Какой налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом

Оглавление:

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости. Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа — например, офиса?

Уплата налогов на имущество: общие нормы права

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2016 года. В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2016 года.

Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до 2016 года, то:

  1. При условии, что гражданин владеет объектом менее 3 лет — после реализации данного объекта ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи. При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости.
  2. При условии, что человек владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта ему не нужно уплачивать никаких налогов.

Если недвижимость была оформлена гражданином в собственность в 2016 году и позднее, то:

  1. При условии, что человек владеет объектом менее 5 лет — при продаже данного объекта ему нужно заплатить налог с дохода, возникшего по факту продажи — также в размере 13%, уменьшенный на расходы (при их наличии).
  2. При условии, что гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после ее продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ.

Особые правила установлены для:

  • имущества, которое приобретено гражданином в собственность в порядке наследования;
  • объектов, которые приобретены налогоплательщиком в ходе приватизации;
  • имущества, приобретенного гражданином по договору пожизненного содержания.

Полученные с продажи данных объектов доходы не облагаются налогом, если человек владеет ими 3 года и более.

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость. Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами. Если нет — база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта.

Примечательно, что органы власти субъектов РФ вправе уменьшать до нуля:

  • период, в течение которого гражданин должен владеть недвижимостью для того, чтобы не платить НДФЛ после ее реализации;
  • размер коэффициента, на который по законодательству умножается цена объекта в соответствии с кадастром.

Таким образом, при реализации коммерческих объектов гражданину в любом случае следует ознакомиться с положениями региональных нормативных актов — быть может, в них установлены подобные льготы.

Вопрос налогообложения сделок купли-продажи коммерческой недвижимости является одним из самых сложных в сфере правового регулирования. Так как существуют различные варианты перехода прав по объектам коммерческой недвижимости, то и вытекающих их них нюансов так же – великое множество.

На консультацию в нашу компанию часто приходят клиенты с вопросами, касающимися данной тематики. Для того чтобы Вам было как можно проще разобраться в данной проблеме, мы опишем ряд основных и самых частых вариантов сделок купли-продажи с коммерческой недвижимостью и вытекающих из них налоговых обязательств.

Во-первых, нужно определить, кем является продавец недвижимости – физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, или юридическим лицом.
Во-вторых – является ли продавец налоговым резидентом РФ.

Физические лица, являющиеся владельцами объектов коммерческой недвижимости, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, а при продаже такового объекта – налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
Согласно гл. 23 НК РФ с полученных доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ в общем случае по ставке 13 процентов.

Отметим так же, что ст. 207 НК РФ относит к налогоплательщикам НДФЛ физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физических лиц, получающих доходы от источников, в Российской Федерации, но не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и в соответствии с положениями ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доходы, полученные от продажи недвижимости, включаются в налоговую базу НДФЛ. При совершении сделки купли-продажи коммерческой недвижимости необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля.

Следует иметь в виду, что граждане — физические лица, не имеющие статус Индивидуального предпринимателя, не имеют право ни на какие имущественные и налоговые вычеты в связи с продажей коммерческой недвижимости.

Налог на недвижимость физических лиц

В отличие от этого, физические лица – Индивидуальные предприниматели, использующие коммерческую недвижимость в предпринимательской деятельности, имеют право при исчислении базы по НДФЛ уменьшить сумму налога на фактически произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе и с объектом коммерческой недвижимости.

Налогообложение ИП при продаже объекта недвижимости зависит от системы налогообложения, применяемой ИП на момент продажи объекта, а так же от системы налогообложения, на которой находился ИП в момент приобретения объекта. Это сложный вопрос, при возникновении которого мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалисту за грамотной консультацией.

В случае, когда продавцом коммерческой недвижимости выступает организация – налогообложение так же зависит от системы налогообложения, применяемой организацией на момент продажи недвижимости.
Организации на основной системе налогообложения обязаны уплатить в бюджет с такой сделки налог на прибыль и НДС.

Статья 13. Доходы от отчуждения имущества

Налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом

Доходы, получаемые резидентом одного из Договаривающихся Государств, в результате отчуждения недвижимого имущества, упомянутого в статье 9 (Доход от недвижимого имущества) и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Доходы, полученные в результате отчуждения:

а) акций, прав участия или других прав в капитале компании или другого юридического лица (независимо от того, является ли они резидентом Договаривающегося Государства), имущество которых в основном состоит из недвижимого имущества, расположенного в Договаривающемся Государстве; или

b) долей участия в товариществе, доверительном фонде или фонде (независимо от того, являются ли они резидентом) с учетом того насколько они связаны с недвижимым имуществом, расположенном в Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом Государстве.

Для целей этого пункта термин «недвижимая собственность» включает акции компаний, упомянутых в подпункте (а), или доли участия в товариществе, доверительном фонде, или фонде, упомянутые в подпункте (b), и в случае Соединенных Штатов, включает паи, дающие право на недвижимость США, как они определены в статье 897 Кодекса внутренних доходов (или в любом законе, который его заменит).

3. В дополнение к доходам от отчуждения акций, упомянутых в пункте 2 настоящей Статьи, доходы, полученные резидентом одного из Договаривающихся Государств от отчуждения акций, прав участия или других прав в капитале компании или другого юридического лица, являющегося резидентом другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве в том случае, если получатель доходов, в любое время в течение 12 — месячного периода, предшествующего такому отчуждению, имел прямое или косвенное участие, составляющее не менее 25 процентов права голоса или капитала компании или другого юридического лица.

Такие доходы считаются возникшими в этом другом Государстве в случае, если это необходимо для избежания двойного налогообложения.

4. Доходы от отчуждения личного имущества, которые связаны с постоянным представительством, которое предприятие одного из Договаривающихся Государства имело в другом Договаривающемся Государстве или которые связаны с постоянной базой, имеющейся у резидента одного из Договаривающихся Государств в другом Договаривающемся Государстве для оказания личных независимых услуг, а также доходы от отчуждения такого постоянного представительства (отдельно или в совокупности со всем предприятием) или такой постоянной базы могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

5. Доходы полученные резидентом одного из Договаривающихся Государств от отчуждения судов, самолетов или контейнеров, используемых в международных перевозках, облагаются налогом только в этом Государстве.

6. Доходы от отчуждения любого имущества, не упомянутого в пунктах 1 — 5, облагаются налогом только в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.

Основные источники публикуемых текстов нормативных правовых актов: газета «Казахстанская правда», база данных справочно-правовой системы Adviser, Интернет-ресурсы online.zakon.kz, adilet.zan.kz, другие средства массовой информации в Сети.

Хотя информация получена из источников, которые мы считаем надежными и наши специалисты применили максимум сил для выверки правильности полученных версий текстов приведенных нормативных актов, мы не можем дать каких-либо подтверждений или гарантий (как явных, так и неявных) относительно их точности.

Читайте так же:  Наследование вклада в банке по закону

Компания «КАМАЛ-Консалтинг» не несет ответственности за любые последствия какого-либо применения формулировок и положений, содержащихся в данных версиях текстов нормативных правовых актов, за использование данных версий текстов нормативных правовых актов в качестве основы или за какие-либо упущения в текстах публикуемых здесь нормативных правовых актов.

Вопрос налогообложения сделок купли-продажи коммерческой недвижимости является одним из самых сложных в сфере правового регулирования. Так как существуют различные варианты перехода прав по объектам коммерческой недвижимости, то и вытекающих их них нюансов так же – великое множество.

На консультацию в нашу компанию часто приходят клиенты с вопросами, касающимися данной тематики. Для того чтобы Вам было как можно проще разобраться в данной проблеме, мы опишем ряд основных и самых частых вариантов сделок купли-продажи с коммерческой недвижимостью и вытекающих из них налоговых обязательств.

Во-первых, нужно определить, кем является продавец недвижимости – физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, или юридическим лицом.
Во-вторых – является ли продавец налоговым резидентом РФ.

Физические лица, являющиеся владельцами объектов коммерческой недвижимости, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, а при продаже такового объекта – налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
Согласно гл.

Налоги при продаже недвижимости

23 НК РФ с полученных доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ в общем случае по ставке 13 процентов.

Отметим так же, что ст. 207 НК РФ относит к налогоплательщикам НДФЛ физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физических лиц, получающих доходы от источников, в Российской Федерации, но не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и в соответствии с положениями ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доходы, полученные от продажи недвижимости, включаются в налоговую базу НДФЛ. При совершении сделки купли-продажи коммерческой недвижимости необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля.

Следует иметь в виду, что граждане — физические лица, не имеющие статус Индивидуального предпринимателя, не имеют право ни на какие имущественные и налоговые вычеты в связи с продажей коммерческой недвижимости. В отличие от этого, физические лица – Индивидуальные предприниматели, использующие коммерческую недвижимость в предпринимательской деятельности, имеют право при исчислении базы по НДФЛ уменьшить сумму налога на фактически произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе и с объектом коммерческой недвижимости.

Налогообложение ИП при продаже объекта недвижимости зависит от системы налогообложения, применяемой ИП на момент продажи объекта, а так же от системы налогообложения, на которой находился ИП в момент приобретения объекта. Это сложный вопрос, при возникновении которого мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалисту за грамотной консультацией.

В случае, когда продавцом коммерческой недвижимости выступает организация – налогообложение так же зависит от системы налогообложения, применяемой организацией на момент продажи недвижимости.
Организации на основной системе налогообложения обязаны уплатить в бюджет с такой сделки налог на прибыль и НДС.

Главная / Нормативно-правовые акты в сфере недвижимости

СРОЧНЫЙ ВЫКУП НЕДВИЖИМОСТИ

Агентство «Красноармейский центр недвижимости» осуществляет срочный выкуп недвижимости в Волгограде за свои деньги на выгодных для собственников условиях.

Какой налог при продаже коммерческой недвижимости

Мы можем провести срочный выкуп ликвидной недвижимости в срок от 1 дня и предложить до 80% от рыночной стоимости Вашей квартиры или комнаты уже сегодня.

Нормативно-правовые акты в сфере недвижимости

Рынок недвижимости РФ является собственностью государства и всех объектов РФ, поэтому здесь ярко выражены черты рыночных взаимоотношений между субъектами. Регулируется рынок недвижимости определенным списком законов, нормативно-правовых актов и другими значимыми документами.

Кроме федеральных законов большое влияние на ситуацию оказывают региональные и муниципальные органы власти, которые имеют право регулировать рынок недвижимости определенного региона с помощью нормативных актов. Отсюда вывод — система рыночных взаимоотношений в сфере недвижимости регулируется огромным комплектом законов и нормативных правовых актов.

Главным регулировщиком всех отношений и действий остается высший правовой документ РФ — Конституция. Все официальные бумаги составляются и согласовываются с выложенными условиями в Конституции РФ.

Официальные проекты федерального значения, проекты муниципальных органов или других субъектов в одинаковой мере могут определять взаимоотношения на рынке недвижимости. Но, при противоречивости этих двух инстанций, безоговорочно значимым признано считать Федеральный закон.

Стоит отметить, что законодательная система сферы недвижимости не может четка обозначаться только этими официальными документами, потому что в тексте Конституции РФ четко выделено в ст.76 обязательное взаимодействие разных субъектов в сфере проводимых операций с объектами недвижимости.

Единая система

Объекты недвижимости, территориально размещенные в России и принадлежащие ее субъектам, зарегистрированы в уникальной системе с информацией обо всех объектах и субъектах, относящихся к рынку недвижимости — кадастре. В нем собраны все сведения о владельцах и истории сделок, прописаны территориальные грани местности, на которой находится объект.

Кадастровые взаимоотношения РФ регулирует целый ряд документов:

  • Конституция Российской Федерации.
  • Жилищный кодекс Российской Федерации.
  • Гражданский кодекс Российской Федерации.
  • Градостроительный кодекс Российской Федерации.
  • Водный кодекс Российской Федерации.
  • Земельный кодекс Российской Федерации.
  • Лесной кодекс Российской Федерации.
  • Федеральный закон №221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» выданный 24.07.2007 года.

В последнем законе описана система регулирования отношений между субъектами в процессе ведения единого учета, беспрепятственного обмена сведениями. Работой, связанной с собранием информации и обработки пакета необходимых бумаг для оформления и постановки объекта в кадастровый список или проведения определенных кадастровых работ занимается специальный работник — инженер. Оформляется недвижимость после обращения будущего владельца в многофункциональный центр, предоставляющий услуги такого рода.

Все зарегистрированные недвижимые объекты имеют специальный номер, единственный в своем виде, которые не меняются. Работники служб для облегчения поисков объектов в Федеральном законе о недвижимости разделили территорию РФ на кадастровые области, регионы, округи.

Ипотека

Недвижимость можно заложить под получение кредита в виде денежных средств. Одной из таких залоговых форм считается ипотека. В этом случае собственник недвижимости закладывает объект под право получить от кредитора денежные средства или любое другое обязательство, но с неминуемой последующей выплатой долга. Недвижимое имущество остается во владении собственника-должника, а к кредитору она перейдет лишь при недобросовестной оплате долга или прекращения оплаты вообще. Нормативно-правовой базой, регулирующей вопросы ипотеки, являются такие ФЗ:

  • Федеральный закон №102 «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 года.
  • №218 «о кредитных историях» от 30.12.2004 года.
  • №188 «Жилищный кодекс РФ» от 29.12.2004 года.
  • №122 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 года.

В ст.5 ФЗ выписаны объекты, которые могут стать предметом ипотеки, если они являются во владении должника, среди них: жилые строения, земля, жилые и нежилые сооружения, которые используются для осуществления предпринимательства и прочее. Залоговой недвижимостью может стать и строение с незавершенным процессом строительства. Перед тем как оформить ипотеку на конкретное лицо, банки или другие организации проведут андеррайтинг, то есть рассчитают возможность клиента оплачивать ипотеку и выведут коэффициент возможностей должника. Это число может быть разным для банков, а также могут видоизменяться некоторые пункты подсчетов.

Правовая база

Кодексы

Жилищный кодекс РФ

Земельный кодекс РФ

Градостроительный кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ

Федеральные законы

Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)»

Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

Федеральный закон «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Весь перечень Федеральных законов

Законы РФ

Закон РФ «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации»

Закон РФ «О защите прав потребителей»

Постановления Правительства РФ

Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу»

Постановление Правительства РФ «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг»

Постановление Правительства РФ «О нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика»

Продажа любой частной собственности, в том числе и дома, предполагает получение прибыли с операции и дальнейшего ее налогообложения. Подоходный налог составляет 13% от дохода, но может быть существенно уменьшен при помощи имущественного вычета.

Земельный участок под строением также является налоговой базой, сбор по нему рассчитывается отдельно. Нужно ли платить налог с продажи дома в 2015 году?

Расчет суммы налога

При продаже участка и дома сумма налога рассчитывается по одной схеме:

  • • Возможна уплата с чистой прибыли. Она определяется как разница двух сумм: потраченной при покупке этого дома продавцом и потраченной при покупке уже следующим покупателем.
  • При владении менее трехлетнего срока необходимо от полученной по договору прибыли перечислить государству 13%. При этом базу сразу уменьшают на размер вычета, а затем подсчитывают налог.
  • Совладельцы также уплачивают 13% от полученного дохода, который им платит покупатель за их долю. Они на общих основаниях уплачивают налог и отчитываются в ФНС.

Не всегда продажа дома предполагает уплату налога, с какой суммы он будет рассчитываться, зависит от срока владения загородной недвижимостью. Так, три года отчитываются от момента:

  • оформления договора покупки;
  • приватизации;
  • обмена жильем;
  • принятия дома по дарственной и в любом случае после внесение записи в реестр о новом владельце имущества.

Платят ли подоходный налог при продаже дома собственники-нерезиденты? Обязательно, но ставка для них равна не 13, а 30%. Резидентство устанавливается по количеству дней нахождения в пределах страны продавцом.

Если он находился в РФ свыше 183 дней за последние 12 месяцев, то собственник считается резидентом и уплачивает 13% от полученного с продажи дохода. В противном случае ему придется перечислить в казну почти треть вырученных денег.

Читайте так же:  Штраф стоянки твери

Необходимо правильно определить, с какой суммы берется налог при продаже собственного дома. Базой является сумма дохода, полученная в результате сделки, — стоимость недвижимости. Она указывается в договоре. Определить ее может БТИ или независимая фирма, оценщик.

Продажа недавно построенного дома также предполагает уплату определенного налога. В этом случае считается, что собственник владеет недвижимостью менее 3 лет, и полученная прибыль налогом обязательно облагается. Но участок, на котором возведено строение, может быть собственностью продавца свыше трех лет. В этой ситуации собственник будет уплачивать налоги только за дом, и отчитываться по нему же.

Варианты уменьшения налога

Продажа дома в 2015 году предполагает уплату суммы налога на дом и земельный, если строение продается вместе с участком. Уменьшить его можно с помощью имущественного вычета:

  • Воспользоваться льготой могут только налогоплательщики – лица, которые до продажи своего дома отчисляли в бюджет подоходный налог. Это могут быть как наемные работники, госслужащие, так и индивидуальные предприниматели.
  • Вычет представляет собой возврат уже перечисленного в казну НДФЛ.
  • Предел вычета – 1 миллион рублей. На него уменьшается доход, полученный с продажи недвижимости, а с остатка суммы прибыли рассчитывается 13-процентный налог.
  • Вычет делится на всех совладельцев дома в зависимости от размера части жилья каждого собственника.
  • Вычет с продажи имущества можно использовать любое количество раз в течение жизни и даже одного налогового периода без ограничения. От этого не зависит, какой берется налог с продажи дома.

В некоторых случаях платить не придется совсем. Речь идет о тех ситуациях, когда дом стал принадлежать продавцу-собственнику больше 3 лет назад.

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом менее 3-х лет в 2016 году

Статьи 229 и 217 НК устанавливают, что налог с продажи дома, бывшего в собственности более 3 лет, даже при получении вполне конкретной прибыли, продавец не обязан платить налог и сдавать отчетность-декларацию в ФНС, то есть, вообще никаких действий предпринимать не надо.

С 2016 года в налогообложении прибыли с продажи недвижимости произошли некоторые изменения. Теперь вместо 3-летнего владения решено установить пятилетний срок права собственности на имущество. Прежние 3 года остаются действительными для тех собственников, которые вступили в права на дом по договорам дарения или наследования, приватизации или ренты.

Для остальных продавцов, которые, например, заключили договор купли-продажи дома, не уплачивать налог можно в том случае, если сделано это было более 5 лет назад. Как и ранее, от срока владения будет зависеть, какие налоги платятся с продажи частного дома.

Кроме того, с 2015 года введена практика использования кадастровой стоимости как для подсчета налога на недвижимость, так и для прочих действий с жильем. В целях недопущения занижения базы и, как следствие, суммы налога, принято правило: если прибыль, отраженная в декларации, ниже рассчитанной на начало года кадастровой стоимости предмета договора, то прибыль умножается на коэффициент 0,7, а затем исчисляется собственно налог. Если установлена только инвентаризационная стоимость недвижимости, данная норма не используется.

При обращении в ФНС потребуется составить заявление и представить некоторые документы: договор, заполненная декларация, передаточный акт, расписка о получении денег, свидетельство на жилье, паспорт, справка о зарплате за полгода. Неуплата налога или отсутствие отчетности грозит продавцу дома наложением штрафа в размере не менее 5% от размера начисленного налога за каждый «пропущенный» полный месяц.

Какие налоги нужно уплатить при продаже имущества ООО?

Общество срочно продает объект недвижимости (незавершенка, 25%готовности). Деньги от продажи все поступят по безналу на счет фирмы. Сэтой суммы мы уплатим 6% налог от продажи (упрощенная системаналогообложения). От поступившей суммы половину нам (учредителям) нужносрочно обналичить. Какие мы должны еще платить налоги?Эти деньги нужноснимать как дивиденды и распределять между учредителями (и налогплатить снова), либо уже свободно можно распорядиться? Например снятьна хознужды фирмы?

Значит Ирина говорите упращенка у вас.

Продажа коммерческой недвижимости физическим лицом налогообложение

1 ст. 346.20 у вас объект налогообложения только доходы, поскольку как вы сказали что платите налог 6 %.

Дальше. Согласно п. 2 ст. 346.11 в связи с упрощенной системой налогообложения вы освобождаетесь от уплаты налога на прибыль, на имущество, ЕСН и еще в данном случае от НДС. Согласно абз. 2 этого пункта иные налоги уплачиваются согласно зак-ву о налогах и сборах.

Но в этой ситуации я что вижу: вроде как общество уже больше налогов платить никаких не должно. Однако если вы выплатите часть суммы учредителям, то вы как налоговый агент (п. 1 ст. 226 НК РФ)должны будете из этих сумм удержать НДФЛ (п.п. 1 п. 1 ст. 278 НК РФ) в размере 13 процентов.

Я так понимаю просто заковыка в ваших учредителях которые просто хотят получить бабло (скорее всего речь идет о суммах которые они вкладывали в строительство, и теперь именно ее хотять вернуть, а все остальное хотят оставить в обществе… когда то я зазрабатывал

Когда то я разрабатывал легальные схемы минимизации уплаты налоговых платежей именно для учредителей которые вот так продавали недвижку или незавершенку, и которые хотели получить в части случаев исключительно только те средства которые они вложили на строительство соответственно без уплаты налогов… потому что условно говоря вложил он в сторительство 100 руб. потом стороил строил недостроил решил продать. Может продать незавершенку только за 100 руб (из-за экономической обстановки), а поскольку он строил все это через свое общество, то естественно собственником является общество, и если оно щас будет ему возвращать этот доход, то получается общество должно удержать еще и 13 % YLAK?// результат предприниматель получил убыток в виде 13 рублей. Но выход есть все зависит от того на каком основании он эти деньги вкладывал. ИринаЕсли все мои догадки верны, то пишите в личку, обсудим детали, может чем помогу.

Какие налоги нужно уплатить при продаже имущества ООО?

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ (заполните форму ниже)

Налог с продажи коммерческой недвижимости в России

В Российской Федерации коммерческой недвижимостью признаются объекты (помещения, здания, сооружения и т.д.), используемые для извлечения прибыли. Далеко не всегда это связано с предпринимательской деятельности, а налогообложение от реализации подобных объектов недвижимого имущества будет зависеть от правового статуса продавца, а также ряда иных факторов.

Какие сборы взимаются при реализации нежилого помещения

По общему правилу, при реализации любого объекта недвижимости подлежат уплате различные виды налогов, состав которых будет зависеть от правового статуса продавца. В отношении расчета и уплаты налогов для граждан и ИП применяются нормы статьи 217 НК РФ, а также Письмо Минфина № 04-04-05/14057.

Если в качестве продавца по сделке с коммерческой недвижимостью выступал гражданин, не зарегистрированный в ИФНС частным предпринимателем, налогообложение будет происходить следующим образом:

  • если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, физлицо обязано рассчитать и перечислить в бюджет сумма НДФЛ, которая рассчитывается по ставке 13% от полученного дохода, рыночной или кадастровой стоимости объекта (при этом гражданин имеет право использовать ряд налоговых вычетов);
  • если помещение выступало в качестве предмета получения прибыли, ставка налогообложения не измениться – 13% от дохода или от рыночной/кадастровой стоимости, однако право на использование налоговых вычетов утрачивается;
  • расчет суммы налоговых обязательств является обязанностью гражданина – для этого в ИФНС до 30 апреля должен быть подан заполненный декларационный бланк.

Применение иных ставок налогообложения для частных лиц законодательство не предусматривает. Если гражданин имеет официальный статус частного предпринимателя, при определении налоговых обязательств от продажи коммерческой недвижимости возможны следующие варианты:

  • если ИП владеет нежилым объектом недвижимости, но не использует его для предпринимательской деятельности, уплата налога будет осуществляться по общим правилам – по ставке НДФЛ 13% от суммы полученного дохода, либо от кадастровой стоимости;
  • если объект служил для целей получения доходов при ведении предпринимательской деятельности, расчет суммы налога будет осуществляться по различным основаниям, в зависимости от выбранной схемы налогообложения (например, УСН, ЕНВД и т.д.);
  • декларирование полученного дохода будет осуществляться по форме 3-НДФЛ (в первом случае), или путем заполнения декларационных документов по выбранному режиму налогообложения.

Частный предприниматель вправе уменьшить сумму платежей, путем учета расходных обязательств, если это предусмотрено его налоговым режимом.

Сумма налоговых обязательств юрлица, если оно выступало продавцом коммерческой недвижимости. также будет зависеть от налогового режима. При работе по общей схеме налогообложения, предприятие будет обязано уплатить налог на прибыль, который будет рассчитан с учетом произведенных расходов и амортизационных факторов.

Изменения в законе по налогу на прибыль при продаже недвижимости с 1 января 2016 года описаны в этом видео:

Налог с продажи коммерческой недвижимости

Обязанность по расчету и уплате налога при продаже объекта коммерческой недвижимости возникает по итогам календарного года, в котором была зарегистрирована сделка. Использование различных вариантов оптимизации данных платежей, как правило, будет связано с выбором одного из доступных налоговых режимов для предпринимательской деятельности.

Особенности и правила взимания

Налоговый кодекс РФ связывает все нюансы расчета налоговых обязательств с использованием объекта недвижимости для ведения предпринимательской деятельности. Для частных предпринимателей и предприятий подтверждением данного факта будет являться не только регистрация права собственности в службе Росреестра, но и постановка имущества на баланс, заключение различных сделок (например, аренда торговых помещений), а также учет всех доходных и расходных операций в сведениях бухгалтерского и налогового учета.

  • Для граждан отнесение недвижимости к коммерческим объектам носит декларационный характер, однако налоговые органы обладают неограниченными полномочиями по проведению камеральных и выездных проверок правильности исчисления налогов. Если в ходе проверки будет установлено, что физлицо использовало проданный объект для ведения предпринимательской деятельности, сумма налога будет доначислена в принудительном порядке, а гражданину грозят штрафные санкции.
  • Для юридических лиц определение коммерческого характера объектов недвижимости происходит исходя из данных бухгалтерского учета. Для этого, помимо отражения текущих операций по доходам и расходам, предприятия ежегодно вносят изменения в амортизационные показатели. Амортизация влияет как на расчет текущих налогов от прибыли, так и на сумму налоговых обязательств при последующей продаже объекта.
Читайте так же:  Компенсация за обувь с дефектами

Варианты оптимизации и уменьшения суммы налоговых платежей также будут зависеть от правового статуса продавца. Выделим основные нюансы, позволяющие существенно минимизировать размер налоговых обязательств от продажи объекта коммерческой недвижимости. Для граждан возможны два варианта, каждый из которых необходимо надлежащим образом оформить еще до совершения сделки продажи:

  • в течение календарного года, в котором предстоит реализация объекта, не использовать его для извлечения прибыли (это даст возможность уменьшить сумму налога за счет вычетов);
  • зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и выбрать наиболее оптимальную схему налогообложения для последующей отчетности.

Для предпринимателей и юридических лиц возможность уменьшения платежей в бюджет напрямую связана с выбранным режимом налогообложения. Например, если ИП или компания работают по общей схеме налогообложения, они должны уплачиваться налог на прибыль. Базовая ставка по данному виду налога составляет 20%, однако НК РФ предусматривает множество вариантов уменьшения налогооблагаемой базы – от учета расходов на приобретение и содержание объекта, до существенного снижения амортизационной стоимости недвижимого имущества.

Ряд налоговых режимов предполагает отказ от учета расходных операций при расчете суммы налога (например, ИП может выбрать схему УСН-Доходы). В этом случае сумму налоговых обязательств будет невозможно уменьшить за счет ранее произведенных расходов, что нужно заблаговременно учесть перед продажей объекта.

Вычеты и налоги при реализации коммерческой недвижимости описаны в этом видео:

Размер и расчет

Исходя из базовых правил налогообложения, ставка налога с продажи коммерческой недвижимости составит:

  • для граждан будет использована ставка 13% от договорной или кадастровой стоимости объекта (при расчете необходимо учитывать новые правила налогообложения, вступившие в силу с 2016 года);
  • предприниматели на общей схеме налогообложения обязаны уплатить налог на прибыль 20%, для которого учитываются все доходы за отчетный период, в том числе от продажи недвижимого имущества;
  • для предприятий расчет налога на прибыль будет осуществляться по аналогичным правилам, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы за счет отдельных видов расходов.

Налог на реализацию магазина или торгового павильона

Магазины или торговые павильоны, при надлежащей регистрации их в качестве объекта коммерческой недвижимости, будут признаваться основным средством для ИП или компании. В этом случае при продаже и последующем расчете налоговых обязательств будут учитываться данные бухгалтерского учета, в том числе остаточная стоимость имущества.

Специальных налоговых ставок для продажи основных средств НК РФ не предусматривает, поэтому при подаче декларационных форм нужно учесть только оплату налога на прибыль и НДС (если объект предпринимательской деятельности не освобожден от него).

Налоги в сфере недвижимости, в том числе коммерческой, описаны в этом видео:

Налог с физических лиц на продажу нежилого помещения

Все существующие сейчас сборы, в том числе и налог при продаже нежилого помещения физическим лицом, должны уплачиваться вовремя и в полном размере. Но простым людям бывает непросто разобраться во всех сложностях и особенностях современного законодательства.

Да и тем, кто уже знаком с данным вопросом, стоит освежить свои знания: ведь в начале 2016 года вступили в законную силу несколько важных изменений, затронувших и продажу нежилой недвижимости. Давайте подробно со всем разбираться.

Кто здесь НЕ живет?

Для начала определимся, что же относится к понятию «жилое и нежилое помещение». Как это ни странно, но в законодательстве нет четкого определения этого понятия. Чаще всего, при определении статуса объекта используют такие основные характеристики: помещение должно быть недвижимым и иметь отдельный вход. При этом оно может располагаться в жилом доме, но само при этом имеет статус нежилого.

Примерами нежилых объектов недвижимости могут служить различные здания коммерческого назначения: магазины, ангары, склады, кафе, гостиницы. А также сюда относятся дачные домики, гаражи и новый тип помещений: апартаменты.

Налог на прибыль, полученный при продаже недвижимости, является частью НДФЛ и составляет 13 процентов. Иногда сумма выплат может быть уменьшена за счёт вычетов (или налоговых льгот). А в некоторых случаях платить налог при продаже вовсе не требуются.

Отдельного рассмотрения требуют случаи, когда стоимость продажи помещения оказалась ниже его кадастровой оценки. В подобных ситуациях облагается налогом не сама полученная сумма, а кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент. Сейчас он составляет 0,7, но его размер может быть уменьшен региональными властями.

Например, кадастровая стоимость помещения составляет 500 тысяч рублей, а продано оно было за 300 000 руб. В этом случае подсчитывать объём налоговых выплат придётся по следующей схеме: 500 т. * 0.7 х 13% = 45 500 руб.

Получается, что общая сумма составит 45 с половиной тысяч, а не 39 000 = (300 тыс. * 13%), которые выплачивались бы в обычной ситуации.

Когда налог не выплачивается?

Как упоминалось выше, законом предусмотрены случаи, когда продажа нежилого помещения не облагается налоговыми сборами. Почти все они тесно связаны со временем владения недвижимостью. При этом тем, кто приобрёл имущество после 2016 года, придётся ориентироваться на новые нормы, а все остальные могут полагаться на предыдущую версию кодекса.

Имущество, приобретённое до 2016 года

Если Вы успели стать владельцем объекта до 2016 года, то в этом случае избежать лишних трат можно будет, если были собственником помещений более 3 лет. В этом случае, при продаже нежилого помещения налог платить не придется.

Правда, в налоговом кодексе сделана оговорка, касающаяся предпринимателей. Если ИП продает нежилое помещение, налоги, которые ему придётся выплатить, будут считаться по правилам и нормам, предусмотренным для юридических лиц.

В этом случае их объём будет полностью зависеть от той формы налогообложения, которой пользовался предприниматель.

Имущество, приобретённое позднее 1 января 2016

По новым нормам, вступившим в силу в 2016 году, налог с физических лиц на продажу нежилого помещения смогут не выплачивать те люди, которые были его собственниками не менее 5 лет.

Правда, допускаются случаи, когда достаточно владеть недвижимостью и 3 года. Все они связаны со способом получения имущества:

  1. в результате наследования или дарения близким родственником;
  2. при приватизации.

Ещё одним случаем, когда государство допускает продажу недвижимых объектов без налоговых сборов, является банкротство. Распроданное имущество граждан-банкротов не подлежит обложению, поскольку это нанесёт ущерб кредиторам.

Налоговые вычеты

В случаях, когда граждане владеют имуществом менее 3 лет (менее 5 по новым законам после 2016 года), они могут немного уменьшить размер выплат, воспользовавшись налоговыми вычетами. Все они связаны с возможностью законно уменьшить размер получаемых от продажи доходов.

Вы можете посмотреть видео, где об этом подробно рассказано на примере продаже жилой недвижимости.

1. Первый из них связан с тем, что законодательство позволяет вычесть из полученной от продажи помещений прибыли 250 тысяч рублей. То есть, если недвижимость была продана за 700 тысяч, облагаться налогом будут лишь 450 тысяч. А в тех ситуациях, когда доход оказался меньше 250 тысяч, весь его объём будет покрыт имущественным вычетом, и НДФЛ платить не придется.

2. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли. Но в этом случае из доходов потребуется вычитать деньги, которые ранее были потрачены на приобретение продаваемого имущества. Следовательно, если помещение было приобретено за 300 тысяч, а продано за 400, налогом облагается лишь разница доходов и расходов. В приведённом примере она составляет 100 тысяч = 400 000 — 300 000, а значит сам налог будет равняться 13 000 руб. = 100 т. * 13%.

Важно помнить, что все заявления на вычет должны быть обоснованы. На них могут претендовать только те люди, которые способны документально подтвердить все понесённые ранее расходы. Сделать это можно, например, договором купли-продажи.

Сроки отчетности

Коме того, следует вовремя подавать декларацию 3-НДФЛ, в которой указаны все Ваши доходы, а также Ваши права на налоговые вычеты. Все подтверждающие документы необходимо отнести в налоговую одновременно с декларацией.

Сроки подготовки отчетности ограничены: необходимо сдать все документы в налоговую инспекцию до 30 апреля того года, который следует за годом продажи. А налог (если он начислен) необходимо оплатить до 15 июля в том же году, когда сдана отчетность.

Пример. Жигулев В.А продал свой гараж, который достался ему в наследство от отца, в 2016 году по цене 6000 000 руб. Владел он им 1 год. В этом случае Жигулев может применить налоговую льготу к нежилому объекту в 250 000 руб. В результате ему придется заплатить налог 45 500 руб. = (600 000 — 250 000) * 13%.

Все расчетные данные он заносит в форму 3-НДФЛ и до 30 апреля 2017 года должен сдать ее вместе со всеми подтверждающими документами. А до 15 июля 2017 года ему предстоит уплатить рассчитанный НДФЛ.

Возможные проблемы

Обычно, налог с продажи нежилого помещения не вызывает проблем и сложностей. Чтобы избежать их, достаточно правильно заполнять декларацию и не допускать глупых ошибок.

Если Вам нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы сделаем это быстро и с гарантией. Подтверждением тому служат отзывы наших любимых клиентов.

С затруднениями могут столкнуться лишь те люди, которые решили продать имущество после закрытия ИП.

В таких случаях сотрудники налоговой могут усомниться в честности налогоплательщиков и проверить верность указанных данных. Их будет интересовать, использовалась ли недвижимость, которую продает физ. лицо, в коммерческих целях.

Ведь, как упоминалось ранее, продажа имущества предпринимателей, которое приносило им прибыль, облагается по нормам юридических лиц.

Но само закрытие ИП и реализация недвижимости физическим лицом не является незаконным. Вопросы будет вызывать цель, с которой был закрыт бизнес. Ведь возможно, что это было сделано специально для продажи помещения.

Но тем, кто не нарушает законов, волноваться не стоит. Им точно ничего не грозит. Самое главное вовремя отчитаться о своих доходах.