Кбк по усн минимальный налог 2018

Оглавление:

КБК для уплаты УСН

КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

  • УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
  • УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

  • иметь в штате менее 100 сотрудников;
  • не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
  • иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2018–2019 годах

Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018–2019 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2018–2019 годы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Читайте так же:  Объявления купля продажа собак

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

КБК для УСН «доходы» 6%

КБК для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.

Налог при УСН «доходы»: КБК 2018–2019

Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.

Действующие коды для 2018–2019 годов приведены ниже в таблице.

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018–2019 годов приведены в таблице ниже.

Код для УСН «доходы» 6%

Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.

КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018

В 2018 году в платежных поручениях на перечисление УСН 15 (доходы минус расходы) надо указывать правильные КБК доходы минус расходы 15 2018, иначе возникнут сложности с выяснением платежа.

КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.

КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15

В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.

КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15

КБК по УСН в 2018 году: таблица

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Когда платить платежи по УСН в 2018 году

Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

Читайте так же:  Мировой суд 121 дзержинский

Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

  • от объекта налогообложения;
  • от назначения платежа.

КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

КБК минимального налога при УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году

Предприятия и организации, которые выбрали упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», в некоторых случаях помимо основного налога должны оплачивать минимальный. Перечисление этих взносов обязательное. Иначе налоговым агентам будет грозить штраф. В платежном поручении необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Без него налоговый сбор может быть зачислен на другой счет. Также стоит учесть, что выбор КБК зависит от того, за какой период перечисляют налоговый сбор.

КБК по УСН за 2018 год «Доходы минус расходы» минимальный налог

Минимальный налог по упрощенной системе налогообложения по системе «Доходы — Расходы» рассчитывается в размере 1% от общей суммы полученных доходов за год. Это правило указано в ст. 346.18 п.6 Налогового Кодекса Российской Федерации. Оплата такого налогового сбора будет обязательной в том случае, если сумма «обычного» налога по итоговым годовым показателям будет менее 1% от облагаемых доходов за аналогичный временной промежуток (1 год). Не нужно платить минимальный налог, если у организации или предпринимателя не было доходов.

Сроки уплаты налогового сбора:

  • ИП – до 30 апреля следующего года. То есть, налог за 2017 год нужно заплатить до 30.04.2018. Если на этот день приходится на выходной, оплату производят в первый рабочий день после него.
  • Юридические лица – до 31 марта следующего за отчетным годом. То есть, оплату налогового сбора за 2017 год переводят до 31.03.2018 года.

Налог перечисляют на счет территориального управления Казначейства Российской Федерации по определенным реквизитам ИФНС.

КБК УСН «Доходы минус расходы» минимальный налог 2018 аналогичен, что и при перечислении авансового налогового платежа в размере 15%. Решение об объединении кодов бюджетной классификации по системе «Д-Р» позволило немного упростить работу сотрудников налоговой службы. В результате этого они могут учитывать авансовые платежи за отчетный год в счет минимального налога.

УСН минимальный налог КБК в 2018 году: 182 105 010 21 01 1000 110

Стоит учесть, коды бюджетной классификации отличаются в зависимости от того, за какой год перечисляют минимальный налог.

КБК УСН «Доходы — Расходы» минимальный налог по годам

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году: расчет, КБК, платежки

Обязанность уплаты минимального налога при УСН в 2018 году может появиться только у «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы минус расходы. Чтобы понять, нужно ли именно вам его уплачивать, рассчитайте данный платеж по окончании года. Сумма минимального налога исчисляется как 1% от полученных доходов, учитываемых при УСН. И уплачивать минимальный налог нужно только в том случае, если его величина больше единого налога, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). То есть вам нужно сравнить две суммы.

Налогоплательщики, у которых по итогам года получились убытки (а значит, единый налог равен нулю), также будут вынуждены уплатить минимальный налог. Конечно, он равен нулю, если доходы за отчетный год отсутствуют.

По окончании I квартала, полугодия и 9 месяцев платить минимальный налог нельзя. В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю.

Посчитать минимальный налог вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

ООО «Успех» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, ставка налога — 15%. Показатели 2017 года таковы:

  • налогооблагаемые доходы — 11 120 000 руб.;
  • расходы, учитываемые в целях исчисления налоговой базы по единому налогу при УСН, — 10 700 000 руб.

Бухгалтер по окончании 2017 года рассчитал единый и минимальный налоги.

Минимальный налог равен 111 200 руб. (11 120 000 руб. × 1%).

Единый — 63 000 руб. [(11 120 000 руб. – 10 700 000 руб.) × 15%].

Поскольку минимальный налог оказался больше единого (111 200 руб. > 63 000 руб.), по итогам 2017 года ООО «Успех» перечислило в бюджет минимальный налог.

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 НК РФ единый налог по истечении отчетного года необходимо перечислить в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. Это 31 марта 2018 года — для организаций и 30 апреля — для предпринимателей (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Срок уплаты минимального налога по итогам налогового периода в Кодексе прямо не определен. По мнению налоговиков, он соответствует сроку уплаты единого налога (письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.09.2003 № 21-09/52140). Поэтому заплатите его в указанные выше сроки.

Читайте так же:  Образец акта о постановке на учет материальных ценностей

Как отразить в декларации по УСН

Минимальный налог указывается в разделе 1.2 декларации по УСН.

Если минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) больше единого (строка 273 раздела 2.2), то в последней строке раздела 1.2 (120) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате. То есть сумма такого налога, скорректированная на авансовые платежи. Так, если сумма исчисленного минимального налога (строка 280 раздела 2.2) превышает сумму авансовых платежей за год, то указывается разница между минимальным налогом и авансами, за вычетом сумм авансов к уменьшению.

Если же авансов больше, то в строке 120 ставится прочерк. А разницу между авансами и минимальным налогом, за вычетом авансов к уменьшению, заносят в строку 110.

Пример заполнения декларации

Доходы ООО «Светлана» за 2017 год составили 2 млн. руб. (по 500 000 руб. ежеквартально) Расходы — 1,920 млн. руб. (по 480 000 руб. ежеквартально). Компания применяет объект — доходы минус расходы. Ставка налога — 15%.

Минимальный налог по итогам года составил 20 000 руб. (2 000 000 руб. × 1%). 20 000 руб. бухгалтер ООО «Светлана» показал по строке 280 «Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период» раздела 2.2 декларации по УСН за 2017 год. При этом сумма «упрощенного» налога, исчисленного за год, равна 12 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 920 000 руб.) × 15%. Бухгалтер показал 12 000 руб. по строке 273 раздела 2.2 «Сумма исчисленного налога за налоговый период» декларации по УСН.

Минимальный налог бухгалтер уменьшил на суммы авансовых платежей: 20 000 руб. – 9000 руб. = 11 000 руб.

В декларации по УСН в строке 120 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год)» бухгалтер указал разницу между исчисленным минимальным налогом (строка 280 раздела 2.2 декларации) и уплаченными в 2017 году авансами (сумма строк 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации) — 11 000 руб.

Таким образом, минимальный налог к уплате за 2017 год составил 11 000 руб. Эту сумму бухгалтер ООО «Светлана» перечислил на КБК минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110 не позднее 31 марта.

Образец заполнения декларации смотрите ниже.

КБК при УСН доходы в 2018-2019 годах (нюансы)

Поменялись ли КБК для УСН в 2018–2019 годах

Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.

О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.

КБК УСН 2018–2019 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены были в 2017 году: отдельный КБК по нему был упразднен, и с тех пор платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».

С 2019 года значения КБК будут определяться согласно новому порядку, который утвержден приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Действующие указания из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н утратят силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). Но на КБК по УСН эта замена регулирующего НПА не повлияет.

А на что повлияет, узнайте здесь.

Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах

Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:

  • по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2018-2019 годах

Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018-2019 годах будут такими:

  • для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
  • для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.

По какому КБК платить минимальный налог в 2018–2019 годах на УСН

Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.

Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:

  • минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
  • по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы».

КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.