию

Если в течение года физлицо получило облагаемый доход, источником которого не является российская организация (ИП), то по итогам этого года нужно заполнить и представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Декларацию можно заполнить вручную на бумаге (бланк предоставляется налогоплательщикам в инспекции бесплатно), а можно воспользоваться ПО на сайте ФНС, а затем распечатать подготовленную форму.

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • принести в ИФНС лично в 2 экземплярах;
  • отправить 1 экземпляр по почте с описью вложения;
  • поручить сдачу отчета своему представителю (для этого потребуется нотариально заверенная доверенность), передать бланк доверенному лицу также нужно в 2 экземплярах.

3-НДФЛ можно сдать и электронным способом, но для этого у физлица должен быть личный кабинет на сайте ФНС (электронную неквалифицированную цифровую подпись можно сформировать здесь же, в своем профиле).

Примечание: в некоторых регионах представить бланк можно через МФЦ, но сделать это можно только в МФЦ по месту жительства, при этом услуга будет платной.

Сдать декларацию нужно не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором образовался налогооблагаемый доход.

Если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной, то крайним днем подачи отчета считается ближайший рабочий день.

Декларацию за 2017 год нужно представить не позже 30 апреля 2018.

Как гражданину самостоятельно уплатить НДФЛ

Не позднее 15 июля года, идущего за годом получения дохода, следует уплатить сумму налога, указанную в декларации.

Если крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на выходной, то произвести оплату следует в ближайший рабочий день.

Таким образом, последний день уплаты налога за 2017 год – 16 июля 2018.

Заполнение платежной квитанции (по форме ПД-4) и уплату НДФЛ можно осуществить через сайт ФНС.

Налог также можно заплатить наличными через отделение любого банка (платежный терминал Сбербанка) или на почте (при себе нужно иметь заполненную квитанцию или реквизиты платежа).

В квитанции нужно указать правильные коды КБК по НДФЛ:

Наименование платежа по НДФЛ, уплачиваемого физлицом

Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 1 января 2018 .

Изменения в данной редакции касались путевок на отдых, оздоровление и лечение (но только на территории Украины), которые были освобождены от налогообложения.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году: НДФЛ изменения, новости

19.07.2018 1,128 Просмотров

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен. В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.

Налоговые ставки на период 2018-2019 года

На данный момент действует мораторий на любое увеличение налоговой нагрузки. Ставки НДФЛ предусматривают пять видов отчислений и установлены на все виды доходов, которые перечислены в налоговом кодексе. В 2019 году россиян может ждать как повышение, так и снижение налога в пределах 2-3% от текущих ставок.

Налоговая ставка 9%

Минимальная ставка в размере 9% распространяется на доходы физ. лиц от:

  • получения прибыли в виде дивидендов (до 2015 года);
  • процентные отчисления по облигациям, выпущенным до 01. 01. 2017 г. (ипотечное покрытие);
  • учредительский доход доверительного управления (ипотечным покрытием), полученным по сертификатам, эмитированным до 1 января 2007 г.

Налоговая ставка 13%

Размер ставки в 13% установлен для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации. Среди доходов, облагаемых налогом, числятся:

  • заработная плата;
  • любые денежные вознаграждения (по гражданско-правовым договорам);
  • дивиденды;
  • доходы, полученные в результате продажи личного имущества и др.

В отношении доходов, полученных от долевого участия налоговые вычеты не применяются.

НДФЛ в размере 13% распространяется также на физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Налогообложению в обязательном порядке подлежат:

  • доходы от различного вида трудовой деятельности;
  • вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
  • оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
  • доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

Стандартную ставку в 13% оплачивают граждане иностранных государств, лица без гражданства, беженцы (в том числе и имеющие временное удостоверение), осуществляющие любую деятельность на территории России.

Налоговая ставка устанавливается для всех физ. лиц (не налоговых резидентов РФ), получающих оплату в виде дивидендов от российских компаний.

Налоговые ставки 30% и 35%

Все доходы физ. лиц, не относящиеся к категории налоговых резидентов РФ, облагаются налогом в размере 30%. Максимальная ставка НДФЛ 35% применима к доходам, полученным от:

  • выигрышей и призов;
  • процентных выплат по банковским вкладам (на территории РФ);
  • процентов заемных средств свыше установленных нормативов;
  • оплаты кредитного потребительского кооператива.

Следует учитывать, что физ. лицо, получающее доходы, облагаемые налогом в размере 13%, имеет возможность получить налоговые вычеты. Под вычетом понимается сумма, уменьшающая размер общего дохода в течение одного календарного года. Вычеты налоговым кодексом определены как: возврат некоторой часты от уплаченного НДФЛ (покупка жилья, лечение, обучение и иное).

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2018 году.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить?

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года. Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов. Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Читайте так же:  Госпошлина на расторжение брака москва

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход.

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом. Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК .
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст. 198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей. Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен. А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой. Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно. Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 2014

НДФЛ — основной налог на прибыль физических лиц Украине. Плательщиками НДФЛ являются физические лица независимо от возраста, гражданства и других признаков, имеющие источники доходов, которые превышают необлагаемый минимум. У нас вы можете скачать декларацию НДФЛ и образец для ее заполнения, узнать сроки уплаты налога на доходы физических лиц и формулы расчета.

Обьект налогообложения НДФЛ

1. Объект налогообложения составляют доходы, полученные плательщиком налога на доходы физических лиц. Согласно подпункту 14.1.56 пункта 14.1 статьи 14 НК доходом признается общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе в исключительной (морской) экономической зоне, так и за их пределами.

2. В зависимости от статуса плательщика налога на доходы физических лиц различают следующие объекты налогообложения:

1) объект налогообложения резидента;

2) объект налогообложения нерезидента.

Исходя из периода налогообложения и видов дохода, подлежащих налогообложению, различают:

— Общий месячный налогооблагаемый доход;

— Общий годовой налогооблагаемый доход.

3. При налогообложении резидента (определение понятия «резидент») объект налогообложения формируется с учетом доходов, с источником происхождения в Украине, и иностранных доходов (доходы, полученные из источников за пределами Украины).

Резидент, в течение года получил иностранные доходы, обязан подать годовую налоговую декларацию (согласно подпункту 170.11.1 пункта 170.1 ст. 170 НК).

4. При налогообложении нерезидента, объект налогообложения формируется лишь из доходов с источником происхождения из Украины.

Доход с источником их происхождения в Украине, в соответствии с подпунктом 14.1.54 пункта 14.1 статьи 14 НК, — любой доход, полученный налогоплательщиком в том числе от любых видов деятельности на территории Украины, ее континентальном шельфе, в исключительной (морской ) экономической зоне, в том числе, но не исключительно, доходы в виде:

процентов, дивидендов, роялти и любых других пассивных (инвестиционных) доходов, уплаченных резидентами Украины (согласно п. 1 раздела XIX «Заключительные положения» норма относительно налогообложения процентов вступает в силу с 1 января 2015 года);

доходов от продажи движимого и недвижимого имущества;

наследства, подарков, выигрышей, призов;

заработной платы, других выплат и вознаграждений, выплаченных в соответствии с условиями трудового и гражданско-правового договора;

доходов от занятия предпринимательской и независимой профессиональной деятельностью, другие доходы.

Доходом, полученным из источников за пределами Украины, в соответствии с подпунктом 14.1.55 пункта 14.1 статьи 14, является любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивных доходов, наследство, подарки, выигрыши, призы, доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым и трудовым договорам, от предоставления резидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного за пределами Украины, доходы от продажи имущества, расположенного за пределами Украины, другие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины или территорий, неподконтрольных таможенным органам.

База налогообложения НДФЛ

1. Базой налогообложения является стоимостное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка и используеться для определения размера налогового обязательства налогоплательщика.

Базой налогообложения для налога с доходов физических лиц является чистый годовой налогооблагаемый доход. Чистый годовой налогооблагаемый доход определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом и налоговой скидкой (налоговая скидка рассчитывается по правилам ст. 166 НК), полученной налогоплательщиком по итогам налогового отчетного года.

2. В статье 164 НК определены принципы формирования:

1) общего налогооблагаемого дохода,

2) общего месячного налогооблагаемого дохода

3) общего годового налогооблагаемого дохода.

Общий налогооблагаемый доход — это любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

Совокупность налогооблагаемых доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) налогоплательщику в течение отчетного налогового месяца составляет общий месячный налогооблагаемый доход.

Согласно пп. 164.1.3 п. 164.1 ст. 164 общий годовой налогооблагаемый доход включает:

общий месячный налогооблагаемый доход;

доходы, полученные физическим лицом — предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности (согласно статье 177 НК);

доход, полученный физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность (согласно статье 178 НК).

Читайте так же:  Уголовный кодекс рф ст 290

В ст. 164 ПК законодатель не называет в составе общего годового налогооблагаемого дохода доход, полученный налогоплательщиком в результате принятия им наследства или подарка. Однако анализ положений ст. 174 ПК, которой урегулирован порядком налогообложения указанных доходов, дает основания утверждать, что доход, полученный налогоплательщиком в результате принятия им наследства или подарка включается наследниками в состав общего годового дохода налогоплательщика и отмечается в годовой налоговой декларации (п. 174.3 ст. 174 ПК ).

Общий годовой налогооблагаемый доход определяется в первую очередь для лиц, которые подают по итогам отчетного налогового года годовую налоговую декларацию.

3. При формировании общего налогооблагаемого дохода следует исходить из требований не только статьи 164, а и 165 ПК. Если в пункте 164.2 статьи 164 НК закреплен перечень доходов, подлежащих налогообложению в составе общего месячного или годового налогооблагаемого дохода, то ст. 165 содержит перечень доходов, которые не будут включаться в налогооблагаемый доход.

Перечень доходов, закрепленный в ст. 164 ПК, не является исчерпывающим, о чем оговорено в подпункте 164.2.18 пункта 164.2 статьи 164 ПК «в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются другие доходы, кроме указанных в статье 165 настоящего Кодекса». Данное утверждение дает основания вывести следующее правило. Доход, не нашедший подтверждения в статьи 165, как таковой исключается из налогооблагаемого дохода, потенциально рассматривается как составная базы налогообложения налогом на доходы физических лиц.

4.Основним видом дохода, который рассматривается в составе как общего месячного, так и годового налогооблагаемого дохода является доход в виде заработной платы, начисленной (выплаченной) налогоплательщику в соответствии с условиями трудового договора (контракта) (пп. 164.2.1 п. 164.1 ст . 164). В целях налогообложения в соответствии с пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 ПК под понятием «заработная плата» понимают — основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону.

При формировании базы налогообложения учитывается не вся сумма начисленной заработной платы. Согласно правилу, изложенному в п. 164.6 ст. 164 ПК:

5. В пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 предусмотрено в составе налогооблагаемого дохода доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов. Согласно п. 1 раздела XIX «Заключительные положения» этот подпункт в части включения в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход доходов в виде процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, вклад (депозитный) в небанковские финансовые учреждения по закону или на депозитный (сберегательный) сертификат, вступит в силу с 1 января 2015 года.

6. В базу налогообложения включаются и доходы, полученные в неденежной форме. Для определения базы налогообложения, стоимость такого дохода вычисляется,

1) исходя из обычных цен,

2) с учетом коэффициента

где К-коэффициент, а Сп — ставка налога.

Согласно пп. 14.1.71 п. 14.1 ст. 14 ПК обычной считается цена товаров (работ, услуг), определенная сторонами договора, если иное не установлено ПК. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен.

Обычная цена должна быть рассчитана по правилам, изложенным в ст. 39 ПК. Однако следует учитывать, что указанная норма вступит в силу с 1 января 2013 года (согласно п. 1 раздела XIX «Заключительные положения»).

Плательщики налога НДФЛ (Кто платит НДФЛ?)

В статье содержится перечень лиц, подпадающих под статус плательщика налога на доходы физических лиц. По сравнению с законодательством, действовавшим до 1 января 2011 года этот перечень несколько расширен — в него включены, кроме физических лиц, получающих доходы, и налоговых агентов (т.е. лиц, которые уполномочены осуществлять начисление, удержание и перечисление в бюджет налога).

При налогообложении доходов физических лиц необходимо, в первую очередь, учитывать критерий резиденства, а не гражданства. Во-вторых, выяснить источник происхождения полученного дохода (или доход получен с источником происхождения в Украине, это иностранные доходы).

Опираясь на указанные выше положения, в комментируемой статье сформулирован следующий перечень налогоплательщиков.

1. В состав плательщиков относятся физические лица — резиденты.

С целью налогообложения физическим лицом — резидентом может быть признано как гражданина Украины, иностранного гражданина. так и лицо без гражданства.

Требования, которым должен соответствовать плательщик-резидент, изложенные в пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 ПК. При определении резидентства украинским законодателем применены принципы, которые используются и другими странами, и которые отражают принципы, заложенные в типовых конвенциях Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Резидент — это лицо, которое, во-первых, имеет место проживания в Украине. Статьей 29 Гражданского кодекса Украины регламентировано, что местом проживания физического лица является жилой дом, квартира, другое помещение, пригодное для проживания в нем (общежитие, гостиница и т.п.), в соответствующем населенном пункте, в котором физическое лицо проживает постоянно, преимущественно или временно. Если лицо имеет место жительства и в других странах, то применяется дополнительный критерий — место жительства данного лица должно находиться в Украине.

Если кроме Украины, лицо имеет постоянное место жительства и в других странах, она, во-вторых, считается резидентом того государства, где находится центр его жизненных интересов. Центр жизненных интересов лица определяется, исходя из таких критериев, как место постоянного проживания членов семьи такого лица, место регистрации лица как субъекта предпринимательской деятельности. Если лицо не имеет постоянного места жительства в одном государстве, а также невозможно определить страну-центр его жизненных интересов, то, в-третьих, лицо является резидентом Украины при условии, что оно проживало в Украине не менее 183 дней в течение налогового года включая день приезда и отъезда.

Если не возможно установить резидентский статус лица за предыдущими тремя основаниями, то физическое лицо с целью налогообложения в Украине будет определяться как резидент, при условии, что он является гражданином Украины.

Достаточным основанием для определения лица резидентом является его регистрация в Украине как самозанятого лица.

Если физическое лицо — гражданин Украины, в нарушение ст. 2 Закона Украины «О гражданстве» имеет гражданство другой страны, оно лишается права пользоваться определенными преференциями, применяемые при налогообложении доходов резидентов. А именно, не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, как это предусмотрено или нормами ПК, или соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Иностранные граждане, которые считают, что в целях налогообложения они принадлежат к резидентам Украины:

1) должны подать в орган налоговой службы по месту жительства заявление с просьбой считать их резидентами;

2) должны документально подтвердить факт местожительства в Украине (например, предоставить вид на жительство в Украине, договор купли-продажи дома или квартиры, или договор аренды жилья).

Физическое лицо, признанное в целях налогообложения резидентом, уплачивает налог с доходов, полученных как:

а) доходы из источника происхождения в Украине;

б) иностранные доходы.

2. В составе плательщиков названо и физическое лицо — нерезидент. Нерезидентом определяется лицо, которое не подпадает под вышеперечисленные признаки, присущие резиденту.

Физическое лицо, признанное в целях налогообложения нерезидентом, уплачивает налог с доходов, полученных как:

— Доходы из источника происхождения в Украине.

3. Нерезидент, имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, не признается налогоплательщиком в отношении доходов, полученных с источником происхождения в Украине от осуществления дипломатической или приравненной к ней деятельности в соответствии с международными договорами Украины.

4. К плательщикам налога отнесен налоговый агент. Налоговый агент — это юридическое лицо (его обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента — юридического лица, независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами обязано:

• начислять, удерживать и уплачивать в бюджет налог с доходов физических лиц от имени и за счет плательщика этого налога;

• вести налоговый учет по налогу на доходы физических лиц и представлять налоговым органам соответствующую отчетность;

• нести ответственность за нарушение норм НК.

Действия налогового агента по начислению и выплате доходов в пользу налогоплательщика регламентированы в пункте 176.2 статьи 176 ПК. При начислении (выплате) доходов налоговый агент обязан удержать налог с доходов физических лиц с суммы такого дохода за его счет по ставкам, приведенным в статье 167 НК. Перечисление налога в бюджет осуществляется налоговым агентом при выплате налогооблагаемого дохода.

5. В комментируемой статье определено понятие «последнего налогового периода». Оно применяется при налогообложении доходов лиц, которые:

— Объявлены судом умершими;

— Признаны безвестно отсутствующими;

— Потеряли статус резидента.

Последним налоговым периодом считается период, заканчивающийся днем, на который приходится смерть плательщика или соответствующее решение суда, потеря плательщиком статуса резидента.

Важно знать в 2014 году:

Временно приостановлено налогообложения дивидендов по новым правилам. Налогообложение дивидендов путем включения их налогоплательщиком в общий годовой налогооблагаемый доход с применением ставок от 15 до 25 процентов приостановлено Законом Украины от 10.04.2014 № 1200 « О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно устранения отдельных несогласованностей норм законодательства» , который вступил в силу 19.04.2014 г.

Согласно указанного закона норма о налогообложении дивидендов по новым правилам начнет применяться начиная с 1 января 2015 .

Итак, С 1 января 2015 года вводится НАЛОГ НА ПРОЦЕНТЫ ПО ДЕПОЗИТУ.

Проценты по депозиту будут учитываться в общем показателе, который называется «пассивный доход». В этот показатель еще включают дивиденды, которые получены физическими лицами по акциям и инвестиционным сертификатам, проценты по облигациям, инвестиционную прибыль, это, как правило, разница от покупки-продажи ценных бумаг, доходы от операций с фьючерсами и опционами и роялти.

К процентам по депозиту относят все проценты, которые получают физические лица в гривне и валюте. При этом валютные депозиты пересчитывают в гривну по официальному курсу НБУ на дату начисления процентов. Депозиты могут быть, как в банке, так и в кредитном союзе. И в том, и в другом случае, нужно платить налоги с дохода.

Но, есть льгота. Если проценты по депозиту за календарный год не превышают семнадцать прожиточных минимумов, а это 19 992 грн, то с этой суммы налог платить не нужно. Но это касается только процентов по депозитам, если это дивиденды или доход от операций с ценными бумагами, то льгота по депозитам не работает.

Существует четкое разделение: доход физлица, как просто физлица и физлица, как предпринимателя. Это предполагает две разные декларации и сумма доходов и налогов по ним уплачивается по-разному. Доход с депозитов, как физлица не включается в декларацию СПД и доход по СПД не включается в декларацию физлица.

Если физлицо получает проценты по депозиту, то самостоятельно оформляет декларацию и подает ее в налоговую. Банки отдельно отчитываются перед налоговой о сумме начисленных процентов по депозитам физлиц. При этом банки никакие налоги не удерживают и за физлиц не платят.

Изменили и шкалу налогообложения процентов по депозитам

Если сумма дохода по депозитам от семнадцати прожиточных минимумов (19 992 грн) и до 204 прожиточных минимумов (239 904 грн) налог 15%.

Если сумма дохода по депозитам от 204 прожиточных минимумов (239 904 грн) до 396 прожиточных минимумов (465 696 грн) налог 20%.

Если сумма дохода по депозитам больше 396 прожиточных минимумов (465 696 грн) налог 25%.

Стоит учесть, что если физлицо получает дивиденды или получает доход от покупки-продажи ценных бумаг, то эта сумма включается в сумму пассивного дохода и в этом случае шкала налогов учитывает всю сумму дохода.