Как считать налог на имущество для юридических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц (российских граждан) рассчитывается с применением достаточно сложной формулы. В чем заключается ее специфика? Где можно получить данные для расчета соответствующего налога?

Ключевые принципы расчета налога

Прежде всего, стоит отметить, что необходимость в самостоятельном расчете гражданами налога на свое имущество (сейчас во всех случаях это недвижимое имущество — квартира, дом, гараж, парковочное место и т. д.) может возникать достаточно редко. Дело в том, что при стандартной схеме соответствующий платеж исчисляется специалистами Налоговой службы (на основе имеющихся у них данных), после — сумма данного платежа направляется налогоплательщику в специальном уведомлении.

Но если у гражданина возникли сомнения по поводу суммы имущественного налога, то он может пересчитать его с учетом следующих особенностей.

С 2015 года имущественный налог физлиц в большинстве регионов РФ исчисляется с использованием такого показателя как кадастровая стоимость объекта налогообложения. Кадастровая стоимость недвижимости, как правило, достаточно близка рыночной. Ранее использовалась только инвентаризационная стоимость, которая носит расчетный характер, и во многих случаях ее величина — намного меньше рыночной цены недвижимости.

До 2019 года в формуле расчета имущественного налога используются и кадастровая, и инвентаризационная стоимость квартир и домов. После — будет использоваться только первый показатель. Из этого правила есть исключение: если в конкретном регионе РФ не принято закона, устанавливающего исчисление имущественного налога с использованием кадастровой стоимости, то данный налог рассчитывается по старым правилам – только по инвентаризационной стоимости.

Формула расчета налога на имущество физических лиц до 2019 года (в регионах, где принято использование кадастровой стоимости), не считая показателей кадастровой и инвентаризационной стоимости, также включает такие компоненты как:

  • налоговая ставка (она устанавливается отдельно для кадастровой и инвентаризационной стоимости);
  • коэффициент-дефлятор;
  • налоговый вычет по площади;
  • понижающий коэффициент.

Кроме того, в расчет могут браться льготы (о них мы поговорим позже).

Можно отметить, что с 2019 года из указанного перечня компонентов соответствующей формулы будут исключены:

  • ставка для инвентаризационной стоимости;
  • коэффициент-дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Пока что данные компоненты формулы необходимы в целях снижения финансовой нагрузки на граждан при уплате рассматриваемого налога: его величина при расчете на основе кадастровой стоимости в чистом виде может быть в несколько раз выше, чем при исчислении по инвентаризационной стоимости.

Как считать налог на имущество при совмещении ОСНО с ЕНВД

Раздельный учет

Если организации совмещают общий режим налогообложения и ЕНВД, то они обязаны вести раздельный учет имущества (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Это обусловлено частичным освобождением таких организаций от уплаты налога на имущество.

В отношении имущества, которое используется в деятельности на общем режиме, они обязаны платить налог по всем основным средствам , которые признаются объектами налогообложения. А в рамках деятельности на ЕНВД такие организации должны платить налог на имущество только по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость .

Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Организовать раздельный учет можно с помощью дополнительных субсчетов, открытых к счету 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Внимание: отсутствие раздельного учета основных средств, используемых в деятельности на ЕНВД и в деятельности на общей системе налогообложения (кроме объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость), влечет за собой начисление налога на все имущество организации. Такой точки зрения придерживаются контролирующие ведомства и арбитражные суды (см., например, письмо УМНС России по Московской области от 2 марта 2004 г. № 03-31/4133/Г837, постановления ФАС Дальневосточного округа от 30 августа 2011 г. № Ф03-3980/2011, Северо-Кавказского округа от 4 апреля 2006 г. № Ф08-1291/2006-541А). Скорее всего, с частичной отменой освобождения плательщиков ЕНВД от уплаты налога на имущество свою позицию представители ФНС России и судьи не изменят.

Следует отметить, что некоторые суды подтверждают, что порядок ведения раздельного учета основных средств, используемых в разных видах деятельности, необязательно должен быть закреплен в учетной политике организации (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 30 июня 2009 г. № А57-23578/2008, от 12 мая 2009 г. № А65-15494/2008, Северо-Западного округа от 25 апреля 2011 г. № А56-35968/2010, от 13 апреля 2006 г. № А44-5831/2005-15, Уральского округа от 14 июня 2007 г. № Ф09-4475/07-С3, Московского округа от 17 ноября 2005 г. № КА-А40/11336-05. Суды признают, что при наличии других документов, подтверждающих обособленный учет основных средств, не облагаемых налогом на имущество, отсутствие таких положений в учетной политике само по себе не свидетельствует о том, что раздельный учет не организован.

Распределение остаточной (кадастровой) стоимости

Часть имущества организация может одновременно использовать в обоих видах деятельности. В этом случае в налоговую базу по налогу на имущество нужно включить:

  • кадастровую стоимость объектов недвижимости независимо от того, в какой деятельности эти объекты используются;
  • остаточную стоимость основных средств, которые используются только в деятельности на общей системе налогообложения;
  • остаточную стоимость основных средств, используемых в обоих видах деятельности, в той части, которая относится к деятельности на общей системе налогообложения.

Остаточную стоимость основных средств, которые используются только в деятельности на общей системе налогообложения, определите по данным раздельного учета (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Остаточную стоимость основных средств, используемых в обоих видах деятельности, можно распределить:

  • либо пропорционально доле выручки, полученной по каждому виду деятельности;
  • либо пропорционально площади объекта, которая приходится на каждый вид деятельности.

Такой вывод содержится в письме Минфина России от 16 октября 2014 г. № 03-11-06/3/52084.

Выбранный способ распределения остаточной стоимости следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Очевидно, что распределять налоговую базу по налогу на имущество пропорционально площади есть смысл только в отношении помещений, которые используются для ведения бизнеса в рамках одного налогового режима. Если в одном и том же помещении организация одновременно ведет два вида деятельности, такой вариант неприменим. Например, если в помещении розничного магазина организация отгружает товары по договорам поставки, распределять остаточную стоимость помещения нужно пропорционально выручке от розничной и от оптовой торговли.

Распределение пропорционально доле выручки

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Поэтому для распределения остаточной стоимости основных средств Минфин России рекомендует использовать выручку за квартал (письма от 8 октября 2010 г. № 03-05-05-01/43, от 26 октября 2006 г. № 03-06-01-04/195).

Поскольку деятельность на ЕНВД не облагается НДС, для сопоставимости показателей объем выручки от деятельности на общей системе налогообложения принимайте в расчет без НДС.

Долю выручки от деятельности организации на общей системе налогообложения определите по формуле :

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета

Каждая компания обязуется выплачивать определенный перечень налогов. Это касается выплат общего характера и отчислений на имущество, находящихся в собственности фирмы. В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговые вычеты на имущество, каким образом и в каком порядке они производится, что в себя включают. Проанализируем подробные примеры, позволяющие на практике разобраться с тонкостями устройства схемы налоговых выплат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

8 (800) 511-91-49
Это быстро и бесплатно !

Читайте так же:  Договор безвозмездной передачи книг

Что такое имущественный налог

Налог на имущество для компаний юридического типа собственности представляет собой региональный сбор. Это говорит о том, что регулирование и установка ставок происходит в рамках НК РФ. В качестве налогоплательщиков данного типа выступают лица, владеющие особыми объектами, непосредственно имеющим отношение к предметам обложения налогом. Взимается величина уплаты с налоговой базы.

Обратите внимание: согласно НК РФ (ст. 375), в качестве налоговой базы выступает стоимость основных средств. Чтобы определить ее значение, оценка имеющегося в наличии состава имущества осуществляется с использованием показателя, именуемого как остаточная стоимость.

Если есть причины, когда амортизационные выплаты не предусмотрены, есть определенный показатель расчетных действий: основная цена за минусом нанесенного ущерба в стоимостном выражении. Главное – принимать во внимание действующие нормы отчислений на амортизацию. Налоговая база определяется в отдельном порядке для каждого из объектов основных средств.

Расчет налога на имущество

В ст. 376 определен общий порядок, в котором производится подсчет данного показателя, но для ясности понятий рассмотрим данную процедуру поэтапно и детально. Ниже представлен общий пример подсчета налоговых выплат.

Пример подсчета

На 23 декабря в 2016 году в компанию поступил объект, который относится к основным средствам. После оценки параметра его остаточной стоимости было выявлено, что показатель равен 650 тысячам рублей, и сразу же данный объект был введен в использование. Это говорит о его незамедлительной постановке на баланс предприятия. Согласно действующей учетной политике, отмечается, что амортизационные показатели и прочие данные рассчитываются линейным методом.

Первое отчисление по этой схеме будет поступать в фирму в 2017 году, и можно будет уже взять на себя обязательство по совершению ряда платежных операций. Данные можно свести в таблицу и сделать на ее основании определенные выводы. Показатель ОС, имеющий место быть на 1-е число месяца, представлен в расчете как разница между ОС на 1-е число в прошлом месяце и в этом месяце.

Если есть необходимость провести расчет на конец периода (2017 года), то нужно взять ОС, начисленную за 1-е число 11-го месяца 2017 года и отнять от нее сумму амортизационных отчислений за 11-й и 12-й месяцы. Далее действия проводятся по аналогии, в соответствии с действующими законодательными нормативами.

Принимая во внимание полученные в аналитике данные, можно рассмотреть базовый пример расчета налога на имущества юридических лиц по формуле (данные за 2017 год):

Данные для расчетов:

  • 1 Января 650000 руб.;
  • 1 Февраля 648600 руб.;
  • 1 Марта 647300 руб.;
  • 1 Апреля 645900 руб.;
  • 1 Мая 644600 руб.;
  • 1 Июня 643200 руб.;
  • 1 Июля 641900 руб.;
  • 1 Августа 640500 руб.;
  • 1 Сентября 639200 руб.;
  • 1 Октября 637800 руб.;
  • 1 Ноября 636500 руб.;
  • 1 Декабря 633700 руб.;
  • 31 декабря 623000 руб.;

ССИ = (650000 + 648600 + 647300 + 645900 + 644600 + 643200 + 641900 + 640500 + 639200 + 637800 + 636500 + 633700 + 623000) / 13 = 640938 рубля (выражение делим на 13, так как в расчет берется 13 периодов).

Поскольку налоговая база равняется рассчитанному нами показателю, то можно отметить, что ее значение составит 640938 рублей.

Учет налоговой ставки при подсчете налогов

Рассмотрим более конкретно расчет налога на имущество организаций, пример выглядит так:

Н (и) = НБ * НС / 100%

Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать;
НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление налога;
НС – ставка налога на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины.

Обратите внимание: чтобы понять, как работает данная систематическая схема, необходимо заняться правильным определением налоговой ставки, которая имеет место быть в регионе пребывания зарегистрированного юридического лица. На основании НК РФ есть отметка, что показатель этой ставки не может быть традиционно выше 2,2%.

Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на имущество, составляющий 1,5%.

Следовательно:

Н (и) = 640938 * 1,5 / 100 = 9614,07 рубля

Общая формула достаточно проста для расчета, поэтому рассмотрим особенности ее применения в практической области.

Особенности уплаты налога

Многих руководителей и владельцев юридических компаний интересует вопрос, связанный с особенностями уплаты налога. Итак, далее рассмотрим, как платить данные суммы, на что обратить внимание при осуществлении выплат. В ст. 382 отмечено, что имеет место быть уплата, связанная с погашением авансовых платежей, имеющих место быть для разного рода организаций. Если рассчитывать сумму налога, то она представлена разницей между определенными показателями, которые рассчитываются по общей формуле.

Если необходимо рассчитать сумму авансового платежа, то стоит заметить, что он представлен показателем, составляющим 1/4 ставки налога и стоимости имущества, отраженной за отчетный период. Есть несколько методик расчета выплат, главное условий заключается в соблюдении действующих законодательных норм и особенностей, принимаемых во внимание.

Например, если в организации появился объект основных средств на дату 25.12.2016, и его ценность составила 615 000 рублей, то можно рассчитать по стоимости недвижимого имущества налог на имущество организаций. Предположим, что объект сразу же ввели в возможность пользования, и он стал числиться на балансе компании. Срок, в течение которого может наблюдаться полезное использование объекта, составляет несколько лет.

Обратите внимание: чтобы грамотно провести расчеты всех сумм, необходимо пользоваться составленной таблицей, в которой отражены показатели остаточной стоимости. Она составляется индивидуально для каждого случая и может быть представлена в нескольких вариациях.

Показатель средней остаточной стоимости за 1-й квартал 647,9 рублей. Он рассчитывается посредством сложения показателей остаточной стоимости за первых 4 месяца 2017 года, полученная сумма делится на 4. Авансовый платеж за 1-й квартал равен 2430 рублям. Его считают как показатель средней стоимости, умноженный на ставку, составляющую 1,5%, а затем разделенный на 100.

Остальные параметры стоимости и размеров налоговых выплат рассчитываются по аналогии в соответствии с базовыми правилами действующего законодательства:

  • СС имущества во 2-м квартале – 643,9 рублей;
  • сумма, связанная с авансовым платежом во 2-м квартале – 2415 рублей;
  • средняя цена 3-й квартал – 693,8 рублей;
  • авансовый платеж за аналогичный период – 2 400 рублей.

Итак, пример того, как рассчитать налог на имущество организаций представлен. Если в последующих операциях учесть нужные данные, то можно осуществить базовые расчеты, имеющие место быть в рамках работы компании:

8895 – 2430 – 2415 – 2399 = 1 651 рубль.

Что касается сроков уплаты данного платежа, то они устанавливаются в рамках регионального действующего законодательства. Согласно данным примера, который был рассмотрен, фирма должна перечислить соответствующие платежи поквартально, и общая сумма выплат должна быть идентичной показателям, указанным ранее.

Таким образом, процесс расчета налога на имущество организаций – достаточно сложная процедура, требующая особого времени и внимания. Занимается этими подсчетами только компетентный специалист во избежание разногласий и спорных ситуаций. При проведении расчетных действий важно соблюдать общие правила и особенности, которые помогут сделать процедуры максимально грамотно и правильно. Есть несколько рекомендаций касательно грамотного ведения расчетов: составление сводных таблиц, детальный анализ и мониторинг данных, создание общей картины для проведения работ, связанных с совершенствованием деятельности фирмы.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Как считается налог на имущество?

Налогом на имущество предприятий облагаются основные средства, то есть отраженные в бухучете активы на счетах 01 и 03. В качестве налогового периода в данном случае выступает календарный год. Однако в отдельных регионах могут быть введены другие отчетные периоды, например, полугодие.

Платить данный налог должны юридические и физические лица, имеющие в собственности недвижимость или движимое имущество, признанное объектом налогообложения. В этом случае бюджетные предприятия не имеют особых льгот.

Фирмы, ведущие деятельность на ЕНВД и УСН, по правилам платят налоговые взносы лишь с недвижимых объектов.

Вопрос, как считать налог на имущество, касается многих организаций, которые по закону должны его выплачивать.

Объекты налогообложения

Итак, объектом налогообложения выступает имущество, которое входит в состав основных средств, об этом говорится в НК РФ.

Условия, которым должно отвечать основное средство:

  • его предполагается эксплуатировать более года;
  • его планируется сдавать в аренду, использовать в процессе ведения бизнеса, либо применять для целей управления;
  • оно не предназначено для перепродажи с целью извлечения прибыли;
  • оно приносит доход.
Читайте так же:  Первый адвокат 19 века

Ставки и льготы

Налоговые ставки различаются в зависимости от региона, поэтому данные сведения лучше уточнять в ИФНС. Максимальная ставка не превышает 2,2%. Если местные власти не определили размер ставок в регионе, то стоит пользоваться теми, что предусматривает налоговое законодательство.

В отношении отдельных видов имущества могут быть применены льготы. Это освобождает предприятие от налога.

Условия:

  • организация должна принадлежать к уголовно-исполнительной системе или религиозной области, либо входить в свободную экономическую зону;
  • в собственности фирмы имеется движимое имущество, принятое к учету после 1.01.2013, при этом оно должно быть указано в отчетности в качестве «льготного»;
  • имущество находится в собственности юридических и адвокатских контор, протезно-ортопедических предприятий.

При этом в отдельных регионах могут быть установлены собственные льготы для предприятий, либо уменьшены ставки. Также местные власти могут полностью освободить отдельные категории организаций от налога. Более подробную информацию стоит уточнять на официальном сайте ФНС по конкретному региону.

Правовое регулирование

Основные положения по расчету налога на имущество организаций изложены в 2018 году в ст. 376, п. 4 НК РФ. Там же приведены объекты, которые требуется исключить из расчета при вычислении налоговой базы. В 380 статье установлены налоговые ставки на территории России. Положения, касающиеся льгот при уплате налога для организаций, изложены в ст. 381 НК РФ.

Для определения налоговой базы организации следует пользоваться классификатором основных средств, принятым на территории России, а также введенными критериями ПБУ 6/01.

Что касается физических лиц, то ранее действующий для них закон от 09.12.1991 № 2003-1 был отменен еще в 2014 году путем введения Закона № 284-ФЗ.

В соответствии с нововведениями, граждане сейчас получают уведомление, в котором приводится рассчитанный на основании гл. 32 НК РФ налог.

Как считать налог на имущество?

Организациям, которые должны вносить налоговые взносы, требуется:

  1. Определить, какое имущество попадает под налогообложение.
  2. Проверить, имеет ли фирма право воспользоваться льготами. Сведения об этом можно найти в региональных законах.
  3. Определить базу для вычисления налога.
  4. Определить установленные в регионе налоговые ставки.
  5. Вычислить величину налога.

Налогоплательщики могут оплачивать налог на имущество по среднегодовой и кадастровой стоимости. Порядок расчета в этих случаях различается.

Поскольку физические лица получают уведомление с рассчитанным налогом на имущество, необходимость в его исчислении для них отпадает. Тем не менее остается небольшая вероятность ошибки налогового инспектора. Поэтому желательно знать, как считается налог на имущество. Это даст возможность проверить правильность вычисления.

По правилам, расчет ведется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом ранее при аналогичных расчетах была использована инвентаризационная стоимость. Кадастровая стоимость существенно больше по сравнению с инвентаризационной.

Какая формула расчета налога на имущество? Смотрите тут.

Юридических лиц

В соответствии с новыми правилами, юридические лица при расчете налоговой базы не должны учитывать следующие объекты:

  • земельные наделы, а также объекты природопользования;
  • основные средства, включенные в 1 и 2 группы классификатора;
  • не учтенные в балансе объекты фонда на основании требований бухучета.

Организации по правилам обязаны сдавать декларации с расчетами не позднее 1 месяца после завершения расчетного периода. Расчет должен включать в себя титульный лист, а также 3 обязательных раздела. В бумагах все стоимостные показатели необходимо приводить в рублях. Поля расчета заполняются слева направо.

По общему правилу бумаги с расчетами должны сдаваться в отделение ФНС по местонахождению предприятия.

Если фирма имеет обособленные подразделения, есть необходимость дополнительно предоставлять отчетность по их местонахождению.

По кадастровой стоимости

Региональные власти обязаны на официальных сайтах публиковать списки имущества, для которого налог считается по кадастровой стоимости, а также заранее предупреждать об этом компании. Если имущества нет в данном списке, то можно продолжить оплачивать налог на него по среднегодовой стоимости.

Организации или физические лица, обязанные платить налог на имущество по кадастровой стоимости, должны:

  1. Узнать в Росреестре кадастровую стоимость объекта.
  2. Если недвижимость находится в долевой собственности, то вычислить долю пропорционально занимаемой площади.
  3. Рассчитать величину налогового обязательства за год, либо за квартал, если в регионе действуют авансовые перечисления.

Есть возможность упростить расчет, используя сервис, разработанный Налоговой службой:

  1. Необходимо выбрать из списка на сайте вид налога.
  2. Указать налоговый период для дальнейшего расчета.
  3. Указать субъект РФ, в котором находится имущество.
  4. Ввести кадастровый номер объекта недвижимости. Если он неизвестен, система поможет распознать его по адресу нахождения недвижимости.
  5. Система отобразит характеристики имущества: вид, площадь и кадастровую стоимость.
  6. Требуется ввести размер доли, ставку, период пользования, налоговый вычет, размер льготы и прочую информацию.
  7. Осталось только завершить расчет. Система выведет на экран сумма налога, определенную исходя из параметров, заданных пользователем.

Формула и пример

Для расчета размера налога по кадастровой стоимости (НК) применяется формула:

НК = налоговая ставка × кадастровая стоимость × количество месяцев владения имуществом/ количество месяцев отчетного периода

Для расчета размера налога по среднегодовой стоимости требуется сначала рассчитать среднегодовую стоимость имущества (СС) по формуле:

СС = (С1 + С2+ .. + С12+ С13)/(n + 1), где:

  • С1..С12 ‒ помесячные данные бухучета по состоянию на 1 число каждого месяца;
  • С 13 ‒ остаточная стоимость на конец налогового года;
  • n ‒ число месяцев отчетного периода.

Величина налога по среднегодовой стоимости (НС) считается как:

НС = СС × региональная ставка налога

Для расчета квартального платежа требуется величину налога поделить на 4.

Какие необходимы документы для возврата налога на имущество? Полный перечень здесь.

Как оплатить налог на имущество через Сбербанк? Подробности в этой статье.

Пример расчета налога по среднегодовой стоимости:

  • сумма остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца в году составляет 4 140 000 рублей;
  • остаточная стоимость на конец года равна 280 тыс. рублей;
  • региональная ставка по налогу составляет 2%.

Среднегодовая стоимость имущества составит: (4 140 000 + 280 000)/13 = 340 тыс. рублей.

НС = 340 000 × 2/100 = 6 800 рублей.

Именно такую сумму требуется заплатить организации в конкретном примере за год в бюджет во избежание штрафных санкций.

На видео о расчете налога

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году

Наступление 2018 г. грозит довольно многим организациям резким повышением объема налоговых платежей на недвижимость. Вместе с тем, минимальная величина площади обособленно размещенных зданий, подлежащих обложению налогом, будет уменьшена с 2 тыс. до 1 тыс. квадратных метров.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

Налог на недвижимость для юридических лиц 2018

Кто должен оплачивать налоговые платежи в 2018 г.?

Юридические лица, владеющие объектами недвижимости, а также движимым имуществом, относятся к категории плательщиков имущественного налога.

Определение такого имущества налогооблагаемым объектом, определено статьей 374 действующего Налогового кодекса РФ.

Для ряда российских организаций, в качестве объекта налогообложения выступает имущество (движимое/недвижимое), которое перечисляется на балансе юридического лица, как объекты основных средств.

Если же говорить о юрлицах иностранного происхождения, осуществляющих свою деятельность на территории государства через созданные представительства, то, в данном случае, в качестве объекта, облагаемого налогом, признается имущество (движимое/недвижимое), а также приобретенное на условиях концессионного соглашения.

Объектами обложения налогом не могут быть признаны:

  • объекты, подпадающие под категорию культурного наследия народов России, имеющие федеральное значение и определяемые в порядке, установленном действующим законодательством государства;
  • суда, регистрация которых проведена в Российском судовом реестре международного значения;
  • земельные участки и прочие природоиспользуемые объекты;
  • суда, обслуживание которых производится атомно-технологическим методом, и суда, располагающие энергоустановками ядерного образца, а также ледоколы;
  • объекты, отнесенные к основным средствам, которые согласно классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, включены в первую/вторую амортизационную группу;
  • космические объекты.

Как рассчитать налог на квартиру?

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости, читайте тут.

Читайте так же:  Заявление не поставлено в очередь что значит

Какую налоговую ставку используют в текущем году?

Проведение в 2018 г. расчета налоговых платежей организаций на имущество устанавливается на основании ставок, определенных законодательными актами субъектов РФ.

Следует знать, что объемы тарифов не превышали предельные налоговые ставки на имущество в отношении юрлиц (Налоговый кодекс РФ устанавливает 2,2 процента).

Власти регионов, ко всему прочему, вполне могут определить в 2018 г. дифференцированные налоговые ставки на имущество для такой категории, как юрлица, но с учетом категории плательщиков налогов и вида налогооблагаемого имущества.

Какие именно налоговые льготы будут установлены для юрлиц?

Действующее законодательство РФ определяет и непосредственные налоговые льготы по имуществу.

Предусматривается целый перечень тех, кто официально освобожден от оплаты обязательных платежей:

  • организации религиозного направления – по отношению к имуществу, используемому ими, а также в целях ведения религиозной деятельности;
  • организации/учреждения, отнесенные к уголовно-исполнительной системе – по отношению к имуществу, которое используется в целях реализации функций, возлагаемых на них;
  • имущество, которым владеют адвокатские коллегии, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • организации общероссийского значения, объединяющие лиц, имеющих инвалидность;
  • имущество, отнесенное к фирмам со статусом научных центров государственного значения;
  • фирмы, деятельность которых в основном связана с производством фармацевтической продукции – по отношению к используемому ими имуществу, которое применяется в целях создания иммунобиологических средств противоэпидемического действия.

Изменения, коснувшиеся правил налогообложения

Имущественный налог, в соответствии с кадастровой ценой объекта недвижимости с начала 2016 г., установлен унитарным предприятием.

Функционировать в соответствии с новыми правилами будут изначально те из организаций, которые имеют в своем владении объекты недвижимости, используемые на праве хозяйственного ведения. В соответствии с теми же правилами, величина налоговой базы устанавливается в соответствии с кадастровой ценой.

Сейчас определено также, что объем обязательного налогового платежа по имуществу, которое принадлежит организации, должен рассчитываться непосредственным владельцем по установленной кадастровой стоимости.

Когда же недвижимость принадлежит конкретному юрлицу в соответствии с правом хозяйственного ведения, и учет ее на балансе производится как объекта, отнесенного к основным денежным средствам, то, в данном случае, налоговый платеж должен исчисляться, в зависимости от средней годовой цены такого имущества.

Как рассчитывать налог на имущество организаций

Расчетом налогового платежа, который оплачивают лица-предприниматели, занимается напрямую налоговая служба. Они направляют в адрес ИП соответствующее уведомление на оплату.

Что же касается компаний, они сами производят расчет налогового платежа.

В соответствии с алгоритмом расчета, требуется:

  • определить, какое именно имущество будет облагаться налогом;
  • установить возможность применения в данном случае льгот;
  • установить базу расчета налоговой суммы;
  • уточнить, учитывая какие именно ставки производить расчет налогового платежа;
  • произвести расчет обязательного платежа на оплату в бюджет.

Чтобы рассчитать налоговый платеж за один квартал, необходимо соблюдать такие формулы:

Имущественный налог с остаточной ценой = средняя цена в течение отчетного периода х налоговую ставку : 4 либо

Имущественный налог с кадастровой цены = цена имущества по кадастру х налоговую ставку : 4

В соответствии с какой именно ставкой оплачивать имущественный налог в 2017 г.?

Максимальный объем налоговой ставки на имущество установлен налоговым законодательством. Согласно НК РФ, он равен 2,2 процента. Если брать кадастровую недвижимость, то 2 процента.

Все же в регионах эта ставка может быть снижена. К примеру, в столице налоговая ставка по кадастровым объектам определена в объеме 1,3 процента.

При этом по ряду объектов недвижимости, подобная ставка используется совместно с коэффициентом, равным 0,1.

Об этом говорят положения п.п. 1 п. 1.1. ст. 380 действующего Налогового кодекса РФ, а также статьи 2,3 Закона №64, утвержденного 5/11/2003 г. Москвы.

Налоговая ставка по объектам недвижимости на магистральных газопроводах, а также сооружениям, относящимся к их неотъемлемой части, объектам, связанным с добычей газа, производством и хранением гелия, составляет «0» процентов. Четкий список подобного имущества утвержден Правительственным распоряжением №2188-р от 19/10/2016 г.

Для примера

Компания в г. Москве владеет зданием офиса, размещенным в центральной городской части. Цена здания по кадастру состоянием на начало года составляет 791 миллион 32 тысячи 922 рубля.

Проводим расчет налогового платежа

В первом квартале 2018 г. объем налога будет равняться:

2 миллиона 570 тысяч 857 рублей = 791 миллион 32 тысячи 922 рубля х 1,3 % : 4

В случае продажи или получения компанией недвижимости на протяжении года, налоговая сумма подсчитывается с использованием коэффициента (согласно статье 382 пункта 5 НК РФ).

Он соответствует числу полностью прошедших месяцев, на протяжении которых в собственности у компании находился объект, разделенному на 12 месяцев.

В качестве полного месяца следует считать тот, на протяжении которого в собственности у компании находилось недвижимое имущество включительно 15 числа месяца.

За этими пределами – месяц в расчет не берется. Подобное правило определено Федеральным законом №396-ФЗ, вышедшим 20/12/2015 г. Действительным оно стало с начала 2016 г.

В качестве примера

Компанией в феврале 2018 г. был реализован офис. Дата перехода права владения к новому собственнику – 5 февраля. Используемый в расчетах налогового платежа коэффициент составляет – 1/12 (то есть учитывается январь).

В какой период оплачивается имущественный налог юрлицами?

Период выплаты обязательного налогового платежа на имущество для юрлиц определяется на региональном уровне.

Преимущественно выплата суммы налога производится в тот же период, в который сдается налоговый отчет. Налоговую сумму за годовой период передают не позже 30 марта следующего года.

Каким образом производится отсчет налоговой суммы на имущество юрлиц?

По результатам периодов отчетности юрлиц, подается расчет платежей, вносимых в качестве аванса. Подведение годового итога подразумевает сдачу деклараций по имущественному налогу.

Декларация должна состоять из титульного листа с тремя разделами:

  • первый отображает налоговую сумму, подлежащую внесению в пользу бюджета;
  • второй – приводится расчет налоговой суммы, с учетом балансовой цены;
  • третий – отражается расчет обязательного платежа, исходя из кадастровой цены.

Если у юрлица нет объектов, которые могут быть отображены в двух последних разделах декларации, потребуется направить полный расчет.

Случается так, что посреди года чиновниками убираются объекты недвижимости, расчет налоговой суммы по которым производится с учетом кадастровой цены, из регионального списка.

В таком случае, обязательный платеж подлежит пересчету, исходя из средней годовой цены, установленной на имущество, согласно письму ФНС под №БС-4-11/7315.

При таком раскладе, может выйти, что объект будет числиться в третьем разделе, в декларации же за год он войдет во второй раздел.

Декларацию по налоговым платежам в отношении движимого имущества следует направлять в ту инспекцию, в которой юрлицо регулярно отчитывается.

В случае, когда объекты пребывают на балансе отдельного подразделения, а данный баланс можно считать также обособленным, декларация в ИФНС должна быть направлена по месту, где зарегистрировано такое юрлицо.

В отношении налогооблагаемого недвижимого имущества, декларация направляется в налоговую службу, учитывая место, где оно располагается.

Это значит, что когда весь перечень имущества расположен в главном офисе, будет достаточным направить декларацию в одном экземпляре.

В этом документе необходимо обозначить ОКТМО местности, где выполнена регистрация предприятия. Подобный порядок вытекает из статьи 386 пункта 1 действующего Налогового кодекса РФ.

Обновление штрафа по имущественному налогу для юрлиц в 2018 г.

С этого года штраф будет действовать в отношении всех, кто проигнорирует указания закона и своевременно не направит уведомление в налоговую службу о недвижимости, облагаемой налогом.

Уже с начала 2018 г., при неподаче или просрочке установленного срока для направления сообщения по объектам недвижимости, в налоговых инспекциях каждому нарушителю будут выписываться штрафы.

Сумма, предъявляемая к оплате, будет равняться 20 процентам от имущественного налога, который не был выплачен в установленном порядке (это определяется статьей 1 пункта 12 Федерального закона №52-ФЗ, утвержденного 02/04/2014 г.).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область

+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 (800) 511-69-42
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!